商业银行会计人员职业道德现状及培育研究-黄万银.pdf

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1、目 录 吣0眦哪删哪眦哪吣咖婴Y2572420中文摘要IAbstractIII文献综述l前 言。4第一章商业银行会计人员职业道德的相关阐述8一、商业银行会计人员职业道德的含义。8(一)道德的含义8(二)职业道德的含义。9(三)商业银行会计人员职业道德内涵分析10二、商业银行会计人员职业道德规范10(一)爱岗敬业1l(-)诚实守信11(三)守法合规12(四)客观公正13(五)文明服务13(六)廉洁自律14三、商业银行会计人员职业道德的重要价值14(一)维持商业银行规范经营的必要条件14(二)促进商业银行会计人员职业健康发展的重要保证15(三)维护民生利益的应有之意15第二章商业银行会计人员职业道

2、德的现状分析17一、商业银行会计人员职业道德表现积极的一面17(一)热爱自己的岗位17(二)服务意识不断加强18(三)守法合规意识逐步提高18二、商业银行会计人员职业道德中存在的问题19(一)职业道德观念较为淡薄19(二)诚信意识不够20(三)廉洁自律意志力不坚定2l(四)保护客户信息的行为存在偏差22(五)缺乏钻研专业技能的精神23(六)违背客观公正的职业道德原则23三、商业银行会计人员职业道德存在问题的原因分析24(一)社会整体信用环境较差24(二)职业道德教育边缘化24(三)内控制度和考核晋升机制不科学25(四)经济利益驱动，个人职业道德滑坡26第三章加强商业银行会计人员职业道德培育的策

3、略27一、不断完善社会信用体系27(一)充分运用大众传媒宣传诚信的良好风气28(二)加强信用档案制度建设29(三)完善社会信用监督体系31二、加强银行企业文化建设，营造职业道德良好氛围32(一)以社会主义核心价值体系为指导32(二)借鉴国外银行企业文化建设的成功经验33(三)培育诚实守信的银行企业文化34三、加强商业银行会计人员职业道德教育35(一)有的放矢拓展教育内容36(二)探索有效的教育途径37(三)实施灵活的教育方法38四、建立建全各项规章制度，完善激励约束机制39(一)完善职业法规40(二)加强行业道德制度建设41(三)完善银行业内部激励机制41五、商业银行会计人员应加强职业道德自我

4、教育42(一)自觉抵制不良行风影响43(二)主动学习，提高职业道德修养43(三)积极践行职业道德规范44结 论45参考文献46致 谢482中文摘要II商业银行会计人员职业道德现状及培育研究马克思主义基本原理专业硕士学位申请人黄万银指导教师钟志凌副教授中文摘要职业生活是个人生活的有机组成部分，个人生活品质与职业活动有着密切的关系。一个合格的职业从业者不仅需要专业的技能，还需要具备较高的职业道德素质。良好的职业道德素养对于个人树立崇高的道德理想，促进个体不断超越自我、实现人生价值具有非常重要的作用。我国正处于社会主义现代化建设的关键时期，职业道德的发展是社会主义现代化发展的重要内容之一，职业道德的

5、发展作为员工职业素质培养的核心部分，受到党中央和社会格外的重视。职业道德建设是企业文化建设的核心内容，是促进员工个人发展和企业持续发展的重要保证。商业银行是金融体系的枢纽，其自身的健康持续发展直接影响着我国金融体系的稳定运行。商业银行健康持续发展取决于商业银行会计人员职业道德素养的高低，提升商业银行会计人员职业道德素养首先要正确理解商业银行会计人员职业道德的含义和内涵，再根据职业道德的基本内容深入分析商业银行会计入员职业道德中存在的问题，探寻存在问题的原因，才能对提高商业银行会计人员职业道德建设提出合理有效的建议。商业银行会计人员职业道德素养的提高，不仅符合社会主义市场经济发展的内在要求，也有

6、利于提升商业银行的整体竞争力，维护我国金融体系的健康可持续发展。如何从现代化的视角去看待并研究当代我国商业银行会计人员职业道德，已成为一个现实又具有重要意义的课题。为加强商业银行会计人员职业道德建设，妥善解决我国商业银行会计人员在职业活动中存在的问题，本文根据马克思主义关于道德问题、政治经济学等相关理论，从以下三个方面阐述了商业银行会计人员职业道德建设这一课题。第一部分：商业银行会计人员职业道德的相关阐述。首先概括了商业银行会计人员职业道德的含义，其次介绍了商业银行会计人员职业道德规范的内容，最后阐述了商业银行会计人员职业道德的重要价值，对后面部分的研究具有重要的指导意义。第二部分：商业银行会

