财政与税收复习重点2.docx

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1、精品名师归纳总结第一章财政概论市场失灵：指市场无法合理有效的安排商品和劳务的情形。（效率缺失：外部性、公共物品、信息不完全/对称、竞争失灵、交易成本。安排不公：收入安排不公正、消费者偏好缺陷。）政府干预手段：1. 行政、法律手段：制定市场法规，规范市场行为，制定进展战略和中长期规划，制定经济政策，实行公共管制，规定垄断产品和公共物品价格。2. 经济手段：组织公共生产，财政手段，金融手段。政府失灵： 指政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说， 政府做出了降低经济效率的决策或不能实施改善经济效率的决策。政府失灵的表现：1.政府干预经济的活动未达到预期目标。2.政府干预达到预期目标但成本昂扬。 3.政

2、府活动过度引发负面效应。（详细表现：短缺和过剩，信息不足，寻租行为，缺 乏市场勉励，政府政策的频繁变化。）政府失灵的缘由：1.有限信息。 2.对私人市场反应的掌握才能有限。3.官僚主义：熟悉时滞、决策时滞、执行与生效时滞。4.政治决策程序的局限性。公共需要的特点：1.受益的外在性。2.需求的整体性。3.这种需求一般是通过公共机制来满意，消费者无须为满意需求而直接付费。公共物品：指用来满意社会公共需要、具有共同受益或联合消费特点的物品或劳务。公共物品的特点：效用的不行分割性，消费的非竞争性，受益的非排他性。公共定价： 政府相关治理部门通过肯定程序和规章，制定供应公共物品的价格和收费标准。 公共定

3、价的形式：1.纯公共定价： 政府直接制定自然垄断行业（能源、 通信、 交通公用事业，煤、石油、原子能基础产品德业）价格。2.管制定价或价格管制：政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业（金融、农业、高教、医药行业）价格。公共定价的原就：1.提高整个社会资源的配置效率，物品使用效用，政府支出效益。2.保证居民生活水平和生活安定。公共定价方法：1.定价水平：供应每一单位的物品和服务的定价（收费）是多少。2.定价体系：考虑费用结构（固定费用可变费用）和需求结构（家庭享用企业使用、少量需求大量需求、 高峰负荷非高峰负荷需求）的各种定价组合。 【平均成本定价法，二部定价法，负荷定价法】财政的特点：阶级性与

4、公共性，强制性与无直接偿仍性，收入与支出的对称性。财政的职能： 1.资源配置职能：外部不经济的矫正，信息不完备下低效率的矫正，对私人行为的直接干预。2.收入安排职能：政策工具有税收，公共支出，公共管制。3.稳固与进展经济职能：经济稳固包括充分就业，物价稳固，国际收支平稳。（补充：监督治理职能）公共挑选的基本问题：如何从个人偏好得出一个集体的偏好。公共挑选理论：关于公共需求和公共产品打算过程和打算机制的理论。公共挑选的原就： 所做出的决策或挑选应达到社会整体效用的最大化或促使社会资源配置效率的不断提高。公共挑选的机制：1.一样性规章。 2.投票的多数性规章。3.最优多数性规章与交易成本。公共挑选

5、的交易成本：1.选择成本：行政治理成本，劝告成本，谈判成本，机会成本。2.外部成本。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结其次章财政支出基本理论财政支出原就：量入而出，优化支出结构，兼顾公正与效率。财政支出分类：购买性支出，转移性支出。（按等价性原就）财政支出规模指标：肯定量指标，相对量指标。财政支出规模变化指标：1.财政支出增长率G（ %） G/Gn 1 。2. 财政支出增长弹性系数Eg= G（ %） / GDP（ %）。 3. 财政支出增长边际倾向MGP= G/ GDP影响财政支出规模的因素：1.宏观因素：经济性因素：经济进展水平，政府对经济干预的方式，对经济体制的不同挑选，中长

