财政国库管理制度改革资金银行支付清算办法.docx

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1、精品名师归纳总结可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财政国库治理制度改革资金银行支付清算方法可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结财政国库治理制度改革资金银行支付清算方法是以现行银行账户治理方法、支付结算方法及相关法规制度为基础，与财政国库治理制度改革资金支付治理方法、 财政国库治理制度改革资金会计核算方法、财政国库治理制度改革资金非税收入收缴治理方法相配套的，保证财政性资金准时支付与清算，适应财政国库治理制度改革试点进展需要的银行支付清算治理方法。该方法适用于进行财政国库治理制度改革试点的省级预算单位财政性资金的银行支付清算。财政性资金银行支付清算，是指通过中国人民银行

2、和代理银行资金汇划系统，将财政性资金由国库单一账户体系划拨给收款人或用款单位（以下简称收款人）账户，以及国库单一账户体系中各账户之间资金划拨的行为。第一节 银行支付清算的一般要求财政性资金的支付与清算必需遵循安全、准时、精确的原就。银行在办理支付清算时必需遵守国家的法律、行政法规和财政国库治理制度改革资金银行支付清算方法的各项治理规定，不得损害社会公共利益。一、财政资金账户治理（一）国库单一账户体系国库单一账户体系由以下银行账户构成：省财政厅在中国人民银行武汉分行开设的 国库单一账户。省财政厅在代理银行开设的预算外资金财政专户和财政零余额账户。省财政厅在代理银行为预算单位开设的预算单位零余额账

3、户、特设专户。上述账户体系中预算外资金财政专户和特设专户按专用存款账户治理。财政零余额账户和预算单位零余额账户按基本账户治理。（二）国库单一账户的设立、使用和治理中国人民银行武汉分行为省财政厅开设国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入预算治理的政府性基金的收入和支出活动，该账户按收支类型设置总分类账和明细分类账，与财政零余额账户、预算单位零余额账户、特色专户进可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结行清算。开户时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行提交开户申请报告并预留印鉴。开户申请报告应说明开户依据或开户理由，包括新开账户的名称、用途、使用范畴等情形。（三）预算外资金财

4、政专户与财政零余额账户的设立、使用和治理1、代理银行依据省财政厅的书面通知，依据银行账户治理方法（ 20XX 年 9 月 1日起依据人民币银行结算账户治理方法）的规定，为省财政厅开设预算外资金财 政专户、财政零余额账户。（ 1）预算外资金财政专户用于记录、核算、反映纳入财政专户治理的预算外资金的收入和支出活动，与财政零余额账户、预算单位零余额账户进行清算。财政零余额账户用于财政直接支付，并与国库单一账户和预算外资金财政专户进行清算。（ 2）省财政厅在代理银行开设预算外资金财政专户、财政零余额账户时，应向开户银行提交人民币银行结算账户治理方法规定的申请资料，填写开户申请书，开户申请书应包括新开账

5、户的名称、用途、使用范畴等内容，由开户银行按账户治理方法的规定报中国人民银行武汉分行营业治理部核准后，核发开户登记证由开户银行办理开户手续并预留印鉴。（ 3）预算外资金财政专户收入按预算单位或资金性质设置分类账，并按预算科目进行明细核算。支出按预算单位设置分类账，用于记录、核算、反映预算外资金的支出活动。代理银行按日将支付的预算外资金与预算外资金财政专户进行清算。预算外资金财政专户只能用于核算预算外资金的收入活动，预算内资金不得进入预算外资金财政专户。（ 4）财政零余额账户按支出类型和预算单位设置总分类账和明细分类账。财政零余额账户每日发生的预算内资金的支付，于当天营业终了前与国库单一账户清算