7、计人员职业道德的现状分析。这部分笔者从商业银行会计人员职业规范的内容入手、结合案例从正反两个方面分析了商业银行会计人员在实际工作中存在的职业道德问题，在此基础上深入的分析我国商业银行会计人员职业道德中存在问题的原因，为第三部分提出合理建议奠定基础。西南大学硕士学位论文第三部分：加强商业银行会计人员职业道德培育的策略。在深入分析问题和原因的基础上，广泛收集资料，对商业银行会计人员职业道德的培育提出了有针对性的建议，对改善我国现阶段商业银行会计人员职业道德中存在的问题做出了积极的研究。II关键词：商业银行会计人员职业道德培育ABSTRACTThe professional ethics situa

8、tion andcultivation research of commercialbank accountantABSTRACTProfessional life is all integral part of personal lifeThe quality of life bears a close relationshipwith professional activitiesA qualified professional practitioner needs not only professional skills，but also high quality of professi

9、onal ethicsGood professional ethics can promote the individuals toestablish lofry moral ideals，to surpass ourselves constantly and to realize the value of lifeChina isin a critical period of socialist modernizationThe development ofprofessional ethics is an importantpart of the development of social

10、ist modemizafionBeing a critical training part of staff professionalquality,it gains extra attention of the CPC Central Committee and the societyProfessional ethics，asthe core of enterprise culture construction is an important guarantee to promote personaldevelopment and the sustainable development

11、of enterprisesCommercial Bank is the hub of thefmancial systemThe healthy and sustainable development of its own has direct impact on the stableoperation of the fmancial systemWhile the healthy and sustainable development of commercialbanks depends on the professional ethics level of bank accounting

12、 staffIn order to put forward areasonable and effective recommendations for improving bank accounting personnel professionalethics，it is necessary to correctly understand the meaning and content of bank accountingprofessional ethics，to deeply analyze the problems and to find out the cause of the pro

13、blem on bankaccounting professional ethicsThe improvement of the bank accounting personnel professionalethics，according with the inherent requirements of the socialist market economy，is not onlyconducive to enhancing the overall competitiveness of the banking sector,but also maintaininghealthy and s

14、ustainable development of China。S fmancial systemHow to research the contemporarybank accounting professional ethics from the perspective of modernization has become a reality andsignificance of the issueTo strengthen the banking accountancy professional ethics and to properlyresolve problems of acc

15、ountants in professional activities，the thesis elaborates the bank accountingprofessional ethics construction from three aspects，which are based on the Marxist theory on moralIII西南大学硕士学位论文issues，politics and economics and some other related theoriesPart 1：The related elaboration of commercial bank a

16、ccountant professional ethicsFirstly,thethesis$nlTIS up the definition of commercial bank accounting professional ethicsSecondly,describing its contents and its significant value which has important guiding significance for thestudy of the back section is finally pointed outPart 2：Analysis of the st

17、atus of commercial banks accounting staff of professional ethicsThispart，from the content of commercial banks accounting staff of professional standards，analyzes theethical issues existing in the acmal work，combinmg both positive and negative aspects of the caseAnd then based on them，the author deep

18、ly analyzes the banking accounting staffethical problemsin construction，and puts forward reasonable proposals for the third part as the foundationPart 3：Strengthening the nurturing strategy of commercial bank accounting professional ethicsBased on the deep analysis of issues and causes and the exten

19、sive collection of information，thethesis points out specific suggestions and has positive study on solving the problems existing in bankaccountant professional ethicsKey words：commercial banks，accountant,professional ethics，cultivation文献综述文献综述目前学界针对职业道德的研究成果较为丰富，特别是关于教师职业道德和医生职业道德的研究成果为多，研究会计人员职业道德的

20、成果也有一些，但针对商业银行会计人员职业道德研究较为少见。研究的基本情况如下：(一)关于商业银行会计人员职业道德现状研究综述目前，专门性的研究商业银行会计人员职业道德现状基本没有，但是对银行员工职业道德现状和会计人员职业道德现状分别研究分析的成果较为丰富。第一，关于银行员工职业道德现状的研究。戴相龙(1996)在搞好金融职业道德建设一文中指出，我国金融业从业人员的职业道德水平已有所提高，但是我国金融业从业人员职业道德规范和从业人员职业服务方面仍显不足，还有待提高。罗梅(2002)在基层商业银行职业道德建设之我见中也认为，由于同业竞争的激烈，各家商业银行的服务都有不同程度的改观，都初步认识到了客

21、户存在及其发展状况对于银行经营的唇齿相依关系，但这种认识还停留在一个较为表层和肤浅的水平上。近年来，学术界也对银行员工职业道德现状的原因进行了一些探讨。郭宝珍(2002)在谈经济转型过程中的金融道德风险问题中就认为，金融道德风险是由于金融行业及其从业人员在信息不对称、监管制度不健全等情况下，金融行业的领导以及从业人员在主观上的不负责，而出现违法乱纪情况，给国家、社会以及消费者造成的损失。而吴兰(201 1)在现代金融业发展中的伦理缺失与构建中却认为，我国金融业产生的职业道德问题是由于在我国经济体制运行中有个别金融行业从业人员缺乏责任感、滥用职权造成的。第二，关于会计人员职业道德现状的研究。贺成

