税收要素与税收分类.pptx

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1、国国 家家 税税 收收石石 艳艳 丽丽第一章 税收的概念 重点掌握 1税收的定义及税收定义所包含的内容.2税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性.3税收三性的概述.一般了解1我国社会主义税收的性质。2税收与国债的比较。3税与费的比较。税收要素与税收分类、税法构成要素。2、征税对象的概念。重点掌握3、人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。4、税率的概念以及比率税率、累进税率、定额税率、加成等概念。5、基本税率形式的运用以及用定义法和速算法计算超额累进税率；加成的计算；起征点、免征额的计算。一般了解减税、免税、起征点、免征额等概念。税收的不同分类，以及现行税种在各种分类中分别属

2、于哪一类。本资料来源税收的职能和作用 重点掌握是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆的含义。 一般掌握 税收职能、税收财政职能、税收经济职能的概念。 一般了解 税收是如何调节经济的。税收原则 一般掌握 1、代西方税收原则的代表人物 2、现代西方税收原则的主要内容。 、我国税收原则的主要内容。税收负担与税负转稼 重点掌握 1、税负转嫁2、税负归宿3、法定归宿4、经济归宿 一般掌握 、税收活动的全过程。2、广义和狭义税收负担的概念。、负转稼的方式。税负前转、后转、混转、税收资本化的方法。新中国税制的建立和发展 一般了解 1994年税制重大的内容。对流转额的征税类重点掌握 流转税制、流转额、商品流转

3、额、非商品流转额的定义。 增值税、增值额等到概念 我国增值税的征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率规定、一般纳税人和小规模纳税人的规定、专用发票的管理。 计税办法。一般纳税务人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算、不含税价格、销项税和进项税额的确定和计算。 消费税应纳税额的计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格） 营业税及其征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率形式及税率设计的特点、计税依据的一般规定和特殊规定。 营业税应纳税额的计算，进口关税应纳税额的计算。对流转额的征税类 一般掌握 出口退税的基本概念、出口货物退免税的政策规定。 我国现行流转税主要设置四个税种的目

4、的和作用、流转税要素的设计。 增值税的减免范围和征收管理。 消费税的减免范围与纳税人的规定、税目和税率的规定、纳税环节和期限的规定、减免税的规定。 营业税减免的规定、纳税地点的规定、扣缴义务人的规定。对所得额的征税类重点掌握：企业所得税的主要征收制度：税率、法定税率、优惠税率：征税对象、国内外所得征税问题、联营企业所得征税的问题；计税依据、成本、费用的列支范围、资产的税务处理；防止关联企业之间转移利润避税；所得税会计。 企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境地外所得税税款扣除限额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。 外商投资企业和外国企业所得税征收制度：纳税人、外商投资

5、企业和外国企业；税率、地方所得税税率；征税对象；计税依据、应纳税所得额、成本费用的列支范围、资产的税务处理、关于防止关联企业之间转移利润避税的规定。 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。 个人所得税的征收制度：纳税人、居民与非居民纳税人的划分标准、税收抵免的规定；征税对象、应税所得项目；计税依据、必要费用、生计费；税率形式和费用扣除、区别各种所得项目规定的几种不同税率。个人所得税所得额和应纳税额的计算。 对所得额的征税类一般掌握所得额课税的征收制度：分类征税制和综合征税制、累进税率和比例税率。企业所得税的税收优惠和征收管理的

6、规定。税收管辖权、国际双重征税、税收抵免与税收饶让等概念。外商投资企业和外国企业所得的征税管理；税收优惠的规定。个人所得税减免税、征收管理的规定。农业税、常年应产量等概念。一般了解 企业所得税的概念对资源的征税类重点掌握资源税制、广义资源税、狭义资源税、级差资源税、一般资源税的概念。土地增值税的纳税人、计税依据的一般规定和特殊规定、税率形式、免税的规定。一般掌握资源税应纳税额的计算。土地增值税中土地增值额的计算、用超率累进税率定义法和速算法计算应纳税额。一般了解资源税的征收制度：征税范围和纳税人的规定、税率形式、对计税务局依据的具体规定、扣缴义务人的规定。耕地占用税的征税对象和纳税人、计税依据

7、和税率、减免税的规定。土地使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税率形式、税款征收方式。对财产的征税类 一般掌握 房产税的应纳税额的计算。 一般了解 财产税的概念。 房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。 车船使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税额。 对行为的征税类 一般掌握 1、印花税应纳税额的计算。 2、城市维护建设税应纳税额的计算方法。 一般了解 印花税概念、印花税务局征税务局对象和征税范围、印花税的缴纳、征管、违章处罚、免税。 城市维护建设的纳税人、计税依据、税率。中国现行税制综述 一般了解中国现行税制体系 税收管理体制与分税制 一般了解 税收管理体制的概念、税收管理权限包括的内容。分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。