6、。该账户的预算外资金的支付，于当日营业终了前与预算外资金财政专户清算。营业中单笔支付额 500 万元人民币以上的（含，下同） ，可以实时清算。（ 5）预算外资金财政专户和财政零余额账户不得支取现金。财政零余额账户日终余额为零。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、代理银行为省财政厅开设以上账户，应报中国人民银行武汉分行国库处备案，并送达预留印鉴。印鉴应包括代理银行公章、负责人和经办人名章。代理银行印鉴变更，代理银行必需向中国人民银行武汉分行国库处办理印鉴变更事宜。3、省财政厅变更、撤销银行账户时，代理银行应当依据银行账户治理方法（ 20XX年 9 月 1 日起依据人民币银行结算账

7、户治理方法）的规定办理，并报中国人民银 行武汉分行国库处备案。二、代理银行应具备的条件（一）代理银行是省财政厅确定的详细办理财政性资金支付与清算业务的商业银行。代理银行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统，依据代理协议和预算单位的支 付清算要求，采纳转账、汇兑和现金支付等方式实现财政性资金的支付与清算。（二）代理银行应按财政性资金的支付清算原就，对本系统经办行进行监督检查，准时解决资金支付清算中显现的问题，并接受中国人民银行武汉分行的治理和省财政厅的监督。（三）代理银行应当具备以下条件： 1、持有中国人民银行核发的金融机构法人许可证或经营金融业务许可证和工商行政治理部门颁发的营业执照，资金实力

8、雄厚，具有较强的抗风险才能和较好的经营业绩 。 2、具备先进的资金汇划系统，保证本行系统同城转账实时到账、异的汇划两小时内到账。3、内部治理规范，内掌握度完善，具有健全的操作规程，并设置相应的业务部门和配备专业工作人员。4、中国人民银行武汉分行和省财政厅规定的其他条件。（四）代理银行省分行或武汉分行，代表本系统经办行与中国人民银行武汉分行、省财政厅签订代理财政性资金银行支付清算协议。协议应包括以下主要条款：代理财政性资金支付清算的方式。协议各方的权益和义务。违约责任等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三、财政资金清算凭证（一）银行支付申请划款凭证 （附件一），用于代理银行向中国

9、人民银行武汉分行国库处申请从国库单一账户清算已支付的预算内资金。在财政国库治理制度改革初期，凭证的传递主要通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。银行支付申请划款凭证一式四联，各联次用途：第一联：借方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作借方凭证。其次联：贷方凭证，由代理银行作记账凭证。第三联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单。第四联：付款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。（二）银行支付申请退款凭证 （附件二），用于代理银行向中国人民银行武汉分行国库处申请清算退回国库单一账户的预算内资金。在财政国库治理制度改革初期，凭证的传递主要

10、通过同城票据交换传递，今后将逐步向电子化方式过渡。银行支付申请退款凭证一式四联，各联次用途：第一联：贷方凭证，由中国人民银行武汉分行国库处作贷方凭证。其次联：借方凭证，由代理银行作记账凭证。第三联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库收付局作回单。第四联：收款通知，由中国人民银行武汉分行国库处给省财政厅国库处作回单。其次节银行支付与清算一、银行资金支付（一）财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付。1、财政直接支付指由省财政厅开具支付令，通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户。省财政厅在办理财政直接支付时使用财政直接支付凭证，预算单位实行财政直接支付的财政性资金

11、包括工资支出、工程选购支出、货物和服务选购支出。2、财政授权支付指预算单位依据省财政厅授权，在批准的授权支付额度内，自行开可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结具支付令，通过国库单一账户体系将财政性资金支付到收款人账户。预算单位在办理财政授权支付时使用 财政授权支付凭证。财政授权支付使用于未纳入工资支出， 工程选购支出，货物、服务选购支出治理的购买支出和零星支出。包括年度财政投资不足 20 万元人民币的工程选购支出。未列入政府选购品目分类表的商品、服务选购支出。特殊紧急支出和经省财政厅批准的其他支出。（二）在省直单位财政国库治理制度改革试点开头实施时，省财政厅须向中国人民银行武汉分行

