公司工会财务制度.docx

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1、精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档公司工会财务治理制度为规范工会财务工作，提高工作效率、 质量与服务水平，依据北京市总工会工会会计制度及相关财务规定，结合公司工会实际，制定本治理制度。一、工会经费业务治理要求（一）预算工会的年度预算应依据有关政策法规、上级工会要求、预算编制原就和本年度工会工作方案编制。本年度无重大支出项目，不得编制赤字预算。期末滚存结余不得显现赤字。1、工会经费收支预算应依据收入来源，充分考虑本年度各项工作变动因素，依法、真实、完整、合理的编制。2、工会经费收支预算由工会编制，经公司工会委员会争论通过，并经公

2、司工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会审批同意后执行。3、如需追加预算，应依据上级工会要求，在第三季度， 经公司工会委员争论通过，并经公司工会经费审查委员会审 查通过后，报上一级工会审批同意后执行。（二）收入工会经费收入包括：工会会员缴纳的会费。企业按每月 全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费 （上级工会托付税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费）。上级工会补助的款项。 单位行政依据 中华人民共和国工会法、中可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑

3、资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档国工会章程和国家的有关规定赐予工会组织的补助款项及其他相关法律法规规定范畴内的收入等。1、工会收到分工会上交的会员会费时，应依据规定记入相应科目， 确保准时精确。 同时将分工会收交会费清单（附表一）盖章后下联返回分工会，将该分会会费数额记入其活动经费可支配额度。2、工会收到税务机关代收工会经费后按规定比例转拔的经费，应依据规定记入相应科目，确保准时精确。3、工会收到上级工会补助的款项及行政依据规定赐予工会的补助款项时，应依据规定记入相应科目，确保准时精确。同时应向对方

4、开具工会经费收入专用收据。（三）支出1、工会经费支出范畴（ 1）工会为会员及其他职工开展训练、文体、宣扬等活动产生的支出。工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。职工训练方面：用于工会开展职工训练、业余文化、技术、技能训练所需的教材、教学、消耗用品。职工训练所需资料、老师酬金。优秀学员 包括自学 嘉奖。工会为职工举办政治、科技、业务、再就业等各种学问培训等。文体活动方面：用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影等各类活动。文体活动可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页，共 16 页 -

5、 - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档所需设备、器材、用品购置费与修理。文艺汇演、体育竞赛及嘉奖。各类活动中按规定开支的伙食补助费、夜餐费等。用会费组织会员开展集体活动等。宣扬活动方面：用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣扬活动。工会组织技术沟通、职工读书活动、网络宣扬以及举办展览、板报等所消耗的用品。工会组织的重大节日宣扬费。工会举办的图书馆、阅览室所需图书、工会报刊以及资料费等。其他活动方面：除上述支出以外，用于工会开展的技能竞赛等其他活动的各项

6、支出。（ 2）工会直接用于爱护职工权益的支出。包括工会和谐劳动关系和调解劳动争议、开展职工劳动爱护、向职工群众供应法律询问、法律服务等、对困难职工帮扶、向职工送暖和等发生的支出及参加立法和本单位民主治理等其他维 权支出。（ 3）工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。包括开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材资料和讲课酬金等。评比表彰优秀工会干部和积极分子的嘉奖。组织劳动竞赛、合理化建议、技术革新和协作活动。召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议。开展外事活动、工会组织建设、建家活动、大可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 -

7、 - - - - - - - - -第 3 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档型专题调研。经审经费、工会办公、差旅等其他专项业务的支出。（ 4）工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮、信息网络购建等资本性支出。在行政方面承担资本性支出的经费不足，并且工会有经费结余的情形下，工会经费可以用于必要的资本性支出。（ 5）对工会治理的为职工服务的文化

8、、体育、训练、生活服务等独立核算的事业单位的补助和非独立核算的事 业单位的各项支出。（ 6）由工会组织的职工集体福利等方面的支出。主要用于逢年过节向全体会员发放少量的节日慰问品，会员个人和家庭发生困难情形的补助，以及会员本人过生日的慰问 等。（ 7）以上支出项目以外的必要支出2、工会经费支出规范（ 1）工会应严格执行依据预算进行各项支出的原就。（ 2）各项经费的支出均由工会主席审批。（ 3）经费支出应由经办人填写公司工会报销单（附表二），工会副主席签字确认，工会主席审批后予以报销。（ 4）日常资金使用1000 元（含）以上的，由经办人提可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料

9、名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档出书面资金预算，填写大额资金使用预算表（附表三），经工会副主席同意后报工会主席审批。（ 5）分工会使用活动经费额度（指每年公司依据会员数及上缴会费金额下拨给分会组织活动的费用及分工会上 交的会员会费数额总和）组织活动或购买物品时，应对活动进行说明，由经手人签字，经分工会主席审批后报工会。资金使用1000元（含）以上的，由分工会提出书面申请，填写分工会大

10、额活动经费使用申请表（附表四），由经手人填写相关信息，经分工会主席签字确认，工会副主席同意后报工会主席审批。（ 6）工会及分工会购买各类物品（含创新工作室购买设备）使用资金超过1000元，应使用支票或者转账进行结算。如因特别情形无法使用支票或者转账，应在大额资金 使用申请表或分工会大额活动经费使用申请表中写出 说明。（ 7）工会及分工会使用活动经费额度购买物品时，应向对方索要正规发票，且正确书写单位名称及内容。（ 8）报销发票应全部进行真伪验证，确认发票为国家规定的合法报销凭据后，方可报销。（ 9）工会及分工会使用在工会的活动经费额度对职工或相关人员发放现金嘉奖时，应有发放明细及领款人签收。可

