第一章 税法基础知识.pptx

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1、1内容体系内容体系一、税法基础理论一、税法基础理论二、税收实体法二、税收实体法三、税收程序法三、税收程序法税收、特征、税法、二者的关系、税收法律税收、特征、税法、二者的关系、税收法律关系的构成、税收的构成要素（纳税人、征关系的构成、税收的构成要素（纳税人、征税对象、税率等）、分类、作用等税对象、税率等）、分类、作用等例：增值税例：增值税 消费税消费税 营业税营业税 个人所得税、企业个人所得税、企业所得税等等所得税等等税收征收管理法（征管法）税收征收管理法（征管法）2 第一章第一章 税法基础知识税法基础知识34 国债国债国企国企上缴上缴的利润的利润罚没收入罚没收入规费收入规费收入税收税收567税

2、收法律关系的构成税收法律关系的构成权利主体权利主体 权利客体权利客体 税收法律关系的内容税收法律关系的内容（指指征纳双方征纳双方）（指征税对象指征税对象） 一方是征税一方是征税机关机关（税务机税务机关、海关和财政机关关、海关和财政机关 ） 另一方是另一方是纳税人（纳税人（法人、法人、自然人和其他组织、自然人和其他组织、 在华在华的外籍人等）的外籍人等）是税收法律关系主体的权是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对利、义务所共同指向的对象。如：流转税象。如：流转税 是征税机关和纳税是征税机关和纳税人所享有的权利和人所享有的权利和所应承担的义务。所应承担的义务。 （税法的灵魂税法的灵魂）891

3、0111213纳税人，包括法人和自然人纳税人，包括法人和自然人。1415161714类类税目具体体现了征税的范围，反映了征税的广度。税目具体体现了征税的范围，反映了征税的广度。并非所有的税种都需要规定税目，只有课税对象比较复杂的并非所有的税种都需要规定税目，只有课税对象比较复杂的税种才需要规定税目。税种才需要规定税目。18元元吨（升）吨（升）/（千立方米）等千立方米）等1920超额累进税率超额累进税率 超率累进税率超率累进税率 2122232425262728293031生生产产加加工工国内国内国外国外购买购买关税关税增值税增值税消费税消费税 房产税房产税城镇土地使用税城镇土地使用税车船使用税车船使用税印花税印花税产产品品销销售售增值税增值税消费税消费税营业税营业税城建税城建税教育费附加教育费附加土地增值税土地增值税资源税资源税利利润润形形成成个人所得税个人所得税企业所得税企业所得税外商企业所得税外商企业所得税留留利利使使用用契税契税固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税32 33343536373839404142434445464748495051