汽车服务有限公司财务管理制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -财务治理制度Financial management system可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -XX汽车服务有限公司编制小组发布财务治理制度前 言公司财务治理制度是企业针对财务治理、财务工作制定的公司制度。订立原就依据国家有关法律、法规及财务制度，

2、并结合公司具体情形制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录公司财务治理制度条款财务治理制度内容第一章总就其次章财务治理的基础工作第三章资本金和负债治理 第四章流淌资产治理第五章长期资产治理第六章收入治理第七章成本费用治理第八章 利润及利润安排治理第九章 财务报告与财务分析第十章 会计电算化第十一章附就会计核算基础工作规定借款和各项费用开支标准及审批程序会计核算原就及科目流淌资产治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总

3、结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -公司财务治理制度条款说明依据中华人民共和国会计法、企业会计准就制定本制度条款。为规范公司日常财务行为， 发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用， 便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效的监督， 同时进一步完善公司财务治理制度， 保护公司及员工相关的合法权益，制定本制度条款。财务治理制度内容第一章总就1. 为加强财务治理，规范财务工作，促进公司经营业务的进展，提高公司经济效益，依据国家有关财务治理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情形，特制定本制度。2.公司会计核算遵循权责发生制原就。3.财务治理的基本

4、任务和方法：3.1 .筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，保护资金安全， 努力提高公司经济效益。3.2 做好财务治理基础工作，建立健全财务治理制度，仔细做好财务收支的方案、掌握、核算、分析和考核工作。3.3 加强财务核算的治理，以提高会计资讯的准时性和精确性。3.4 监督公司财产的购建、保管和使用，协作综合治理部定期进行财产清查。3.5 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。4.财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务治理中心对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐秘。其次章财务治理的基础工作5.加强原始凭

5、证治理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。6.公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证仍应当由出纳人员签名或盖章。7.健全会计核算，依据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资

6、料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -应以实际发生的经济业务为依据，依据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前后相一样。8.做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。9.人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。10.会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会

7、计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案治理方法的规定进行保管和销毁。11.调动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债治理12.是公司经营的核心资本，必需加强资本金治理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。13.董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应准时调整实收资本。14.股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

8、财务部门应据实调整。15.负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。16.付账款和其他应对款的治理，准时核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应对而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应对款项报公司总经理批准后处理。17.外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务治理中心登记后才能正式对外签发， 财务治理中心据此纳入公司或有负债治理，在担保期满后准时督促有关业务部门撤销担保。第四章流淌资产治理18.现金的治理：严格执行人民银行颁布的现金治理暂行条例，依据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要准时送存银行。19.抵库和任意挪用现金，出

9、纳人员必需每日结显现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对， 发觉不符要准时查明缘由。财务治理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。20.银行存款的治理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -行账户印鉴实行分管并用制，

10、不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产治理21.出纳人员要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调剂表，对未达账项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。22.应收帐款的治理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情形的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，防止形成坏账。23.其他应收款的治理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人 部门负责人 财务负责人 总经理。 借用现金， 必需用于现金结算范畴内的各种费用专案

11、的支付。24.短期投资的治理：短期投资是指一年内能够并预备变现的投资，短期投资必需在公司授权范畴内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。25.长期投资的治理，长期投资是指不预备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务治理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际掌握权的长期投资采纳成本法核算。拥有实际掌握权的，长期投资采纳权益法核算。26.固定资产的治理：有以下情形之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等。不属于经营

12、主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用期限超过年的。27.固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与治理，综合治理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。28.固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采纳直线法分类计提，分类折旧年限为：28.1 房屋、建筑物，为20 年。28.2 机器、机械和其他生产设备，为10 年。28.3 与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5 年。28.4 运输工具，为4 年。28.5 电子设备，为3 年。29.已经提足折旧、连续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的

13、固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。30.对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合治理部负责盘点一次，盘点中发 现短缺或盈余， 应准时查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -行账务处理。31.无形资产指被公司长期使用而没有实物形状的资产，包括：专利权、土的使

