中石油所投资公司预算管理制度指引供讨论 .docx
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1、精品名师归纳总结所投资公司预算治理制度指引（争论稿）中国石油自然气集团公司20XX年7月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结目录制度概要 0第一章总就 1其次章预算治理的目标和内容1第三章预算体系和预算内容1第四章预算治理的组织机构及其职权2第五章预算编制3第六章预算审批4第七章预算掌握与差异分析5第八章预算考核6第九章附就 7附件一：预算治理体制图8附件二：公司年度预算编制流程8可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结制度概要本制度指引的目的与意义为建立健全公司法人治理结构，实现高效率、低成本的“托付-代理”关系，本制度指 引作为公司制企业规范制度指引的系列文件之一，对公
2、司预算治理体系做出规定，其中特殊突出了预算治理体系中股东（大）会、董事会和经营层的权限设置。本制度指引的设计思路股东会是公司预算方案的最高审批权力机构。董事会是公司日常预算治理的权力机构。总经理办公会是公司预算治理的总执行机构。公司财务部在总经理办公会授权下对公司的日常预算治理进行监督。本制度指引的设计框架参见附件一与附件二。关于本制度指引的补充说明：假如子公司设三级公司，就建议子公司建立两级预算治理体系，由总经理办公会授权公司财务部对三级公司归口治理。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第一章总就第一条 为确保公司战略规划以及年度经营目标的实现，强化科学治理和责任治理，充分发挥预
3、算在生产经营活动中的方案、指导作用，优化公司资源配置，加强财务监督，特制定本制度。其次条预算治理基本原就：（一）以公司战略为导向， 以经济效益为核心， 确保公司股东权益连续增长。（二）以公司业务进展方案为动身点和依据，确保公司战略阶段目标实现。（三）公司年度经营活动中的一切收支均应纳入预算范畴，实行全面预算治理。（四）动态跟踪预算执行情形并准时进行差异分析，明确责任并制定调整措施。（五）通过预算的编制、掌握和治理，建立科学、透亮的鼓励机制、约束机制和责任机制。第三条本制度由预算治理目标、预算体系和预算内容、预算治理的组织机构、预算编制、预算审批、预算掌握与差异分析和预算考核七部分组成。其次章预
4、算治理的目标和内容第四条预算治理是为实现公司战略目标、业务进展和资源配置方案，以公司年度业务进展方案为基础的 “方案拟定 预算编制责任落实和实施 记录 /分析偏差诊治 业绩评判”的闭环治理体系。第五条预算治理的目标：（一）通过编制全面预算对公司战略阶段目标和年度经营目标进行分解，优化资源配置，提高治理效率。（二）通过预算分解和定期差异分析，合理掌握各项成本费用，并准时发觉问题、制定改进措施。（三）落实责任治理， 对各部门的业绩进行经济评判，为制定相应的奖惩措施供应依据。（四）为下一阶段的经营猜测供应体会数据。第三章预算体系和预算内容第六条公司年度全面预算是对公司年度经营活动中所涉及的业务流、资
5、金流、信息流、人力资源流的事先整合与规划，它包括一整套反映预算期内预期的经济活动及其经营成果的财务报表和其他附表。公司年度全面预算是各部门预算的综合结果。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结第七条公司的年度全面预算内容包括：利润预算、现金流量预算、投资预算和估计资产负债表。公司各部门预算即一系列业务预算，包括：销售预算、选购预算、销售费用预算、 财务费用预算、 治理费用预算、 融资预算和投资预算等。第八条利润预算通常依据利润表的格式编制，反映预期的经营成果。依据市场猜测、现有业务和在开发业务的完成情形进行销售收入猜测，最终测算年度利润。第九条现金流量预算以公司拟开展的各项业务活动规
6、划为依据，对公司的现金收支进行全面猜测，包括现金流入、现金流出、现金净流量、现金余缺及筹资方案等内容。第十条投资预算依据公司的经营进展战略，从利润方案动身，充分考虑公司长期盈利的可能性和资金筹措的方法等因素加以编制，投资预算包括购建固定资产投资和对外投资。第十一条估计资产负债表是预算期末公司的各项资源及其来源的方案报告，它是依据以上的利润预算、现金流量预算和投资预算的结果而编制完成的。第四章预算治理的组织机构及其职权第十二条预算治理组织机构由董事会、总经理办公会、财务部、各部门组成（具体结构详见附件一） 。第十三条董事会是公司预算治理的决策机构，具有以下职权：（一）组织公司有关负责人或聘请有关
