建设工程刽妮跟踪审计和结算审计实施方案.docx
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1、建设工程刽妮跟踪审计和结算审计 实 施 方 案工程概况 ：武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程 ，概算总投资 4000 万元。 具体项目：道路工程 、供水系统工程、排水系统等工程。一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1、中华人民共和国审计法；2、中华人民共和国建筑法；3、中华人民共和国合同法 ；4、中华人民共和国招标投标法；5、建设部 107 号令 建筑工程施工发包与承包计价管理办法 6、教育部令第 17 号 教育系统内部审计工作规定7、教育部 （ 2000 ） 第 16 号 关于进一步加强建设工程、修缮工程项 目审计 的通知；8、财建2004 369 号财政部建设部关于印发 建设工程价
2、款结算暂行办 法9、中价协 （2002 ） 第 015 号 工程造价咨询单位执业行为准则、造 价工程师职业道德行为准则；10、国家及省、市造价管理部门有关规定 。二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献1、风险管理与内部审计 由我公司董事长周和生编写第 二章 “建设工程 的风险管理与跟踪审计”，该书己作为国家 内部审计协会和中国教育审计学会 的培训教材。2、“高校建设工程跟踪审计指南” （ 正在征求意见） 由我公司董事长周 和生先生起草，拟由 “中国教育审计学会” 发文，作为全国高校建设工程跟踪。审计指导性文件。四、咨询服务宗旨有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法
3、 律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理 ，降 低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损 失。3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办 事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督 ，及时防弊纠错 ，避免超 计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。五、咨询服务模式把审计 、造价、管理三个专业有机整合 ，协助业主对建设工程全过程依法 审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式 。业主授 权工程咨询单
4、位（跟踪审计项 目组设 讨单 位监 理单 位招标代理单位施 工 承 包 含 同监 督施工监 理 承 包 含 同设 计 承 包 含 同招 标 代 理 合 同六、跟踪审计架构合同关系 工作关系工 监曾关系七、跟踪审计流程 （适用于国有资金建设项目）工 门 叫审资 问监交怠 基建处础见 门叫接收资料 项国策划和报监理公司见报慕建处报审计处制定计划，委托跟程 编制j可WI报告审计机构L 自审计处组织相关单位进 什报公司三级审核（醋重大实方案比逃 经济评价施行会审 （必要时须由建设问题报公司专业技术 单位领导参加委员会研究，形成初：卡t阶 投标策j()J及代理:.Vi 见施工合同治商合同管理 工程逝度款
5、审核 主材、设备定价项 目审计负责人对形成会审计处下达跟踪审计吉、基建处根据主 白描T胁 1 隐蔽工程验收议纪紫阳签后，报审计处见书，通知基建处或执审计毡见书r-工程变更审核负责人审批行。组织实施，要索赔费用审核并将重大事项执行情况审 土建报审计处备 安装 装饰计 叨 l 均H时 ；审计处或机构算阶段共他内报建、锄、设扩I 享阶峻7段士T 集川L 计等费用H千门参加研讨理审计意见书， 通知基建处提出管理建达成共识形管容用中期施工成本费验收、审计等费用.3 .八、相关部 门职责1、审计处1） 负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计 ，协调整个审计过程 ，召开有 审计、基建、项目管理、招标代理、监理
6、、施工、咨询公司等参加的联席会议， 解决跟踪审计的重大问 题；2 ） 对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核 ，并组织相关部门协商， 形成一致意见报校领导批准实施 ；3） 对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后 交由各相关部门执行；4 ） 对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价 ；5） 检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6） 协调各相关部门及单位的审计工作关系，确保跟踪审计工作能顺利开展。2、基建处1） 积极支持和配合学校跟踪审 计工作，及时提供跟踪审计 所需的各种资料；2 ） 通知审计部门参加工程各种 验收及相关会议；3） 督促施工单位及其他有关单