12、国库处提交加盖预留印鉴的财政直接支付汇总清算额度通知单和财政授权支付汇总清算额度通知单 ，分别用于掌握财政零余额账户和预算单位零余账户预算内资金的清算额度，并作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支 付和授权支付累计额度内，办理代理银行申请划款清算的合法依据。省财政厅须向代理银行提交加盖预留印鉴的财政授权支付额度通知单（依据支付和清算业务的需要，省财政厅同时须向人民银行供应），用于掌握预算单位零余额账户的授权支付额度，并作为代理银行在授权支付累计额度内，办理财政授权支付款项的合法依据。 例如： 1、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门用于工程选购支出科目下的清算额

13、度为1000 万元”的财政直接支付汇总清算额度通知单。同时分三个时间段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款400万，代理银行依据支付指令的指示分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支 付到收款人账户。前两次支付指令拨款胜利，后一次由于支付指令的拨款金额超过 “财政直接支付汇总清算额度” ，人民银行武汉分行国库处可以拒绝执行最终一次支付指令。2、省财政厅向中国人民银行武汉分行国库处提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月 份用于货款零星选购支出科目下的授权额度为800 万元”的财政授权支付汇总清算额度通知单，向代理银行提交加盖预留印鉴的“某某部门某某月份用于货款零星选购支出科目下的授权额度为

14、800 万元”的财政授权支付额度通知单 （在同一部门同时间同一科目下财政授权支付额度通知单的授权额度应小于等于财政授权支付汇总清算额度通知单的授权额度）。某部门依据财政厅的授权，分三个时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结段分别向代理银行签发支付指令，每次支付指令拨款200 万，代理银行依据支付指令，在省财政厅批准某部门的用款额度内，分三次通过国库单一账户体系直接将财政资金支付到收款人账户，月度财政授权支付额度节余200 万元在年度内可以累加使用。（三）在省直单位财政国库治理制度改革试点期间，省财政厅将财政直接支付凭证以手工方式传递至代理银行，预算单位将财政授权支付凭证以手工方式

15、传递至代理银行，代理银行将银行支付申请划款凭证和银行支付申请退款凭证通过同城票据交换传递至中国人民银行武汉分行国库处。凭证传递方式逐步向电子化方式过渡。各单位要建立严密的凭证传递与登记手续，确保资金安全。（四）财政直接支付代理银行收到省财政厅签发的财政直接支付凭证，经审核凭证要素填写齐全、精确，大小写金额、签章与预留印鉴等相符后，办理支付业务。详细支付方式为：1、省财政厅签发的财政直接支付凭证在营业当日16：00（含）时之前到达代理 银行的，代理银行必需将代理支付的财政性资金在当日内汇出。在营业当日16： 00时之后到达代理银行的， 代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00

16、时前汇出。2、属于系统内在同城范畴内支付的，通过系统内资金清算系统，采纳实时支付的方式将资金拨付到收款人账户。属于系统内在异的支付的，通过系统内资金清算系统 拨付，保证资金在2 个小时之内支付到收款人账户。属于跨系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出。异的支付通过中国人民银行支付系统，在支 付系统运行时间内汇出。3、代理银行应在每个营业日的16：00 时之前将经办行当日已办理的直接支付的预算内资金款项汇总填制银行支付申请划款凭证、银行支付申请退款凭证，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。4、每天业务终了前，代理银行应将财政零余额账户的贷方金额，退回到国库单

17、一账可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结户的预算内资金账户上，使财政零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制银行支付申请退款凭证 ，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应准时复原相应的财政零余额账户财政直接支付额度， 并通知省财政厅。5、代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定准时退票。6、代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的财政直接支付凭证的相应联次退回省财政厅。（五）财政授权支付1、省财政厅于每月25 日前将次月增加的并划分到代理银行的预算单位用款额度， 以财政授权支