22、瑞(2011)在会计职业道德建设问题探讨一基于会计外部行为环境的视角中认为，会计人员不仅工作在会计领域，更生活在社会大环境中，其职业道德不可避免地受到社会各种因素的影响，相当多的职业道德问题的产生是因为受Nj；rI-部环境的影响。李飚在关于会计职业道德建设的思考中也认为，当今经济的快速发展，会计信息被广大会计信息使用者所重视，会计信息也是政府部门进行宏观决策的重要依据。与此同时，会计造假、会计信息失真等现象越来越普遍。会计从业人员的诚信度遭到社会的质疑，迫使会计人员不得不对所面临的职业道德问题进行思考。杨帆(2013)在西南大学硕士学位论文当前会计职业道德与诚信研究中直接指出会计职业道德中存在

23、三个问题：会计人员职业道德概念淡薄、会计诚信的缺失、名目繁多的假账目。(二)关于商业银行会计人员职业道德培育研究学界针对银行员工职业道德和会计人员职业道德培育研究成果较多，但针对商业银行会计人员职业道德培育研究却很少。第一，关于银行员工职业道德培育研究。中央宣传部、国务院国资委关于加强和改进新形势下国有及国有控股企业思想政治工作的意见中提出：“推进社会主义核心价值体系的学习教育，坚定干部职工对中国特色社会主义的信念；强化形势政策教育，激励干部职工积极投身改革开放和社会主义现代化建设；加强企业文化建设，激发干部职工爱岗敬业、奉献社会的热情；维护职工合法权益，增强广大职工的主人翁意识：注重人文关怀

24、和心理疏导，引导干部职工用正确方式处理人际关系、表达利益诉求。”王臻(2000)在增强员工爱岗敬业遵纪守法的自觉性一中国建设银行新疆分行开展职业道德教育的主要做法和收获一文中从五个方面总结了其实践中开展职业道德教育的经验：一是抓住有利时机，适时开展教育；二是切实加强领导，认真制定方案；三是认真组织好学习讨论，制定整改措施，提高教育质量：四是加强检查考核，确保教育质量；五是形式多样，增强员工参与积极性。张岩(2004)在对加强银行职员职业道德建设的思考中指出加强银行职员职业道德建设应从以下三个方面着手：首先把思想教育作为银行职员职业道德建设的首要任务；其次把警示教育作为银行职员职业道德建设的有效

25、方法；再次把实践活动作为银行职员职业道德建设的关键环节。中共交通银行委员会在紧密联系实际注重教育效果努力提高员工职业道德素质中谈到：“把职业道德教育与开展劳动竞赛紧密结合起来；把职业道德教育与改善经营管理紧密结合起来；把职业道德教育与实行规范化服务紧密结合起来；把职业道德教育与开展献计献策活动紧密结合起来。”第二，关于会计人员职业道德培育研究。对于会计人员职业道德的培育研究较成熟和全面，熊剑春(2011)在会计职业道德与会计信息质量中认为，会计道德建设及提高会计信息质量的对策主要有加强会计法制、完善内部控制体系和加强会计队伍建设。陈小红(2010)在会计职业判断的道德风险影响分析中提出规避道德

26、风险，净化会计职业判断制度环境的对策有建立健全经济监督网络、建立声誉约束机制和评价激励机制、建立基于利益相关者的会计管理体制和2文献综述建立长效教育机制，培养合格执行人员。满惠祥(2010)在浅谈会计职业道德建设中认为加强会计人员职业道德建设的措施有提高会计人员的素质、从机制上制度上加强建设、建立与现代企业管理制度相适应的内部控制制度和健全相关法律法规，强化法制监管。综上所述，目前关于金融业员工职业道德建设研究总体比较少，具体针对商业银行会计人员这个群体的研究几乎没有。就现有文献中，就金融业职业道德的研究呈现出以下几个特征：(1)从总的情况来看，尽管金融业职业道德问题是现今社会的热门话题，但将

27、金融业职业道德完全作为一个独立的课题来研究的并不多。(2)在研究重点上，现有文献中侧重对金融业职业道德某一方面的研究，如探讨金融业诚信缺失、服务意识不足、泄露客户资料等，极少有学者对金融业职业道德问题做全面的、系统的分析和研究。(3)在对金融业职业道德具体问题的研究上，比如对金融从业人员职业道德缺失的原因分析，有不少学者从基层员工、银行领导等角度进行了不少分析和总结，最多的仍侧重于从一个群体泛泛而谈，结合具体岗位系统分析仍显不足。笔者正是针对目前研究的不足之处，在前人研究的基础上，尝试对商业银行会计岗位从业人员职业道德培育做一次比较系统的探索，希望能更好地促进商业银行会计人员职业道德建设，并为这一研究课题的深入探索和理性发展尽绵薄之力。