7、位认真履行审计程序和审计意见；4 ） 对需要审计的资料签署基建部门 意见；5） 及时向审计部门提供完整的工程 变更和各种资料。3、跟踪审计公司1） 严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律 、法规和跟踪审计实施方 案，依法办事、公平执业；2 ） 按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保 工作质量，并接受审计处的监督；3） 按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4 ） 收集整理跟踪审计资料 ，工作完成后向审计处移交 。4、监理公司1） 积极支持和配合学校跟踪审计工作 ，及时提交跟踪审计所需资料；52 ） 协助基建处对施工等单位对跟踪审计涉及的有关问题
8、做好组织、协调等 工作；5、施工单位1） 按施工合同和跟踪审计 的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工 质量、安全、进度负责；2 ） 对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；3） 对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；4 ） 工程完工后 ，按国家规定提交完整的竣工结算资料。九、跟踪审计内容（一 操作要点建设阶 段全过程跟踪审计操作要点审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间l、设计拟、投标文件吗J 核l、设计指标文件审核设计招投标程序是否合法；设计 组织罔纸会审，运用价值工程 3-5 天 阁纸的平雨、立丽、iiJ雨是否吻合一理论进行分析设计阶段2、阁纸的审核3、
9、设计概、预算的审核2、设计投标 立 件致，细部做法是否清晰、完3室3、设计阁纸l、设计概、预算书审核徽、预算内容是否真实 ，椒、预5-7 天2、工程最计算书算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。3、限额设计表l、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料 的价格 成立招投标审核小组，自己合建 3斗 天4、指标文件的审核2、工程量清单是否正确，计价要求、评标方法及标 设单位招投标小组的工作：协w3、设计罔纸准是否合理、合法：4核工程查清单 助建设单位制订施工合同并参4、答疑纪安是否满足设计罔纸和锦标文件的孩 与舍同谈判；将法 法规、计 求；单项工程量消单是否正确完整。 价规范和建设单位要
10、求构筑清5、工程量清单的审核5、工程是计算书晰的审计监督管迦平台 严格确定合同训价体系，建立设计审核投标立 件是否满足指标文件和l设 施工、监理、造价等单位在控3-5 天制工程造价，配合跟踪审计的l、投标文件计阁纸的要求：投标报价是否真正符 责任机制，化解潜在的不形成工程主体实物工作莹的费用。招投标阶段 6、投标文件的审核合市场竞争的强求，是否有围标、申 标、抬标怨现豆虫，是否采用了不良的2、投标报价投标投巧。审查报价数据计算的正确 性，分析报价构成 的合理性工程量报价清单子目内容是否与锦标文件7、投标报价的审核2、标底审查捞施项目清单是否跟施工组织设 计的施工方案相配套。3、工程最计算书6l
11、、指标文件指役标阶段8、施工舍同的审核 2、投标文件审核合同的主体是否合法：合同的形式是否符合本工程的特点和要求：是 否有满足本工程质量、工湖、投资的 相应摘施，对工程变更、工程款 （迸 度款 的支付 、主要材料 （设备 定 价、索赔等条款是否完猿；合同所有 条款是否符合舍同法的要求和规定。1-3 天3、投标承诺l、隐蔽工程验收记录9、隐蔽工程记录的审核审核所有隐蔽工程验收记录是否及 参与地基、基础、主体结构、 1-2 天I时、真实，是否符合设计和规范!fr 求，工程竣工等四大验收，采用丈 施工方案是否经建设单位和监理工程 室、拍照、取样、记录、签证2、地基验收记录判1批准审核扩大规模的原困等
12、手段l、工程变更申请表审核发生设讨变更的原因和费用的调 控制不合理变变，防止超计划、3-5 夭。援。JO、工程变更的审核 2、工程变更审批表3、工程变更通知单超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中a 只允许少 数的技术交更，一般不得增加经济签证a施工阶段l、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条款1-3 天Il、工程治商的审核2、补充施工合同l、市场材料 设备 询价表审核定价的程序，确定材料 设备 对大型设备采用指标 If!供，主主要材料 3 天，的单价是否符合市场价格，材料品种、要材料 、设备采用看样定板甲 一般材料 l天 规格、质量是否符合合同和罔