18、付汇总清算额度通知单的方式通知中国人民银行武汉分行，以财政授权支付额度通知单的方式通知代理银行。财政授权支付额度通知单应附各级预算单位的月度用款额度明细清单。2、代理银行须将各级预算单位的月度用款额度在1 个工作日内通知其经办行，各经办行须在 1 个工作日内将月度用款额度通知到相关的预算单位。3、预算单位在省财政厅批准的月度用款额度的累计余额内，自行开具财政授权支付凭证提交代理银行办理支付业务。4、代理银行收到预算单位提交的财政授权支付凭证后，须审核以下内容并作相应处理：财政授权支付凭证要素填写是否齐全、精确，大小写金额、签章与预留印鉴是否相符，如有误，就作退票处理。支付总金额是否超过省财政厅

19、下达的财政授权支付用款累计额度，如超出，就拒绝支付。经审核无误后，办理支付业务。详细支付方式为：（ 1）预算单位签发的财政授权支付凭证在营业当日16：00（含）时之前到达代 理银行的，代理银行必需将代理支付的财政性资金在当日内汇出。在营业当日16：00 时之后到达代理银行的，代理银行须将代理支付的财政性资金在下一营业日上午10：00 时前汇出。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（ 2）属于系统内在同城范畴内支付的，通过系统内资金清算系统，采纳实时支付的方式将资金拨付到收款人账户。属于系统内在异的支付的，通过系统内资金清算系 统拨付，保证资金在2 个小时之内支付到收款人账户。属于跨

20、系统支付的，同城支付通过同城票据交换将资金于当日提出。异的支付通过中国人民银行支付系统，在支付系统运行时间内汇出。 （ 3）代理银行应在每个营业日的16：00 时之前将经办行当日已办理的授权支付的预算内资金款项汇总填制银行支付申请划款凭证、银行支付申请退款凭证 ，通过同城票据交换第一场清算提交至中国人民银行武汉分行国库处。（ 4）每天业务终了前，代理银行应将预算单位零余额账户的贷方金额，退回到国库单一账户的预算内资金账户上，使预算单位零余额账户贷方余额始终为零。退回时应汇总填制银行支付申请退款凭证，并于当日划出。中国人民银行武汉分行国库处收到代理银行退回的资金，应准时复原相应的预算单位零余额账

21、户财政授支付额度，并通知省财政厅。（ 5）代理银行申请国库划款的，实行“收妥抵用”。国库对代理银行申请划款拒绝的，应按武汉市同城票据交换的规定准时退票。（ 6）代理银行办理完支付手续后，将加盖转讫章或受理业务专用章的财政授权支付凭证的相应联次退预算单位。5、预算单位按规定支取的现金，通过本单位零余额账户支付的，代理银行经办行要严格依据国家现金治理的有关规定办理。（六）对于特殊紧急支出，代理银行要依据加急业务的程序办理支付。特殊紧急支出，是指经一级预算单位认定，并由省政府或经省政府授权省财政厅批准的特殊紧急事项的资金支出。二、银行资金清算（一）财政性资金的清算方式1、财政性资金的清算，主要包括财

22、政性资金在代理银行内部的清算和跨系统银行间的清算以及财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户的清算。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2、国库单一账户与财政零余额账户、预算单位零余额账户之间的资金清算，主要通过同城票据交换由代理银行与中国人民银行武汉分行国库处之间进行的。对预算内资金单笔支付金额达到500 万元（含）人民币以上的，代理银行应在营业当日15：00 时之前与中国人民银行武汉分行国库处通过支付系统进行实时清算。对代理银行的特殊紧急支付业务，中国人民银行武汉分行国库处予以即时清算。（二）国库单一账户划款清算手续1、代理银行依据已办理支付的预算内资金，按财政直接支付

23、和财政授权支付，分别 开具银行支付申请划款凭证。在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制申请财政性资金划（退）款汇总清单（附件三），按基层预算单位和项级预算科目逐笔填制申请财政性资金划（退）款清单（附件四），作为银行支付申请划款凭证的附件，并伴同 银行支付申请划款凭证的第一、三、四联通过同城票据交换一并提交中国人民银行武汉分行国库处，作为中国人民银行武汉分行国库处在财政直接支付汇总清算累计额度、财政授权支付清算累计额度内办理预算内资金支付清算的合法依据。2、中国人民银行武汉分行国库处收到银行支付申请划款凭证及其附件后，审核以下内容，并作相应处理：（ 1）凭证基