14、用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于10 年的期限摊销。32.递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁 期内分期摊销。第六章收入治理33.公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格依据权责发生制原就确认，并仔细核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。34.营业收入要依据规定列入相关的收入专案，不得截留到账外或作其他处理。第七章成本费用治理35.公司在业

15、务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。掌握好成本费用，对堵塞治理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。36.成本费用开支范畴包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。36.1 .利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。36.2 .营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工训练经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、治理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种预备金等其他费用。36.3 .固定资产折旧费： 指公司依据固定资产原值和国家规定的固

16、定资产分类折旧率运算摊销的费用。36.4 .摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于年。36.5 .各种预备金： 各种预备金包括投资风险预备金和坏账预备金。投资风险预备金按年末长期投资余额的 %实行差额提取，坏账预备金按年末应收账款余额的%提取。36.6 .治理费用包括：物业治理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。37.职工福利费按工资总额%计提，工会经费按工资总额% 计提，训练经费按工资总额%计提。38.加强对费用的总额掌握，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应仔细审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销， 对违反有关制度规定的行为应准

17、时向领导反映。39.公司各项成本费用由财务治理中心负责治理和核算，费用支出的治理实行预算掌握，财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -务治理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章利润及利润安排治理40.营业利润 =营业收入 - 营业税金及附加-营业支出利润总额 =营业利润 +投资收益 +营业外收入 - 营业外支出40.1

18、.包括对外投资分得的利润、股利等。40.2 .是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括： 固定资产盘盈、 处理固定资产净收益、训练费附加返仍款、罚没收入、罚款收入， 的确无法支付而按规定程式经批准的应 付款项等。40.3 .是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括： 固定资产盘亏和毁损报废净缺失、特别缺失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。41.利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下次序安排：41.1 . 支付各项税收的滞纳金和罚款。41.2 .前年度亏损。41.3 .余公积金， 法定盈余公积金依据税后利润扣除前两项后的%提取， 盈余公积

19、金已达注册资本的 %时不再提取。41.4 .公益金按税后利润的%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。41.5 安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。第九章财务报告与财务分析42.表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表应于次月14 日内完成，年度财务会计报告应于次年90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。43.应报送财务情形说明书。财务情形说明书主要内容包括：43.1 经营情形，利润实现情形，资金增减及周转情形，财务收支情形等。43.2 .财务会计方法变动情形及缘由，对本期或下

20、期财务状况变动有重大影响的事项。资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项。以及为正确懂得财务报表需要说明的其他事项。44.财务分析是公司财务治理的重要组成部分，财务治理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、 评判和考核， 通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策供应依据。45.总结和评判本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流淌比率、负债比率、 全部者权益比率。经营成果指标：利润率、 资本利润率、 成本费用利润率。第十章会计电算化 46.会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及

21、其配套设备，包括伺服器、工作站、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -网线、印表机、UPS 电源等。会计电算化硬件设备由财务治理中心统一治理和使用，非会计电算化工作人员一般情形下不得使用，特殊情形确需使用时， 应经财务治理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情形下进行。47.财务软件是用于完成会计核算、处理睬计业务的软件。操作人员在实际工作

22、中发觉软件的设计功能未能正常实现时，应立刻与软件进展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应准时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。48.每月 10 日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软件必需是通过系统功能表选项进入系统操作，应依据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。49.公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采纳微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对。保持手工账与微机账一样。50.企业银行电子支付系统的治理，严格依据企业银行电子支付程式和许

23、可权规定执行。电 子支付密码器、聪明IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥当保管， 主管卡和操作员卡应依据分管并用的原就，由财务治理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十一章附就51.本制度由公司财务治理中心负责说明。52.本制度自董事会通过之日起开头施行。会计核算基础工作规定1.充分表达会计信息的牢靠性，特制定本规定。2.会计科目的运用及账户的设置、按企业会计制度执行， 不得任意更换或自行设置，个别因公司业务需要新增会计科目时，须报批准。3.凭证统一采纳记账凭证，在实行会计电算化操作后，可采纳软件打印记账凭证。4.会计核算组织程序：采纳记账凭证汇总