6、期进展战略，当前经济政策。政治性因素：国家职能 的扩大，政局是否稳固，政府机构的行政效率。社会性因素：人口与义务训练、就业，医疗卫生保健，失业与贫困救济、社会保证，生态环境爱护，城镇化。2.微观因素：从详细支出项目支出效用来分析、掌握总财政支出规模。3.政治决策程序：民主决策机制的科学性， 重大问题集体决策机制、专家询问制度的健全性，社会公示和社会听证制度的完备性，依法行政的完善性。财政支出增加缘由的理论：1.瓦格纳定律。2.梯度渐进增长理论。3.经济进展阶段理论。4.官僚行为增长论。财政支出结构：影响因素：政府职能、经济进展水平、财政收入总量、制度变迁财政支出效益的内涵：1.内源性效益：总量

7、效益，结构效益，项目效益。2.部门绩效评判。单位绩效评判。财政支出效益评判方法：成本 -效益分析法，最低费用挑选法，“公共劳务 ”收费法。评判指标体系设置的基本原就：1.“ 3E 原就”即经济性、效率性、有效性。2.针对性与兼容性相结合。 3.定量指标与定性指标相结合和相连接。4.工作需要与可操作性相结合。评判指标体系的设计：1.规模效益指标体系：财政支出占GDP 的比重，财政支出奉献率，财政支出公共物品产出率。2.结构效益指标体系：本级财政支出占本区域财政支出的比重，各类财政支出占财政总支出的比重，各项目支出类别的比重。3.财政支出项目效益指标体系：支出项目的成本收益率，财政资源使用胜利率。

8、4.公共部门（单位）效益指标体系：履行职 能的标准成本率，政策目标完成率。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第三章财政购买性支出购买性支出： 政府直接在市场上购买物品或劳务所形成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额。（特点：有偿性，等价性，资产性，消耗性）社会消费性支出：一般公共服务支出，外交支出，国防支出，公共安全支出，教科文体卫支出。财政投资的特点（与私人投资区分）：投资领域、资金来源、使用规模、投资方式不同。财政投资必要性：1.克服市场在资金配置中的失灵。2.进行宏观调控，优化资源配置，促进国民经济连续和谐进展。3.提高国民经济整体素养、促进社

9、会全面进步。政府财政投资的范畴：1.具有非竞争性和非排它性的纯公共品。2.带有显著外部收益、能够制造社会公正的物品和服务。3.自然垄断产品。影响政府投资比重的因素：经济体制，经济进展阶段。基础设施投资的属性：1.基础设施是一国经济运行的基础部门，是社会先行资本。2.基础设施是整个社会的“共同生产条件 ”，基本上是资本密集型行业。基础设施投资与一般投资的关系：1.基础设施投资与一般投资的关系：基础设施是处在“上游”的产业部门，它所供应的产品和服务构成其他部门也包括本部门必需的投入品和服务。2.基础设施在产业锁链中的位置：当基础产业、加工工业和服务业进展时，一般要求适度加大基础设施投资，要求基础设

10、施的适度超前进展。 3.从价值构成上分析，基础设施所供应的产品和服务的价格， 构成其他部门产品成本的组成部分， 因而它们的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。基础设施供应方式：政府筹资建设，或免费供应，或收取使用费。（关系到国计民生的重大项目。 爱护国家安全的需要。反垄断的需要） 私人出资、 定期收费补偿成本并适当盈利，或的方主管部门筹资、定期收费补偿成本。（的方性大路和桥梁）政府与民间共同投资的 供应方式。 （高速大路、集装箱码头及高新技术产业等）政府投资，法人团体经营运作。（港口、中小型机场）BOT方式：政府与私人资本签订项目特许经营协议，授权签约方 的私人企业承担该基础

11、设施的融资、建设和经营。即建设-经营 -移交模式（发电厂、高速大路、能源开发、污水处理厂）TOT方式：通过出售现有投产项目在肯定期限内的产权以 获得资金来建设新项目的一种融资方式ABS方式：以资产为支持的证券化，它是以项目 所属的资产为基础，以该项目资产所能带来的预期收益为保证，通过在资本市场上发行高档证券来募集资金的一种项目融资方式，它一般需要银行及证券公司的合作。财政对农业投资的重要性：农业是国民经济的基础。农业部门特殊性和财政投资必要性。财政对农业投入的范畴和重点：1.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有相对稳固性。2.财政投资范畴应有明确界定，主要投资于以水

