国家税收模拟试卷.docx

《国家税收模拟试卷.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国家税收模拟试卷.docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46

2、套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料n更多企业学院： 中小企业管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份

3、资料员工管理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料 国家税收模拟试题二 题 号一二三四五六七总 分核分人题满分30301030100得 分本试卷共6页，满分100 分；考试时间：100 分钟；考试方式：闭卷得分评卷人一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）1、下列各项中，属于中央税的税种是【 】A）关税 B）增值税C）营业税 D）契税2、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万

4、元（含增值税）；购进原材料一批，支付贷款2.12万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为【 】万元。A）0.48 B）0.36C）0.31 D）0.253、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是【 】元。A）70000 B）60000C）50000 D）63333.3314、某外贸进出口公司2008年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，每辆车缴纳关税4.1万元。已知小轿车

5、适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为【 】万元。A）76 B）87C）160 D）1235、根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊账方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为【 】。A）啤酒厂发出啤酒的当天 B）购买方收到啤酒的当天C）销售合同规定的收款日期的当天 D）取得索取销货款凭据的当天6、甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是【 】A）将货物交付给位于乙市的某商场代销 B）销售乙市某商场的代销货物C）将货物移送B店销售 D）为促销将本店货物无偿赠送消费者7、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品

6、分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律【 】。A）从高适用税率计算应退税额 B）从低适用税率计算应退税额 C）不得退免税 D）由征收机关核定税率8、根据企业所得税法的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是【 】A）消费税 B）增值税C）营业税 D）印花税12、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限自营业执照被吊销之日起【 】内。A）7日 B）15日C）10日 D）30日9、出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式经营的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按【 】征税。A）工资薪金 B）承包转包C）劳

7、务报酬 D）个体户生产、经营所得10、甲乙双方签订房屋租赁合同一份，订明租赁期一个月，月租金是200元，甲乙各自应贴印花税票为【 】元。A）0.2 B）0.8C）1 D）511、张三将一居室连同2万元补价与李四的两居室互换，契税的纳税人和计税依据为【 】。A）张三纳税，计税依据2万元 B）李四纳税，计税依据2万元C）张三纳税，计税依据两居室评估价D）李四纳税，计税依据两居室评估价13、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是【 】A）转让固定资产取得的收入 B）出租固定资产取得的租入收入C）固定资产盘盈收入 D）财政拨款14、根据企业所得税法的规定，企业所得税

8、分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起【 】内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A）30日 B）45日C）4个月 D）5个月15、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是 【 】A）建筑面积 B）使用面积C）居住面积 D）实际占用的土地面积得分评卷人二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。错选、多选、少选或未选均无分。1、根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产

9、自用的应税消费品用于下列用途时，应缴纳消费税的有【 】A） 用于职工福利和奖励 B）用于生产非应税消费品C）用于生产应税消费品 D）用于馈赠、赞助2、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有【 】A） 企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B）企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C）企业提供纳税劳务的，在其机构所在地纳税 D）企业销售不动产的，在不动产所在地纳税3、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳消费税的有 【 】A）委托加工收回的已税化装

10、品用于生产化装品B）委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C）委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D）委托加工收回烟丝用于生产卷烟4、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，可以扣除的项目有【 】。A） 纳税人负担的为销售商品而发生的运输费、保险费 B）汇兑净损失C）纳税人按规定缴纳的土地增值税 D）税收滞纳金5、根据票据法的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有 【 】A）付款人名称 B）出票日期C）确定的金额 D）付款日期6、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有 【 】A）确定性原则 B）相关性原则C）责权发生制原则 D）谨慎性原则7、根据企业所得税法

11、的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，应计入收入总额的有【 】。A） 出租包装物取得的租金收入 B）包装物押金收入C）财政拨款 D）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得税征收个人所得税的有 【 】 A）劳动分红 B）年终加薪C）独生子女补贴 D）误餐补贴9、小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可以使用 【 】A）6% B）4% C）17% D）13%10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有【 】。A）张某获得的保险赔款 B）王某出租房屋所得C）李某领取的按照国家统一规定发给的

12、补贴 D）赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资11、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有 【 】A）与原油同时开采的天然气B）煤矿生产的天然气C）开采的天然石油 D）生产的海盐原盐12、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有【 】A）有偷税、骗税前科的 B）拒不提供纳税资料的C）按规定应设置账簿而未设置的 D）虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的13、采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应 【 】A）自行申报应税行为 B）自行计算应缴税额C）自行购买印花税 D）自行一次贴足印花税票并注销14、下列税率形式中，适用于印花税的有【 】A）定额

13、税率 B）超额累进税率C）比例税率 D）全额累进税率15、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为纳税所得额直接计征个人所得税的有【 】。A） 稿酬所得 B）偶然所得C）股息所得 D）特许权使用费所得得分评卷人三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）对的请在括号里打“”，错的请在括号里打“”1、 增值税一般缴纳人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 【 】2、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。 【 】3、 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 【 】4、 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之

14、月起，缴纳房产税。 【 】5、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠税的税款，数额在1万元以上的,应追究其刑事责任。 【 】6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 【 】7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 【 】8、包装物应作价随同应税消费品销售，有另收押金并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额计征消费税。 【 】9、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应优于抵押权执行

15、。 【 】10、对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。 【 】得分评卷人四、计算题（本大题共2题，第1题12分，第2题18分，共30分）1、 某电子企业为增值税一般纳税人，2008年2月发生下列经济业务：（1） 销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。（2） 将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。（3） 单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。（4） 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成

16、本为50元，同时领用A产品5台。（5） 当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。（6） 当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。 其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17%，税务局核定的B产品成本利润率为10%.要求:(1) 计算当月销项税额;(5分)(2) 计算当月可抵扣进项税额;(5分)(3) 计算当月应缴增值税税额.(2分)、某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元）投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。其他资料补充：（）当年9月1日起租用办公室，支付年房租36万元；（）企业已预缴税款190万元。要求：（） 计算该企业所得税前可扣除的销售费用。 (3分)（） 计算该企业所得税前可扣除的管理费用。 (3分)（） 计算该企业计入计税所得的投资收益。 (3分)（） 计算该企业应纳税所得额。 (3分)（） 计算该企业应纳的所得税税额。 (3分)（） 计算该企业2008年度应补（退）的所得税额。 (3分)