24、表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序如下：4.1 .依据审核后的原始凭证填制记账凭证。4.2 .依据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表。4.3 .依据记账凭证汇总登记总分类账。4.4 .依据原始凭证登记现金日记账和银行日记账。4.5 .依据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。4.6 月终，依据总分类账和各明细分类账编制会计报表。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - -

25、 - - - - - - -记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期 5 天或 10 天将全部记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记账凭证，依据相同科目归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏 内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。5.记账规章：5.1.记账须依据审核过的会计凭证。除依据会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必需由制单、复核、记账

26、，会计主管分别签名，不得省略。 5.2.登记账簿时用钢笔或碳素笔写除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔。5.3 .记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随便简化或使用代号。5.4 .会计分录的科目对应关系，原就上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 5.5.明细账应随时登记，总账定期登记，一般不超过10 天。5.6 .每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清晰。每笔账记完后，在记帐凭证上划“ ”号。5.7 .记账的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注

27、销。5.8 .记账发生错误，用以下方法更正：5.8.1.记账前发觉记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记帐凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 5.8.2.记账后发觉记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原先的记录，然后重新填制正确的记账凭证，一并登记入账。 假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依 据 。 5.8.3.报出会计报表

28、后发觉记账差错时，如不需要变更原先报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。 假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误， 也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和 依 据 。 5.9.红字冲账除了用于更正的错误外，仍可以用于以下事项：5.9.1 .经济业务完成后，发生退回或退出。5.9.2 .经济业务运算错误而发生多付或多收。5.9.3 .账户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。5.9.4 .其它必需冲销原记数字的事项。5.9.4.1 .各帐户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额

29、记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页 ” 5.9.4.2 .月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计 ”、“本季合计 ”和“本年合计 ”的字样， 在月结、 季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。 总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。 不需要加计发生额 的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共

30、19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -5.9.4.3 .编制会计报表前，必需把总账和明细帐记载齐全，试算平稳， 每个科目的明细帐各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。5.9.4.4 .年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行， 并在摘要栏内注明“上年结转 ”字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧账的最终一行数字下面注明 “结转下年 ”字样。 结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖

31、戳注销。6.结账、对账：6.1 .结账是结算各种账簿记录，它是在肯定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：6.1.1 .在结账时，第一应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。6.1.2 .本期内全部的转账业务，应编成记账凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。6.1.3 .在全部业务登记入账的基础上，应结算全部的账簿，具体方法参见“记账规章 ”的第11点。6.2 .对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：6.2.1 .账证核对： 是指各种账簿总账、明细分类帐以及现金和银行存款日记账等的记录与会计凭证 记账凭证及其所

32、附的原始凭证的核对， 这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程 中进行。 月终假如发觉账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。6.2.2 .账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对， 现金、 银行存款二级账与出纳的现金，银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资治理部门和使用部门的保管账相核对等。6.2.3 .账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次。其次类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账

33、款明细账账面余额与有关债权债 务单位的账目核对等，要求每季核对一次。借款和各项费用开支标准及审批程序1.为进一步完善财务治理，严格执行财务制度，依据规范化治理实施大纲，特制定本标准及程序。2.借款及报销审批程序2.1 .出差人员借款，必需先到财务部领取“借款凭证 ”，写明出差时间、的点，借款金额原就 按“来回车费 +（住宿费 +生活补助） * 估计出差天数”运算借款金额，填写好该凭证后，先经 部门经理同意， 再由财务经理批准，最终经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。2.2 .凡职工借用公款者，在原借款未仍清前，不得再借。2.3 .其他暂时借款，如购置

34、款、业务费、周转金等，审批程序同其次条第一款。2.4 .试用人员借支旅差费或暂时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，如借款人未能偿仍借款，担保人应负有连带责任。2.5 .借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - -

