第三章税收征收管理法律制度.docx

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1、精品名师归纳总结第三章税收征收治理法律制度一、单项挑选题 （以下每道题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案将你所选定的备选答案的符号填入各小题括号内。）1、税务登记是（）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记治理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。（）A 、税务机关B 、财务机关C、银行D、检查机关2、（）第八届全国人大第五次会议修订的中华人民共和国刑法中增加了危害税收管罪的有关规定，这是税收征收治理法律制度的重要组成部分。A 、1997 年 3 月 14 日B、1987 年 3 月 14 日C、1998 年 3 月 14 日D、1997 年 4 月

2、 14 日3、1998 年 5 月 22 日，国家税务总局印发了（）。A 、中华人民共和国税收征收治理法B、税务登记治理方法C、中华人民共和国税收征收治理法实施细就D、会计法4、企业、企业外在设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下简称生产、经营的纳税人），应当自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务面关申报办理税务登记。（）A 、10 日B、 20 日C、30 日D 、60 日5、以下关于纳税人申报办理税务登记时，应当依据不怜悯形供应的证件和资料说法不正确选项（）A 、营业执照或登记证书或者其他核准执业证、证书B、法定代表人（负责人）或业主居民身

3、份证、护照或者其他证明身份的合法证件C、有关合同、章程、协议书D、工作证、同学证可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6、增值税专用发票是指特的用于（）使用的一种发票。A 、结算销售货物和供应加工、修理修配劳务B、某个行业的经营业务C、某一经营项目D 、某一经营产品7、增值税专用发票由（）指定的企业印制。A 、中国人民银行B 、国务院工商主管部门C、国务院财政主管部门D 、国务院税务主管部门8、依据规定不需要在工商行政治理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A 、15 日B、 20 日C、30 日D 、40 日9

4、、纳税人被工商行政治理部门吊销营业执照的，应当自营业执照吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注登记。A 、10 日B、 15 日C、30 日D 、40 日10、（）12 月 23 日经国务院批准，财政部门制定发布了中华人民共和国发票治理方法A 、1991 年B 、1993 年C、1992 年D、1994 年11、纳税人被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。A 、6 个月B 、1 年C、2 年D 、3 年12、查账征收这种税款征收方式主要适用于（）。A 、对已建立会计账册且会计记录完整的单位采纳B、对生产不固定，账册不健全的单位采纳C、规模小、又确无建账才能，经税务机关审核

5、批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人D、零星、分散的高税率产品适用13、（）是指税务机关依照有关法律、法规的规定，依据肯定的程式序，核定纳税人在可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结肯定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额 （包括增值税额、消费税额、营业税额、所得税额等）的一种税款征收方式。A 、代扣代缴B 、查验征收C、托付代征D、定期定额征收二、多项挑选题 （以下每道题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。将你所选定的备选答案的符号填入各小题的括号内。）1、以下各项属于发票的开具要求的有（）。A 、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收

6、入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。B、开具发票时应按号次序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清晰、全部联次一次性复写或打印，内容完全一样，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。C、填写发票应当使用中文。民族自治区可以同时使用当的通用的一种民族文字。外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。D、使用电子运算机开具发票必需报主管税务机关批准，并使税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当依据次序号装订成册，以备税务机关检查。2、以下各项属于纳税申报方式的有（）。A 、直接申报B 、托付申报C、邮寄申报D、数据电文申报3、税务登记种类包括（）。A 、开业登记B

7、 、变更登记C、停业、复业登记 D、注销登记和外出经营报验登记4、税收征收治理法律制度是国家税收法律体系的重要组成部分，主要有（）。A 、中华人民共和国税收征收治理法B、中华人民共和国税收征收治理法实施细就C、中华人民共和国宪法D、中华人民共和国刑法5、为了削减核定应纳税额的随便性，使核定的税务额更接近纳税人实际情形和法定负担水平，税务机关按（）方式进行核定。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 、参照当的同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、依据成本加合理费用和利润核定C、依据耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D、依据其他合理的方法

8、核定6、依据税收征管法的规定，有（）情形之一的纳况人，税务务面关有权核定其应纳税额。（）A 、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B、依法法律、行政法规的规定应当设置账簿便未设置的C、擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的7、纳税人办理纳税申报时，应当照实填写纳税申报表及附列资料，并依据不怜悯上相应报送（）有关证件、资料。A 、财务会计报表及其说明材料和与纳税有关的合同、协议书 B、外出经营活动税收治理证明 C、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 D、税务机关规定应当报送的其他有关证明、资料8、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代

