内部会计控制制度.docx

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1、内部会计控制制度 内部会计控制制度 内部会计控制制度 xx公司 内部会计控制制度 第一章总则 第一条为了加强本单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等法律法规，结合本单位业务特点和管理要求，制定本制度。 第二条本规定所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第三条本规定适用于xx公司的工程项目。 第四条本单位各项货币资金及其收支，由本单位财务部门统一核算和管理。 第五条单位负责人对本单位货币资金的安全负责。 第二章岗位分工及授权批准 第六条货币资金的管理岗位，由取得会计从业资格的在编职工担任，根据“不相容职务

2、分离”的原则，本单位货币的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管，审核会计和出纳的岗位必须由不同人员担任，出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权债务账目的登记工作。 不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第七条单位应当配备合格的人员办理货币资金业务，并定期进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守， 廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第八条单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第九条审批

3、人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范 围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。 第十条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严格禁止收款不入账的违法行为。 第十一条严格按照下列规定的程序办理货币资金支付业务。 (一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人 提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 (二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金

4、支付，审批人应当拒绝批准。 (三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证 是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。 (四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。 第十二条单位办理重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和 审批制度，任何个人都无权决定划转巨额货币资金，严防货币资金 的挪用、贪污、侵占、外逃等非法行为。 第十三条严禁未经授权的机构或人员直接办理货币资金结算业务。 第三章现金和银行存款的管理 第十四条

5、现金管理 一、单位应当加强库存现金库存限额的管理，在银行核定的库存 限额内支付现金，不得任意超过库存现金的限额，超过库存限额的 现金应及时存入银行。 二、单位必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金， 不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 现金使用范围： 1支付职工（含临时工）的工资补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； 2个人劳务报酬； 3出差人员必须随身携带的差旅费和备用金； 4支付总额在一千元以下的零星开支。 不属于上述范围的开支，一般应使用银行转账支票结算。 三、单位应当加强现金的管理，明确收款、付款、记录等各个环节出纳人员与相关人员的职责权限。

6、 四、单位现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，严禁座支现金。 五、出纳人员应当依据审核无误的收付款凭证收支现金，设置现金日记账，逐笔登记现金收支，账目应当做到日清月结，账款相符。 出纳人员、相关部门及人员必须牢固地树立安全意识，时时提高 警惕，加强库存现金的保管，保险箱钥匙必须随身携带，确保现金的安全。 六、单位应当定期和不定期地对现金收支情况和库存现金进行稽 核检查并作好记录，确保现金账面余额与实际库存相符。不得白条抵库和 挪用现金。 第十五条银行存款管理 一、单位应当按照国家支付结算办法的规定，在银行开立账 户，办理存款、取款和转账结算。银行账户统一由财务部门开立，其他

7、部门一律不得开立银行账户。 二、银行开户，必须按有关规定经市人民银行审批同意。 三、一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存 款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。根据实际需要可以在其他银行开设一般专用帐户，但不得提取现金。 四、单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须 存入银行，单位一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。 五、单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实 交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 六、财务部门应当建立健全银行存款日记账，逐笔登记银行收支情况，每月必须与银行对账，对账由指定的会计人员和出纳共同进 行，如有未达账项，必须编制银行存款余额调节表，保证银行存款日记账与银行对账单核对相符。 对银行账户核对过程中发现的未达账项，应查明原因，及时处理。 七、严格遵守国家银行的结算制度和结算纪律，不准出租、出借 和套用银行账号；不得将收入的款项”公款私存”或借用、套用其他单位的银行账户存储。