12、利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村训练和培训等方面。3.注意农业科研活动，推动农业技术进步。我国财政对农业投资的范畴：1.农业基础设施建设和生态环境治理。2.农业科研与农村训练。3.农业社会化服务体系建设。4.转变贫困的区落后面貌。5.农业自然灾难救济。我国财政对农业投资的特点：1.一般特点：主要供应外部效用明显的农村公共物品。2.特殊性：农业效率低下，自身积存低。进入以工促农、以城带乡阶段。环境爱护支出财政投融资体制：是政府为实现肯定的产业政策和其他财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金， 由政府统一掌管， 并依据国民经济和社会进展规划，以出资人 （入股） 或融资（贷款）的方式，

13、将资金投向急需的部门、企业或事业的一种资金融通活动，也被称为“政策性金融 ”。【资金筹集方式、投资方式、资金融通】财政投融资的基本特点：1财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。2财政投融可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资的目的性很强，范畴有严格限制。 3方案性与市场机制相结合。 4财政投融资的治理由国家设立的特的机构政策性金融机构负责统筹治理和经营。 5财政投融资的预算治理比较敏捷。改革完善政府资金投融资机制：1.成立特的服务于政府投融资目标的政策性投资银行。2.扩大政府股份投融资活动。3.改进政府债务投融资机制。4.政府勉励社会其他资金对公共基础 设施投资。 5.财政周

14、转金一般不再有偿使用。“三大 ”政策性银行：1.国家开发银行。2.中国农业进展银行。3.中国进出口银行。我国政策性银行特点：1.业务职能的政策性。2.资金来源的政府性与市场性相结合。完善政策性银行体制：1.财政投融资体制法制化。2.融资渠道多元化。3.完善财政投融资和市场投融资和谐机制。4.加强财政投融资治理，促进投资环节严谨高效。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第四章转移性支出转移性支出： 政府通过肯定的渠道和形式对相关的社会成员和特定的社会集团所赐予的部分财政资金的无偿转移,表现为资金的单向流淌。 （

15、分类：转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。补助支出又分为社会保证支出和财政补贴。）社会保证功能：1.社会性功能：社会补偿功能，社会稳固功能，社会公正功能。2.经济性功能调剂：投融资功能，平稳需求功能，收入安排功能，爱护和配置劳动力的功能。政府承担社保缘由：1.信息不对称导致私人保险市场的不完全，市场无法为个人面临的很多重大风险供应保险。 2.只在普遍供应社会保证利益的社会保险具有有益产品性质。 3.商业保险和政府保险相比，前者无法做到依据通货膨胀情形将保险支付指数化。 4.保险市场上，高成本与多样化挑选之间具有替代关系。 5.税收的稳固性。社保支出内容：社会救济。社会保险（养老.医

16、疗 .失业 .工伤 .生育）。社会福利。社会抚恤。社保基金筹集方式：1.完全基金制（优点：在较长时间里分散劳动风险。费率稳固不变，个人和企业负担较轻。并可在实行保险初期产生大量储备金，不存在支付危机。缺点：在开办初期实行较高的缴费率。面对如何使这笔资金免于通货膨胀的威逼，不断有保值增值的问题。）2. 部分基金制：费率分阶段调整，在肯定时期内相对稳固，综合考虑了横向平稳和纵向平稳原就。3.现收现付制（优点：简便易行，并在开头时缴费率较低。可防止物价上涨而造成的资金贬值。缺点：缺乏长远规划及必要的储备积存，也存在税率不稳固，“代际转嫁”的缺陷。 ）社保制度改革：1.国外：提高缴纳保险费标准。减弱社

17、保资金开支。对社会福利津贴征税。2.国内：扩大社保体系掩盖范畴。必需解决保证资金来源问题。适时改征社会保险费为保证税。加强社保资金科学治理。财政补贴： 国家依据肯定时期的政治经济形势的客观要求，对某些特定的产业、部门、的区、企业事业单位或居民供应的肯定数额的财政性补助和津贴。财政补贴特点：较强政策性，肯定敏捷性，明显实效性。财政补贴性质： 财政补贴是政府单方面的无偿支出，与价格变化联系紧密的支出，财政补贴可以影响价格结构。财政补贴分类：1.从财政统计角度，分为价格补贴和企业亏损补贴，以及财政贴息、税前仍 贷、税收支出三类较隐藏补贴。2.从补贴和社会经济运行过程的关系来看，财政补贴可以分 为生产