35、 - - - - -2.6 .报销审批时应具备的凭证：“请购审批单 ”或“费用审批单 ”，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。3.出差开支标准及报销审批3.1.公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行详见附表一 。各部门负责人应严格掌握外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，就按标准的 %计发给个人。如不足标准住宿的，按节约额的%计发给个人。如超标准住宿的，超 支部分一律由个人自己负担。 3.2.公司人员出差的交通费一律按附表标准套

36、用。具体对以下情形均以有关规定执行如下：3.2.1.乘坐火车，从晚上8 时至次日晨7 时之间，在车上过夜6 小时以上的，或连续乘车时间超过 12 小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。3.2.2.乘坐火车符合1 条规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发给个人，但为了运算便利，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的%发给。 3.2.3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报， 不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。3.2.4.出差期间乘坐直达特殊快车暂按乘坐一般特殊快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬 座票价的 %计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计

37、入票价之内。3.2.5.公司人员调动工作，核发差旅费以其调入的区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。3.2.6 .出差人员在出差的因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。3.2.7 .公司人员参与在外的召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助。住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情形一概不领发有关费用。 3.2.8.员工赴外的学习培训超过30 天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按相关职位标准的% 计发。3.3 .出差补助按出差起止时间（

38、“算头不算尾 ”）每天只享有伙食补助，补助标准按附表发放。3.4 .出差市内短途交通费按附表中相应人均标准，凭票据据实报销。3.5 .其他杂费如存包裹费、电话费，杂项费用掌握在人均每天元内，凭单据报销。3.6 .车船票按出差规定的来回的点、里程，凭票据核准报销。3.7 .因特殊情形出差需乘坐飞机，由公司总经理批准，连续三个月亏损部门人员出差，一律不准乘坐飞机。3.8 .依据出差人员事先理好的报销单据，先由会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报财务经理、公司总经理审批后，方能报销。3.9 .出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必需在住宿发

39、票和账务清单中单列。3.10 .出差期间发生的个人餐费、洗衣费、 饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负，不能报销。3.11 .出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务款待费中审批报销。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 19 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -3.12 .同性别两人一起出差，只能住一间双人间，按一个人（职务较高者）住宿标准运算。3.13 .出

40、差人员在外住宿超过两天，如有特殊情形未住饭店（如住伴侣、亲戚家），可以赐予每人标准规定的未住宿补助。3.14 .出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必需事先请示公司领导。3.15 .员工探亲交通费按国家规定方法执行。4.业务款待费标准及审批4.1 .因业务需要开支款待费的，由部门经理填写款待费审批单，报总经理批准。4.2 .业务款待费报销单据必需有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证明，再报财务经理审核，然后由总经理审批，方能付款报销。4.3 .超审批金额外的业务款待费，一般不予开支，如有特殊情形，须经总经理审核加签。4.4 .

41、公司大型款待活动及单笔金额超过元的款待费用，须经董事长批准并签字报销。5.福利费、医药费开支标准及审批5.1 .实行医疗保险制度以后，职工本人医药费纳入社会统筹基金，工伤及重大疾病医药费开支公司以保险形式解决，不再另外承担因此而产生的医疗费。5.2 .公司统一提取的工会经费和福利、嘉奖基金，由财务部统一集中治理，有关开支规定另行制定。5.3 .其他福利性开支， 元以下由财务部经理批准，超过元的开支一律报公司总经理批准。6.其他费用开支标准及审批6.1 .属生产经营性的各项费用，元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导、财务经理审核后，然后送总经理批准报销。6.2 .属非生产经营性的各项费用，元以内的按第六条第一款执行，超过元的报董事长批准。7.加班费的规定7.1 .本公司实行综合运算工时工作制。7.2 .法定节日 元旦、春节、国庆节、劳动节因工作需要加班，按以下公式计发加班费：本人月工资 -浮动工资 / 300%加班天数