7、专家对公司年度治理目标进行猜测。（二）依据猜测的公司年度治理目标提出公司年度全面预算编制的指导看法，下达预算编制任务。（三）审议批准公司预算治理的政策、规定、制度等相关文件。（四）评审公司各部门预算草案，对需要修改完善的部门预算草案提出指导要求。（五）审议公司年度总预算草案，制订公司年度总预算方案。（六）公司年度总预算方案经股东（大）会审批通过后，下达正式执行预算的通知。（七）定期听取公司总预算执行情形的工作报告，并在仔细分析争论的基础上提出改善建议。（八）依据需要，就公司总预算的调整修正加以审议并做出相关打算。（九）对公司年度总预算考评相关的事项做出决策。第十四条总经理办公会是公司预算治理的
8、总执行机构，向董事会负责。第十五条总经理办公会在预算治理方面主要行使以下职权：（一）依据董事会的要求制定预算编制方案，布置预算编制任务。（二）领导制定公司预算治理和掌握的制度、流程文件及公司年度预算治理方案。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（三）依据董事会的要求，领导组织公司年度全面预算草案的编制。（四）组织各部门综合平稳的预算专题论证会议。（五）对各部门预算的执行情形进行监督，对各部门预算和业务实际发生的情形进行差异分析，找出缘由，提出改善措施。（六）将公司总预算执行情形做成工作报告，定期向董事会汇报。（七）负责执行各部门的预算考评工作。第十六条 财务部是总经理办公会的日常办
9、事机构， 处理与公司预算相关的日常治理事务，并依据总经理办公会的要求， 具体负责预算治理制度及考核方法的制订， 以确保公司全面预算体系的有效运作。第十七条财务部在预算治理方面主要负责以下工作：（一）负责和公司预算有关的综合日常治理、沟通和和谐工作。（二）对各部门预算草案进行汇总，制订公司年度总预算草案。（三）组织预算项目的培训。（四）负责制作各部门预算执行情形的分析报告，并定期向总经理汇报。（五）总经理办公会授权的其它预算治理工作。第十八条公司各部门负责以下预算治理工作：（一） 负责制订、修正和调整本部门范畴内的预算草案。（二） 负责和谐和监督本部门范畴内的预算执行情形。第五章预算编制第十九条
10、预算编制是实施预算治理的关键环节。公司的预算既应表达前瞻性和指导性，又必需有可行性和可操作性。其次十条预算编制应以国家有关法规政策、公司进展战略和经营业绩目标为基本依据。其次十一条预算编制采纳年度预算与季度滚动猜测、年中预算调整相结合的方式。其次十二条年度预算编制的程序如下：（一）董事会依据股东会提出的预算年度将达到的净资产收益率目标进行公司年度治理目标猜测，并据此下达预算编制任务。（二）总经理办公会依据董事会下达的预算编制任务制定预算编制方案，布置预算编制任务并下达各部门。（三）各部门负责人依据预算编制方案组织编制各部门预算草案，并报财务部进行初次汇总。（四）总经理办公会组织各部门责任人举办
11、预算专题论证会议，以达到各部门预算之间、各部门预算与公司年度治理目标之间的综合平稳。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结（五）各部门依据预算专题论证会议的综合平稳结果，补充修订各部门预算草案。（六）总经理办公会评审各部门预算草案并提出修改看法。（七）各部门依据总经理办公会的修改看法，补充修订各部门预算草案。（八）公司财务部将各部门预算草案汇总，编制公司总预算草案，并提请总经理办公会评审。（九）总经理办公会对公司年度总预算草案进行评审并提出看法，财务部依据看法对公司总预算草案进行修订，并提请总经理办公会评审。（十）总经理办公会评审通过公司总预算草案后，上报董事会审批。（十一）董事会审
12、议公司年度总预算草案并提出看法或质询，由总经理做出说明。 如有必要， 总经理应组织各部门进行公司年度预算草案的第三轮补充修订。（十二）董事会审议通过公司年度总预算草案后，即形成公司年度总预算方案，并上报股东（大）会审批。（十三）股东（大）会审议批准公司年度总预算方案，由董事会下发组织制定年度财务预算方案的通知，逐级执行。其次十三条季度滚动检查执行情形：在预算执行过程中，由财务部每季度依据实际执行情形和业务变化情形，滚动注视预算执行情形。其次十四条年中预算调整：在年中， 由财务部依据上半年的公司整体预算执行情形以及下半年业务方案的调整情形进行年中预算调整。其次十五条预算编制的方法：为保证预算的可
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