24、本要素填写是否完全、精确，预留印鉴是否相符，如有误，就通过同城票据交换退回。（ 2）银行支付申请划款凭证的金额与其附件的金额是否一样，如不一样，就通过同城票据交换退回。（ 3）财政直接支付申请划款金额是否超出财政直接支付汇总清算额度通知单的累计额度，如超出，就拒绝清算。（ 4）财政授权支付申请划款金额是否超出财政授权支付汇总清算额度通知单的累计额度，如超出，就拒绝清算。（ 5）申请划款金额是否超出国库单一账户的库存余额，如超出，就拒绝清算。对上述事项审核无误后，将银行支付申请划款凭证第一联作记账凭证，可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结办理记账手续，会计分录为：借：的方财政库款国库

25、单一账户贷：同城票据交换贷方户同时将银行支付申请划款凭证第三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作付款回单。3、代理银行在下一场票据交换没有发觉中国人民银行武汉分行国库处退票，就将资金“收妥抵用”，并依据代理银行支付申请划款凭证其次联，将资金划往财政零余额账户和预算单位零余额账户，同时将代理银行支付申请划 款凭证其次联作记账凭证。（三）国库单一账户退款清算手续 1、代理银行依据财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金的贷方金额，分 别开具银行支付申请退款凭证。在区分财政直接支付和财政授权支付的基础上，按一级预算单位和款级预算科目填制申请财政性资金划（退）款汇总清单，按基层预算单位和项级预算科目逐

26、笔填制申请财政性资金划（退）款清单， 作为银行支付申请退款凭证的附件，并伴同银行支付申请退款凭证的第一、三、四联通过同城票据交换提交中国人民银行武汉分行国库处，主动将退划资金划转到国库单一账户。同时，将银行支付申请退款凭证其次联作借方凭证记账。2、中国人民银行武汉分行国库处收到通过同城票据交换划转的代理银行退划国库单一账户款项时，经审核无误后，将银行支付申请退款凭证第一联作记账凭证，办理记账手续，会计分录为：借：同城票据交换借方户贷：的方财政库款国库单一账户同时将第三、四联加盖转讫章后提交省财政厅作收款回单。（四）代理银行于每一营业日终了前，依据银行支付申请划款凭证或银行支付申请退款凭证和已收

27、妥预算内清算资金，分别划转并结平财可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结政零余额账户和预算单位零余额账户。代理银行、人民银行武汉分行国库处日终同城票据交换“应收应对”的差额，通过支付系统与人民银行武汉分行营业治理部清算。（五）营业终了，因特殊缘由财政零余额账户和预算单位零余额账户预算内资金显现余额时，代理银行应造册登记，注明缘由备查，并将有关信息于次日上午反馈中国人民银行武汉分行和省财政厅。（六） 财政性资金在代理银行内部的支付清算方法，由代理银行依据有关规定制订，并报中国人民银行武汉分行和省财政厅备案。第三节 支付清算环节的差错处理一、差错处理的原就在省直单位财政国库治理制度改革试

28、点期间，中国人民银行武汉分行、省财政厅、 代理银行、预算单位等各相关部门（单位）应仔细办理财政性资金的支付清算业务。如在办理过程中显现差错，要查明缘由，分清责任，遵循“谁的差错谁更正，谁的 差错谁负责”的原就，准时办理更正。二、支付环节的差错处理（一）代理银行在未办理支付业务前发觉财政直接支付凭证、财政授权支付凭证存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、签发日期与提交日期不符等错误时，应准时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。（二）财政直接支付和财政授权支付的资金由代理银行支付后，因收款单位的账户名称或账号填写错误等缘由而发生资金退回财政零余额账户或预算单位零余额账户的，代理银行在