11、编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档（ 10）发放各类现金及物品时，应由领取人实名签收， 如确需代领，应征求领取人同意后，签代领人姓名领取。（四）决算与报表1、决算：年终结账后，应依据有关政策法规和财务要求，依据财务数据进行决算。2、报表：依据全国总工会统一编制的表格填写，不得随便增减款、项科目。要依据要求准时上报。依据要求填写必要

12、的说明。预算、决算说明书要全面完整。3、决算及年终各项报表，均由工会编制，经公司工会委员会争论通过，并经公司工会经费审查委员会审查通过 后，报上一级工会审批备案。二、财会人员工作规范（一）会计及出纳岗位应依据内部核算工作职责及工作流程，仔细履行记账及报销工作。（二） 出纳人员要熟知现金治理规定，严格现金使用范畴，库存现金不超过规定数额，仔细做到日清月结，账款相符。（三）出纳人员要仔细履行财务规定的现金借款报销、支票领用流程，督促领用支票人员准时报账。随时把握银行存款余额，不得签发空白、空头支票。月末应准时与有关银行账户核对余额，发觉问题准时订正。（四） 定期对现金进行盘库，发觉现金与账目不符时

13、应可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档立刻查明缘由并准时订正。（五）严格治理财务专用章和个人名章 银行账户预留印签 及其它公章、名章，实行使用保管分别制度。三、固定资产治理固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原先物质形状的资 产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书和其他固定资产

14、。（一）固定资产的购置、报废1、因工作需要购置固定资产或改建、扩建房屋建筑时，由经办人负责填写固定资产购置（改、扩建）审批表（附表五），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可购置。2、固定资产盘亏或报废时，由经办人负责填写固定 资产报废审批表 （附表六），经工会副主席确认，工会主席审批后，方可报废。3、各分工会或创新工作室购置非公司工会直接使用和治理，资产属于公司工会的固定资产时，由购置单位负责人填写非公司工会直接使用固定资产购置审批表（附表七），同时填写大额资金使用预算表，经工会副主席确认，工会主席审批后购置。（二）固定资产治理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精

15、选 - - - - - - - - - -第 7 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档1、一般设备单位价值在500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上， 为固定资产。 单位价值虽未达到规定标准， 但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。2、固定资产在取得时应当依据其实际成本入账。购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支

16、出记账。无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。3、建立固定资产台帐，记载固定资产的型号、单价、数量、购买时间、用途、使用的点等情形, 必需做到完整、精确，账、物、卡相符。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当准时查明缘由，报经批准认定后准时进行处理。盘盈的固定资产依据其公允价值入账，并相应增加固定基金。盘亏的固定资产， 冲减其账面余额并相应削减固定基金。4、固定资产因自然磨损或毁损等造成无法使用且无

17、维修价值或修理成本超过固定资产本身价值 50%的，以及其他可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档缘由造成的固定资产无法使用的情形，经批准后可报废。报 废、毁损的固定资产， 冲减其账面余额并相应削减固定基金， 清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或缺失） 计入当期收入（或支出）。5、出售固定资产时，冲减其账面余额并相应削减固定

18、基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或缺失）计入当期收入（或支出） 。四、经费审计（一）工会经费审查委员会对工会经费收支和财产治理的以下事项进行审查监督：1、工会经费收入、上解和支出预算的制定、执行和决算。2、与工会经费收支有关的经济、技术活动及其效益。3、工会经费专项基金的提取、使用。4、工会财产的安全、完整。5、工会内部掌握制度的建立、健全、有效。6、国家财经法规、条例和工会财务制度、纪律的执行情形。7、国家和上级工会规定的其他审查事项。（二）经审委员每半年对工会经费使用和治理情形进行审计，内容包括：1、工会按时报送有关的方案、预算、决算、会计报表可编辑资料 - - - 欢迎

19、下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档和文件资料。2、凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料。3、对审查中发觉的问题，向被审查单位和有关人员调查并取得证明材料。（三）对正在进行的严峻违反财经法纪、严峻缺失铺张行为，提请工会委员会或上级工会准时禁止，并对已造成的缺失作出处理打算。（四）工会委员会向上级工会报送预算、决算，向会员和上级工会报告经费收支情

20、形时，预算、决算、报告必需经工会经费审查委员会审查、签署、盖章。附表一 :可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档分工会收交会费清单分工会名称：年月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序工会小号组应交会费1234567合计收到会费：（大写）实交会费本月补交合计交款人：分工会收交会费清单签字备注可编辑资料 - - - 欢迎

21、下载精品名师归纳总结分工会名称：年月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结序工会小号组1234567合计应交会费实交会费本月补交合计签字备注可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结收到会费：（大写）附表二 :可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档公司工会报销单日期 :年月日票据合计 :张事由或用途（列出明细及小写

22、金额）资金性质（现金支票电汇）支票号：请将原始单据次序粘贴在背面金额合计：人民币（大写）￥：报销人：单位领导签字：工会主席签字：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结附表三：大额资金使用预算表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结预算项目预算金额预算内容经手人年月日工会副主席年月日工会主席年月日附表四：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - -

23、- - - - -精品办公文档分工会大额活动经费使用申请表申请分会申请项目申请理由申请金额申请人分工会主席年月日工会副主席年月日工会主席年月日附表五：固定资产购置（改、扩建）审批表序号名称规格型号单价数量总额用途123合计经办人工会副主席工会主席可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结

24、附表六：序固定资产报废审批表购买可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结名称规格型号数量号时间报废缘由原值残值可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结123合计经办人工会副主席工会主席可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档附表七：非公司工会直接使用固定资产购置审批表单位：年月日申请经费 用途及金额申请使用经费理由使用单位负责人签字：年月日分工会主席签字：年月日公司工会主席签字：年月日可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 15 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -精品办公文档可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页，共 16 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载