9、缴税款报告表的主要内容包括（）A 、税种、税目、应纳税项目或者代扣代缴、代收代缴税款项目B、适用税率或者单位税额、计税依据、扣除项目及标准C、应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额D、税款所属期限 9、纳税人申报办理税务登记时，应当依据不怜悯形供应（）证件和资料。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结A 、营业执照或登记证书或者其他核准执业证件、证书B、有关合同、章程、协议书，组织机构统一代码证书C、法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件D、其他需要供应有关证件10、税务登记证应当载明（）。A 、纳税人名称、统一代码B、法定代表人或负责人、具体的址C、经济

10、性质（或经济类型）、经营方式或经营范畴（主管、兼营）D、经营期限和证件有效期限三、判定题（将你认为正确的在括号内划“”号，错误的划“”号。）1、发票是指在购销商品、供应或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。 它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。 （）2、增值税专用发票不仅可于增值税一般纳税人领购使用，而且增值税小规模纳税人也可领购使用。（）3、一般发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情形下也可使用一般发票。（）4、任何单位和个人不得转借、转让、不得自行扩大专用发票使用范畴。

11、（*）。未经税务机关批准，不得拆本使用发票。5、开具发票应当使用中文。民族自治的区不行以同时使作当的通用的一种民族文字。外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。（）6、查账征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证，查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式。（）7、定期定额征收，是指税务机关依照有关法律、法规的规定，依据肯定的程序，核定纳税人在肯定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。 （）8、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入前，能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票。 （）可编辑资料 - - -

12、 欢迎下载精品名师归纳总结9、一般发票由行业发票和专用发票组成。（）10、一般发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑发、转账凭证和保险凭证。国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务和电报收据。国有铁路、国有航空企业、交通部门、国有大路和水上运输企业的客票、货票等。 （ ）11、1987 年 3 月 14 日第八届全国人大第五次会议修订的中华人民共和国刑法中增加了危害税收征管罪的有关规定，这是税收征收治理法律制度的重要组成部分。（）12、税务机关应当自收到申报之日起30 日内审核并发给税务登记证件。（）13、从事生产、 经营的纳税人应当依据国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存

13、款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务面关报告。（）14、变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更换的，税务机关应当收回原始登记证件，并按普更后的内容，重新核发税务登记证件。（）15、税务机关经过审核或实的审查后，可责面申请停业的纳税人结清税款并收回其税务登记 证明、发票领购簿和进展，办理停业登记。 对不便收回的发票，税务机关应妆就的予以销毁。（）16、依据规定不需要在工商行政管机关办理注销登记的纳税人，应当自有关批准或者宣告终止之日起5 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）17、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收治

14、理证明。（）18、暂时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立刻向经营的税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（）19、纳税人、 扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴义务之后，应立刻向经营的税务机关办理纳税申报和缴纳税款。（）20、凡已办理税务登记的纳税人，无正值理由连续6 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关应当派人进行实的检查，查无落并无法强制其履行纳税义务的，税务机关应当发出公 告，责令限期改正。 （）四、填空题1税收征收治理法律制度是国家法律体系的重要组成部分。2. 1997 年 3 月 14 日第八届全国人大第五次会议修订的中增加了危害税收征管罪的有关规

15、定，这是税收征收治理法律制度的重要组成部分。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结3. 年 5 月 22 日，国家税务总局印发了税务登记治理方法。4. 1993 年 12 月 23 日经国务院批准，财政部制定发布了。5一般发票由一般发票和普遇发票组成。6单位和个人应在发生、确认时开具发票。7使用运算机开具发票必需报批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。8我国税款征收的方式主要有、和其他方式。五、简答题1、纳税申报方式包括哪些？2、简述税款征收方式。3、有哪些情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额？4、增值税专用发票开具时限规定有哪些？可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结5、简述税务机关核定应纳税额的方式？六、综合分析题某税务所在20XX 年 3 月 12 日实施检查中，发觉某商店（个体户）20XX 年 2 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于20XX 年 3 月 31 日作出责令该商品必需在 20XX 年 3 月 20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定惩罚款的打算。要求依据以上资料回答：本处理打算是否有效？为什么？可编辑资料 - - - 欢迎下载