29、当日（超过清算时间在其次个工作日）应将资金退回国库单一账户并通知省财政厅或预算单位，中国人民银行武汉分行国库处和省财政厅按原渠道复原财政零余额账户财政直接支付额度或预算单位零余额账户财政授权支付额度。同时对同城票据交换或收款人开户银行退回的款项应准时查明缘由进行处理，属于省财政厅或预算单位凭证填制错误的，准时通知省财政厅或预算单位重新办理。属于本身汇划错误的，应准时更正重新办理汇划。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结三、清算环节的差错处理（一）中国人民银行武汉分行国库处发觉银行支付申请划款凭证、银行支付申请退款凭证 、申请财政性资金划（退）款汇总清单、申请财政性资金划（退）款清单

30、存在要素不全、大小写金额不符、签章与预留印鉴不符、 划（退）款凭证与其附件金额不符的，应准时作退票处理，待有关部门更正后重新办理。（二）对于由其他缘由引起的，代理银行与中国人民银行武汉分行清算资金不一样的，双方应仔细核对，查明缘由，准时办理更正。（三）代理银行在内部资金汇划、同城票据交换等业务显现差错时，应依据有关制度规定进行更正。第四节信息反馈与对账一、支付信息查询依据中国人民银行武汉分行、省财政厅和预算单位的要求，代理银行可以通过电话银行、网上银行等方式供应实时查询服务，供应查询的内容可以包括：本单位及下属预算单位的当日及历史发生额明细、财政零余额账户与预算单位零余额账户累计支付额度等信息

31、。二、财政支出报表1、代理银行应当按规定格式和要求编报预算内、外资金财政支出日报表和财政支出旬（月）报表 。支出日报表按基层预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出到项目）编报。支出旬（月）报表按一级 预算单位，分预算科目的类、款、项（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出 到项目）编报。2、代理银行按规定每个工作日（法定节假日顺延，下同）向省财政厅和一级预算单位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表。每旬后1 日和每月后 2 日内，向中国人民银行武汉分行国库处、省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算内资金财政支出旬（月）报表，向省财政厅和各相关预

32、算单位报送上一旬（月）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结的预算外资金财政支出旬（月）报表。三、财政资金对账财政资金的对账，包括中国人民银行武汉分行与省财政厅、代理银行之间的对账，代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账。为加强财政性资金的安全治理，提高资金运行效率，保证财政国库治理制度改革试点工作的顺当进行，中国人民银行武汉分行、省财政厅、代理银行、预算单位之间要建立相应的对账制度，加强日常账务核对工作，保证各方账目记录相符。（一）对账可采纳现场集中对账、手工纸质凭证传递对账或运算机网络对账，在省直单位财政国库治理制度改革试点初期，主要采纳手工纸质凭证传递对账。（二）中国人民银行武

33、汉分行国库处与财政厅的对账 1、日对账。每日营业终了，中国人民银行武汉分行国库处应在次日将支出日报表、国库单一账户库存日报表及相关凭证，加盖印章后交省财政厅核对。2、月（年）对账。每月（年）营业终了， 中国人民银行武汉分行国库处应在次月（年）3 个工作日内将支出月（年）报表、国库单一账户总账、分户账一式两份，加盖印章后交省财政厅核对。省财政厅应于收到后3 个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回国库。（三）代理银行与中国人民银行武汉分行国库处的对账 1、代理银行每旬后1 日和每月后 2 日内，向中国人民银行武汉分行国库处报送上一旬（月）的预算内资金财政支出旬（月）报表。 2、每月 2 日前向

34、中国人民银行武汉分行国库处报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五）一式两份，与中国人民银行武汉分行国库处核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户之间的清算发生额。中国人民银行武汉分行国库处应于收到后3 个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。（四）代理银行与省财政厅、预算单位之间的对账1、代理银行按规定每个工作日（法定节假日顺延，下同）向省财政厅和一级预算单可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结位报送前一工作日的预算内、外资金财政支出日报表。每旬后1 日和每月后 2 日内，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算内资金

