企业内部审计程序.pptx

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1、nn5）分析性审计程序（重点掌握内容及运用）n（4）描述、分析和评价内部控制制度n1）描述内部控制的方式n2）穿行测试的含义：是审查内部控制实施的第一个层次的测试，主要是针对关键控制点，选取一定的交易和活动来进行测试。n3）小样本测试：审计人员选择少量的交易进行测试，检查这些交易如何进行处理。n4）信息系统内部控制测试n5）评价内部控制（内容、方式）n6）重估风险（目的、与第一次评估风险的区别）n（5）扩大性测试n1）对审计方案进行适当的补充n2）编制书面审计报告的初步框架n3）实施扩大性审计测试n（6）提出审计发现和审计建议n1）审计发现的内容n2）审计建议的类型n（7）作出审计报告n1）审

2、计报告的编制主体n2）审计报告的内容n3）审计报告的报送者n（8）后续审计n1）后续审计的方式n2）后续审计的主体（注意独立性的争论）n（9）审计评价n1）评价审计工作的方法、技术等n2）评价审计人员的工作情况nn（4n（5）审计证据的证明力比较n（6）审计证据在审计过程中的作用nn合作的内容n介入的深度n合作的方式n（4）质量保证n定义n首席审计执行官的职责n内部评价与外部评价的相关要求n（5）质量项目报告n报告主体n报告目的n报告内容n报告要求n（6）披露违规行为n披露的条件n披露的主体n披露的内容n（7）管理内部审计部门n主体n目标n要求n（8）获取有关服务为内部审计工作提供支持或补充n内部审计部门人员要求n外部服务的内涵n取得外部服务的条件n对首席审计执行官的要求n对外部服务的独立性与客观性评价的要求