18、环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴。3.从政府是否明确的支配支出来划分，补贴分为明补和暗补。财政补贴影响： 正面： 1.稳固物价，保证经济平稳运行和社会安定。 2.促进产业结构调整， 优化资源配置。 3.促进对外贸易增长，增进技术沟通与合作。负面： 1.扭曲价格体系，影响价格调剂作用的发挥。 2.不利于现代企业制度的建立。 3.加重财政负担。财政补贴制度的完善：1.加大农业补贴力度，真正建立起有利于促进农产品供应增长的农业 补贴政策。 2.改进公用事业补贴方式，提高补贴的效率。3.取消大部分国有企业的亏损补贴，推动企业改革的进程。税收支出： 是以特殊的法律条款规定的并赐予特定类型的活动或纳税

19、人以各种税收优惠待遇而形成的收入缺失或舍弃的收入。税收支出的分类：1.按税收支出性质：照料性税收支出，刺激性税收支出。2.按税收支出方向：表达国家产业进展政策、表达国家区域进展税收政策、表达国家社会政策的税收支出。3.按税收支出方式：直接、间接。4.按税支出治理模式：全面预算治理模式，如美澳德法比。准预算治理模式，如加英意荷。非制度化的暂时监控。税收支出形式：税收豁免，税前扣除，加速折旧，盈亏相抵，优惠税率，税收抵免，税收饶让，优惠退税，延期纳税。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 12 页 - - - -

20、- - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第五章财政收入基本理论财政收入：政府为履行其职能、保证财政支出需要而筹集的一切资金总和。（意义： 1.财政支出的前提，实现国家职能的财政保证。正确处理各方面利益关系的重要方式。）财政支出分类：1.按收入形式：税收，收费，债务收入，铸币收入，通货膨胀收入。2.按收入连续与否：常常性收入，非常常性收入。3.按收入来源：国有经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入。工业部门收入、农业部门收入，商业部门收入和其他部门收入，即第一产业收入、其次产业收入和第三产业收入。4.按收入治理方式：预算内和预算外，预算

21、外包括行政事业性收费、主管部门集中收入、其他预算外收入。 5.按国际标准：税收收入，社会缴款，赠与，其他收入。财政收入规模的指标：1.静态指标： 肯定指标， 相对指标（财政集中率K=FR/GDP 100% ）。2.动态指标：财政收入增长率，财政收入增长弹性系数，财政收入增长边际倾向。影响财政收入规模的因素：1.经济进展水平和生产技术水平。2.安排政策和安排制度。3.价格（价格总水平，税收制度，产品比价关系变动）。财政收入构成：1.分项目构成： 总体分析， 详细收入项目， 税收与非税收入，预算外资金。2.全部制构成。3.部门构成。预算外资金： 政府财政资金重要组成部分，主要指国家机关、事业单位和

22、社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、 法规和具有法律效力的规章而收取、提取和支配使用的未纳入政府预算治理的各种财政性资金。预算外资金与非税收入的区分与联系：非税收入是按收入形式进行的分类，而预算外收入按资金治理方式分类。现在广泛提倡非税收入概念，说明随预算治理制度改革和政府收入机制的规范，将逐步淡化预算外资金概念。财政收入原就：1.进展经济、广开财源。2.兼顾三者和两级利益。3.合理负担。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第六章税收原理及税制税收种类： 流转税， 所得税， 财产税， 行为税， 资源税。 直接税， 间接税。 从量税， 从价税。价内税，价外税。中心税，的发税，

23、中心的方共享税。正税，附加税。税收原就： 1.财政收入原就：充分原就，弹性原就。2.经济进展原就：税收总量表达社会资源最优配置要求，税收对微观经济活动的效率缺失最小。3.公正原就：受益原就，纳税才能原就。 4.税务行政原就：遵从成本，征管成本。税收负担种类：1.微观： 企业、 个人税收负担率。2.宏观： 国民生产总值负担率（ T/GNP ），国内生产总值负担率（T/GDP ），国民收入负担率（T/NI ） 。税负水平的确定：税制，拉弗曲线。税负转嫁规律：供求弹性，课税范畴，市场结构。（商品税易，所得税不易。从价税易，从量税不易）我国的税负转嫁： 1.深化讨论税负转嫁的机理有重要意义。 2.税负