35、财政支出旬（月）报表，向省财政厅和各相关预算单位报送上一旬（月）的预算外资金财政支出旬（月）报表。2、每月 2 日前向省财政厅报送加盖印章的上月财政零余额账户对账单和预算单位零余额账户对账单（附件五）一式两份，与省财政厅核对财政零余额账户、预算单位零余额账户与国库单一账户、预算外资金财政专户之间的清算发生额。省财政厅应于收到后 3 个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。3、代理银行每月2 日前向预算单位供应上月预算单位零余额账户对账单一式两份， 与预算单位核对月度财政授权支付发生额，预算单位应于收到后3 个工作日内核对签章完毕，一份留存，一份退回代理银行。第五节违反规定的法律责任

36、在省直单位财政国库治理制度改革试点期间，参加财政性资金支付与清算的各方，应遵守支付结算纪律，严格依据银行账户治理方法、支付结算方法及本方法的各项规定治理账户和办理支付清算业务。未依据上述治理方法的有关规定办理业务的，责任由违反方承担。一、财政部门承担的责任省财政厅签发的财政直接支付汇总清算额度通知单的金额与财政直接支付凭 证的汇总金额不符， 财政直接支付凭证的收款人与实际的收款人不符，国库单一账户库存余额、预算外资金财政专户存款余额不足支付代理银行在财政直接支付 额度内和财政授权支付额度内开具的申请划款金额，造成缺失的，责任由省财政厅 承担。二、人民银行承担的责任中国人民银行武汉分行未按规定的

37、时间和手续与代理银行进行预算内资金清算，造成代理银行缺失的，责任由中国人民银行武汉分行承担。三、代理银行承担的责任可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（一） 因银行支付申请划款凭证和银行支付申请退款凭证填写有误，银行支付申请划款凭证和代理银行支付申请退款 凭证的金额与申请财政性资金划（退）款汇总清单的金额不一样，导致中国人民银行武汉分行未能准时与代理银行进行预算内资金清算，造成缺失的，责任由代理银行承担。（二）代理银行发生错划而影响收款人资金使用或造成托付划款单位资金缺失的，由代理银行承担。代理银行未准时办理财政性资金支付或违反规定要求，将财政性资金支付给收款人以外的个人和单位，责

38、任由代理银行承担，同时要负责准时追回错划款项，按占用时间和金额支付应对利息，如造成缺失的由代理银行赔偿。情节严峻的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。（三）代理银行在办理预算内资金支付业务中，存在向中国人民银行武汉分行国库处申请划款金额超过代理银行实际清算金额行为的，责任由代理银行承担，同时要准时退回多划款项，按占用时间和金额支付应对利息。情节严峻的，由省财政厅、中国人民银行武汉分行取消其代理资格。（四）代理银行在办理财政性资金支付业务中，存在占压零余额账户贷方余额资金行为的，由中国人民银行武汉分行依据金融违法行为惩罚方法的有关规定进行惩罚。情节严峻的，由省财政厅、中国人民银行武

39、汉分行取消其代理资格。四、预算单位承担的责任因预算单位向代理银行提交的财政授权支付凭证、账户开设、变更与撤销的资料不真实、不精确等缘由，造成财政性资金流失和代理银行缺失的，责任由预算单位承担。因预算单位向代理银行提交的财政授权支付凭证收款人与实际的收款人不符，造成缺失的，责任由预算单位承担。豆丁致力于构建全球领先的文档发布与销售平台，面对世界范畴供应便利、安全、专业、有效的文档营销服务。包括中国、日本、韩国、北美、欧洲等在内的豆丁全球分站，将面对全球各的的文档拥有者和代理商供应服务，帮忙他们把文档发行到世界的每一个角落。豆丁正在全球各的建立便利、安全、高效的支付与兑换渠道，为每一位用户供应优质的文档交易和账务服务。可编辑资料 - - - 欢迎下载