13、纸的要 拟乙供，乙供材料采用市场讲2、甲供材料 （设备 一览表求。询合理定价12、主业材料、设备定价的审核3、申锦乙供材料 （设备） 价格选定表4、乙供材料 （设备 价格审核表施工阶段13、工程索赔的审核l、工程索赔申请表审核发生索赔的原因，按合同要求确 定含涅的索赔费用白在实施过程中，对可能引起索 赔和反索赔应密切关注，尽量 采取措施控制和化解，对实 发生索赔事项豆豆及时作出记录、调查和及时处理能5-7 天际2、工程索赔费用预算书3、工程是计算书4、工程索赔费用审批表l14、逃度款支付的审核、工程形象进度表审核进度款支付是否符舍合同要求 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确，合同价
14、款以内工程量按形象进 度支付 80%；超过20 万元以上的变更主辈汀补充协议，随主体 工程支付；20 万元以下的变更 项目办理变更签证，工程完工后一道结算3-7 天2、工程逃度款申报表3、工程量计算书竣工纺算 阶段15、工程结算资料的审 核I） 销算书审核竣工纺算资料是否符合合同 求，送审资料是否完整；工程结算书 的计价、计晕、计费是否正确严格执行财建“)4) 369 号 文件 建设工程价款给算暂行办法 规定，以事实为依据， 以法t;it为准绳，做到公正、公平、公开a3()-50 天，核工程规模和l施工 合同确定a2） 工程量计算书3） 钢筋抽料表 （土建专业适用4） 施工合同5） 竣工阁6）
15、 竣工资料7） 阁纸会4纪录8） 设计变更16、工程结算书的审核9） 工程洽商记录10） 监理工程帅通知或业主施工指令11） 会议纪!If:12） 现场签证13） 甲招乙供材料定价确认单14） 招标）（件15） 投标文件、中标通知书16） 其他结算资料17） 移交资料签收号是（二） 具体实施 本工程从施工阶段开始实施1、合同条款的审查1)审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力 ，是否接受委托 以及委托代理的事项、权限等。2 )合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利曲。3) 审查合同价款与招投标确定 的工作内容和价款是否一致 ，隐蔽工程验收 的内容和程序是否完整
16、 ，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否 合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4 )审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理 ，对 不合理的付款提出改进意见。5)审查索赔条款内容是否完整，索赔时间及程序是否与有关规定相符。6 )工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一致。7 )审查合同价与中标价是否一致，招标人与中标人不得再行订立背离合同 实质性内容的其他协议。- 9 -合 项一捐44程一承 审流一隅 翩川厅一部 见 王一理 意 一管 步一程 初 组）一工 同 目审计项目组根据招 标文件、投标书及相 关法规提出咨询意确 定 见报工程管理部门I
17、s 天 中 标单 位去 wI意见反馈后 2天工程管理部门根据咨 询意见与承包方进行协商并将不同意见交 审计项目组跟踪审计项目组将咨 询意见及反馈意见报 审计部门备案。2、合同管理1） 合同价款调整方式变更增加超过 10 万元，由施工单位报审 ，经监理单位及 甲方现场代表初 审、审计项目组审核、工程管理部门召集会议协 商后确认。2 ） 工作流程工程管理部门 会同各方根据 形成意见与施 工单位达成共 识作为结算依 据3、隐蔽工程的跟踪与验收A 、主要隐蔽工程跟踪1)预埋工程，包括铁件、管线预埋等 ，看是否与施工图纸、规范要求一 致。2)屋面工程 ，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与
18、 所采用的图集是否相符。3)装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项 目一致，实际消 耗量如何。4 )安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式，是否与 图纸、图集要求相符。5)工作流程审计项目组根据 工程工程管理部门组织相审计项目组将反馈意- 10 -进度直接对相关隐蔽 工程进行跟踪并记录 ， ”关人员认定后 ，根据事 件的大小可以督促整 ”见报审计部门备案对不符合围纸及设计改或形成治商记录作要求的，通知工程管理为结算的依据并将意 部门见交审计项 目组验l1)地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、 排水类型 （结构排水、地表排水 、雨季排水）、运距及发现
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