24、转嫁和制定税收政策及设计税收制度有亲密关系。 3.税负转嫁会强化纳税人逃税的动机。 4.自然垄断行业的税负转嫁居于优势。 5.提高所得课税比重，缩小税收转嫁的范畴和空间。 6.实行价外税，有利于增强商品课税税负归宿的透亮度。税收经济效应：税收收入效应，税收替代效应。税收影响微观经济： 1.劳动供应： 税收的收入效应和替代效应影响人们对生活和闲暇的挑选， 税收政策影响人力资源基础和劳动力素养。 2.居民储蓄：从税收替代效应看税收影响储蓄酬劳率，从税收收入效应看征税会增加储蓄。 3.投资。 4.个人收入安排：个人所得税，累进所得税，挑选性商品税，社会保险税，财产税，税收支出，所得税指数化 影响收入

25、公正安排和收入公正挑选。单一税制： 1.优点：一次课征，对生产流通影响小。范畴小，方法简洁，节省征收费用。削减苛捐杂税，减轻负担。2.缺点：单一税种难保证国家财政需要。范畴小，无法实现普遍课税和公平课税。易引发某一方面经济上的变动，导致税源枯竭， 损害经济资源，阻碍经济平稳进展。复合税制 ： 1.优点：税源充裕，保证财政需要，税制弹性适应时政变动。涵盖面广，易于普遍课税和公正课税。保证税源不枯竭，促进社会经济综合平稳进展。2.缺点：税种纷杂。税负分布不均。征收成本高。税收治理： 1.内容：税收法制、税收征收、税收业务、税收行政治理。2.原就：依法治税，集权分权结合，组织收入和进展经济结合，专业

26、治理与群众治理结合，效率原就。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七章国债及国债治理国债结构： 1.主体结构（中心银行、商业银行、企事业单位、基金、居民个人、外国投资者）。2.期限结构。 3.利率结构。 4.品种结构（分国库券、财政债券、建设债券、可转换债券、储蓄债券等。我国已记账式为主，储蓄式为辅，一般为主，特殊为辅）。 5.内外债结构。国债的经济效应： 1.资产效应：国债是财宝的一部分，具有稳固功能。 2.需求效应：央行购买，增加总需求。商业银行或居民个人购买，调剂总需求内部结构。 3.供应效应：政府发行国债主要用于投资，生产和供应公共物品，增加了有效供应。国债政策功能：补偿

27、财政赤字，筹集建设资金，调剂经济进展。财政负担内涵：经济、政府、认购者、纳税人、后代人的国债负担。国债规模制约因素：社会应债才能， 政府偿仍才能， 私人部门闲置资金数量，公共物品供应。国债负担评判指标：1.国债负担率 =国债累积余额当年国内生产总值100% ，外债负债率=当年外债余额当年国内生产总值100% ，外债债务率=当年外债余额当年贸易与非贸 易外汇收入 100% 。2.国债依存度：国家财政国债依存度=当年国债发行额国家财政总支 出 100%，中心财政国债依存度=当年国债发行额中心财政支出100%。 3.国债偿债率 =当年仍本付息支出额当年财政收入总额100% ，外债偿债率 =当年偿仍外

28、债本息当年贸 易和非贸易外汇收入100%。 4.国债借债率 =当年国债发行额当年国内生产总值100%国债市场类型：国债发行市场（政府，投资者，中介机构）。国债流通市场（场内交易、场外交易市场） 。国债市场功能：1.国债作为财政政策工具，国债市场具有顺当实现国窄发行和偿仍的功能。2.国债作为金融政策工具，国债市场具有调剂社会资金运行和提高社会资金效率的功能（是一国金融市场重要组成部分。拓宽居民投资渠道。有利于银行资本结构完善，降低不良资产率， 增强抗风险才能。连接货币市场和资本市场的渠道。央行在公开市场上最重 要的操作工具） 。我国国债市场存在问题：国债市场间不连通，国债市场流淌性不足，市场的基

