财务会计与凭证审核管理知识分析技术.pptx

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1、年月凭证号数应交增值税未缴增值税借方贷方借方贷方进项税已交税金减免税款免抵税额转出未缴增值税合计销项税出口退税进项税转出转出多交增值税合计转入多交转入未交费应付账款明细账-某某工厂会计处理如下：1、购进A材料入库，凭入库存单和银行单据借：库存商品进口A材料 1000000 应交税费应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款 10255002、销售A材料借：应收账款乙工厂 1404000 贷：其他业务收入A材料 1200000 应交税费应交增值税（销项税额） 2040003、结转成本借：其他业务成本A材料 1000000 贷：库存商品进口A材料 10000004、收回成品入库借：库存商品出

2、口商品 1400000 应交税费应交增值税（进项税额） 238000 贷：应收账款乙工厂 1404000 银行存款 234000 5、货物出口，视同一般贸易计算应退税额借：其他就收款应收出口退税（增值税） 182000 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 182000将增值部分的税差转入主营业务成本（1200000-1000000）*（17%-13%)=8000元借：主营业务成本出口商品成本 8000 贷：应交税费应交增值税（进项税转出） 80006、海关实征的增值税款转入出口退税借：其他就收款应收出口退税（增值税） 25500 贷：应交税费应交增值税（出口退税） 255007、收到该笔退税款时借：银行存款 207500 贷：其他就收款应收出口退税（增值税） 2075008、手册核销时，进料耗用与实际抵减无差额，正常核销完毕。