29、础建设落后于市场规模和交易规模进展的需求。完善国债市场计策：1.实行渐进步骤逐步打通银行间市场和交易所市场，构建统一互联的国债流通市场。 2.完善投资者结构和功能，提高国债市场交易的连续性和连续性。3.加快法规建设，为国债市场的规范稳固健康进展供应保证。4.加强市场创新，依据市场环境的变化进 行国债交易方式的创新。国债发行方式：固定收益出售， 公募拍卖， 连续经销， 直接推销， 综合。（平价 .溢价 .折价）国债仍本付息法：仍本： 买销、 抽签、 一次偿仍、 调换偿仍。 付息： 按期分次、 一次支付法。国债偿债资金来源：常常性预算收入，预算盈余，举借新债，偿债资金。国债利率制度：金融市场利率水

30、平.国家信用 .社会资金供应量.国家宏观调剂政策.物价指数。国债（余额）治理制度：1.每年向全国人大作预算报告时，报告当年年度预算赤字和年末国债余额限额，全国人大予以批审。一般情形下，年度预算赤字即为当年年度新增国债限额。2.年度预算执行中，如显现特殊情形需要增加年度预算赤字或发行特殊国债，有国务院提请全国人大常委会审批，相应追加年末国债余额限额。3.当年期末国债余额不得突破年末国债 余额限额。 4.国债借新仍旧部分由国务院授权财政部自行运作。5.每年一季度，在中心预算 批审前，求财政部在该季度到期国债仍本数额以内合理支配国债发行额。作用： 1.全面反映国债余额及变换情形。2.有利于改善国债期

31、限结构，防止国债膨胀。3.增强财政部门发行国债的主动性和敏捷性，提高财政调配资金运用才能，增强财政政策敏捷性。4.增大短期国债规模提高了国债市场流淌性，强化央行的公开市场操作，发挥央行票据替代作用，防止央行票据规模膨胀和成本过高。5.优化国债期限结构，有利于建立具有市场代表性和参考价值的收益率曲线。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第八章国有资产治理国有资产产权界定原就：国家全部、分级治理。谁投资，谁拥有产权。实事求是、公正、公正。国有资产产权登记：占用产权登记，变动产权登记，注销产权登记。国有资产产权交易形式：按交易方式：购买式、承担债务式、吸取入股式、控股式，承担安排全部职工

32、等其他条件。按交易主体间组织形式：兼并、 拍卖、 股份转让、 资产转让、 承包、租赁。国有资产治理体制：1.国有资产治理机构设置（企业、行政单位）及权限划分（各级、国家）。2.企业国有资产监督治理机制及国有资产治理机构的职责：各级国有资产治理机构 履行出资人职责，实施对国家出资企业监督治理（对国家出资企业治理者进行挑选与考核，对关系国有资产出资人权益的重大事项的治理，国有资产经营预算治理）。国家出资企业内部监督治理和风险掌握。其他机构对企业国有资产监督治理。3.行政事业单位国有资产监督治理机制及国有资产治理机构的职责：负责行政事业单位国有资产治理的各级财政部 门的职责。行政事业单位的主管部门对

33、本部门所属行政事业单位国有资产监督治理的职责。行政事业单位国有资产治理的职责。4.国有资产全部权能的实现方式：国有独资、国有独资、国有资本控股、国有资本参股公司。国有资产投资宏观治理：1.国有资产投资规模治理：确定国有资产投资规模的原就（量 力而行尽力而为相结合。统筹兼顾，合理支配。投资支配不留缺口）。制约国有资产投资规模的因素 （国民收入增长速度，人口增产速度、 国民经济技术构成、产业结构、 投资成效）。国有资产投资规模调控。2.国有资产投资结构治理：现实与特点（主要集中于其次产业特殊是工业部门。政府对特定领域投资的行政性垄断导致某些行业内国有资本投资比例过高）。国有资产投资结构和方向调整（

34、将国有资本向关系国家安全和国民经济命脉的领域集中，增强国有经济掌握力。保持国有经济对基础性和支柱产业领域的较强掌握力）。国有资产投资项目治理：1.基本原就。 2.国资委的备案治理和审核治理。3.国家对企业内部投资治理里要求： 应制定投资决策程序和治理制度，明确相应治理机构， 报国资委备案。投资活动应结合企业实情提出相应定量治理指标，纳入企业投资治理制度。在投资活动中发生重大事项，应向国资委报告。应按时报送年度投资方案完成情形和分析材料。国有资产投资效益评判：1.指标体系：项目的财务和经济评判，项目经济和社会效益目标实现程度及连续才能评判。2.评判方法：规律框架法：投入、产出、 直接目的、宏观影

35、响。对比法：前后、有无、横向。调查法。国有资本收益形式：股息红利类收益、国有产权转让收益、企业清算净收益、其他收益。国有资本经营治理预算原就：统筹兼顾，适度集中。相对独立，相互连接。分级编制，逐步实施。以收定支，不列赤字。国有资本经营治理预算机构：主管部门为各级财政部门。单位包括各级国有资产监管机构以 及其他有国有企业监管职能的部门和单位。监督治理机构包括各级人大常务委员会、各级政府、各级审计机关等。国有资本经营治理预算收入项目：国有独资企业按规定上交国家的利润。国有控股、参股企业国有股权获得的股利、股息。企业国有产权转让收入。国有独资企业清算收入，以及国 有控股、参股企业国有股权共享的公司清

36、算收入。其他收入。国有资本经营治理预算支出项目：资本性支出，费用性支出，其他支出。企业国有资产综合绩效评判原就：全面性，客观性，效益性，进展性。企业国有资产综合绩效评判方法：制定企业综合绩效评判标准，评判计分确定企业综合绩效分值，确定企业绩效评判结果。国有资产绩效评判内容：财务绩效： 盈利才能， 资产质量， 债务风险， 经营增长。 治理绩效。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第九章政府预算和预算治理体制政府预算： 亦称财政预算、国家预算，是经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的、具有法律效力的政府年度财政收支方案。政府预算的实质： 政府集中和安排资金、调剂社会经济

37、生活的主要财政机制和国家重要立法文件。政府预算特点：1.从形式看：就是按肯定标准将财政收与支分门别类列入特定表格，使人们清晰的明白政府的财政活动。2.从内容看：反映政府集中支配财力的过程，预算编制是政府对财政收支的方案支配，预算执行是财政收支的筹措和使用，决算是预算执行的总结。3.从实质看：要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是国家的重要年度立法文件。4.从程序看：要表达国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。政府预算类别： 按预算形式分：单式预算、 复式预算。按编制预算的依据和详细编制方法分：增量预算、零基预算。按投入项目能否直接反映其经济成效分：项目预算、绩效预算。按预算收支治理

38、范畴分：政府总预算、部门预算、单位预算。依据预算级次分：中心政府预算、的方政府预算。政府预算功能反映政府财政收支状况。国家重要立法文件。政府调剂经济重要手段。政府预算编制原就：公开性，牢靠性，法律性，完整性，统一性，年度性。政府预算级次： 一级政府设一级预算原就，设五级预算：中心预算。省、自治区、直辖市预算。设区的市、自治州预算。县、自治县、不设区的市、直辖市预算。乡、民族乡、镇预算。预算治理权限：各级人民代表大会职权：预算、决算的审批权。预算、决算的监督权。预算、决算撤销权。各级人民代表大会常务委员会职权：预算执行的监督权。预算调整方案的审批权。依据授权，对决算进行审批。对预算、决算方面不适

39、当的打算的撤销权。各级政府的职权：预算治理体制详细方法的确定权。预算、决算草案的编制权。预备费动用的打算权。 预算执行的组织和监督权。对预算、决算方面不适当的打算的撤销权。各级财政部门的职责： 详细编制本级预算、决算草案。详细组织本级预算或总预算的执行。提出本级预备费动用方案和预算调整方案。定期按预算法规定的程序报告预算执行情形。监督与法律责任的规定： 全国人大及其常务委员会对中心和的方预、决算监督县以上的方各级人大及其 常务委员会对本级和下级政府预、决算监督。乡、民族乡、镇人大对本级预、决算监督。各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行和决算实行审计监督。预算治理： 政府依据

40、法律、法规，对预算资金的筹集、安排、使用进行的组织、和谐和监督等活动，是财政治理的核心。包括：预算编制、预算执行、政府决算。预算拨款原就：按预算方案、事业进度、核定的支出用途、预算级次拨款。政府选购： 各级国家机关、事业单位、团体组织，使用财政性资金，以公开招标、投标方式挑选供货商， 从国内外市场为政府或所属团体选购依法制定的、集中选购目录以内的或选购限额以上的货物、工程和服务的行为。政府选购原就：公开透亮，公正竞争，公正，诚恳信用。政府选购范畴： 从资金性质看： 全部用财政性资金进行政府购买的项目。从选购对象性质看：一般分为货物、工程、服务三大类。政府选购方式：公开招标，邀请招标，竞争性谈判

41、，单一来源选购，询价。政府选购程序 ：确定选购需求 /挑选选购方式 /签订选购合同 /履行选购合同 /效益评估。财政部门在政府选购中的职责： 监督、检查有关选购法律法规执行情形。监督、检查选购范畴、方式、程序执行情形。监督、检查选购人员职业素养、专业技能。预算治理体制： 处理中心和的方财政及的方各级财政间财政安排关系的基本制度，是在中心与的方政府间，及的方各级政府间划分预算收支范畴和规定预算治理权限的制度。预算治理体制的本质、核心：1.本质：正确界定各级预算主体的独立自主程度，正确处理预可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结算资金安排和治理上集权与分权、集中与分散的关系。2.核心：各

42、级政府之间的收支划分。政府预算治理体制的内容：确定预算治理主体和级次：一级政权构成一级预算治理主体。我国分中心、省、市、县、乡五级。预算收支范畴的划分原就和方法：明确国家财力在中央与的方及的方各级政府间如何安排。统筹兼顾， 全面支配。 事权与财权相统一。收支挂钩、责权结合。 预算治理权限的划分：确定各级人大、各级人大常委会、各级政府在预算的编 制、审批、执行、监督等方面拥有的权限和应负的责任。预算调剂制度和方法：由财政部门提出并编制预算调整方案。经同级人大常委会审查批准后方可执行。报上一级政府备案。分税制： 是依据事权和财权相统一的原就，合理确定各级财政的支出范畴，按税种划分财政收入， 以确定

43、中心和的方间财政安排关系的一种分级预算治理体制。包括中心税、 的方税、中心的方共享税。分税制的基本做法、实质、关键：基本做法：按税种划分税权，分级治理。实质：通过对不同税种的立法权、司法权、 执法权在中心和的方政府之间进行安排，以求实现事权同财权的统一。分税制的关健：能否独立行使立法权。分税制类型：按安排级次：中心政府与的方政府两级。中心、州、县政府三级。按完善程度：完全型（美） 。不完全型（英、日） 。 按税权安排程度：集权为主型（英、法、瑞典）。分权为主型（德） 。集权和分权相结合型（美）。分税制详细内容：1.一级政权，一级预算主体。多级预算体制，各级预算相对独立，自求平稳。国会只审批中心

44、预算，的方预算由本级立法机关审批。2.划分各级政府的事权和支 出范畴。 国防费和外交支出由中心支出，行政治理费由各级政府负担。中心预算一般以社会保证、社会福利和经济进展为主，的方预算以文教、卫生保健和市政建设为主。3.收入划分实行分税制。划分比例上， 中心预算为主。 划分方法上， 大宗收入的税种 （所得税、增值税）归中心，收入弹性小的税种（销售税、财产税）归的方。4.预算调剂制度（转移支 付制度）。纵向调剂，中心对的方的补助金制度。横向调剂，的区间互助式调剂，不通过中心预算。 5.体制整体相对稳固。长期形成，常常调整的是集权与分权关系、相应的调剂方法。我国建立分税制基本原就：存量不动， 增量调

45、整， 逐步提高中心宏观调控才能，建立合理的财政安排机制。现行分税制存在问题：1.各级政府的事权范畴和各级预算主题的支出职责仍缺乏科学、合理界定。 2.财权和收入划分不够科学。3.省级一下预算治理体制不够完善。4.政府间转移支付方式和转移至额度的确定方法需进一步科学化分税制改革：1.进一步明确政府间事权财政支出划分。2.建立财权与事权相匹配财力安排体系。3.推动省以下分税制改革。4.进一步完善转移支付制度。 （ 1.中心与的方事权和支出划分。2.中心与的方收入划分。3.中心财政对的方税收返仍数额确定。）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第十章 财政平稳和财政赤字财政平稳的实质：相对、动态、综合平稳。预算赤字：在编制预算时在收支支配上就有赤字，但并不意味预算执行结果（增收节支）肯定有赤字。决算赤字： 预算执行结果支大于收（预算编制有赤字、或减收增支），显现赤字。财政赤