某公司财务报表附注(doc 49页).docx

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1、XXXX股份有限公司2007年度财务报表（合并）附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司的基本情况1.简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内主营业务发生变更的，应予以说明。2.企业注册地、组织形式和总部地址。3.母公司以及集团最终母公司的名称。4.财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日。5.若企业从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益（或股东权益）变动情况。二、遵循企业会计准则的声明本公司基于下述编制基础编制的财务报表符合财政部2006 年2 月15

2、日颁布的企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部2006 年2 月15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。四、重要会计政策、会计估计1.会计期间本公司的会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。2.记账本位币本公司采用人民币作为记账本位币。【注:若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。】3.计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性本公司

3、采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。【注:若本期报表项目的计量属性发生变化的，应当说明发生变化的报表项目、原采用的计量属性及现采用的计量属性。】4.现金流量表之现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。5.外币业务核算方法主要说明发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。6.金融资产与金融负债主要说明金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金融资产转移的确认依据和计量方

4、法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法；金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法；本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据；披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。7.应收款项的核算方法主要说明应收款项的核算及坏账准备的确认标准、计提方法。8.存货的核算方法主要说明存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。9.投资性房产的核算方法主要说明投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销

5、方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。10.固定资产的核算方法主要说明固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法；认定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法；固定资产后续支出的核算。11.在建工程的核算方法主要说明在建工程

6、的类别、结转为固定资产的标准和时点。12.生物资产的核算方法主要说明生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。13.无形资产的核算方法主要说明无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。14.资产减值的核算方法主要说明除存货、投资性

7、房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法；计提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。15.长期股权投资的核算主要说明长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。16.借款费用的核算主要说明借款费用资本化的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法；计算各项利息费用时利率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。17.股份支付的核算主要说明股份支付的种类及权益工具公允

8、价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。18.职工薪酬的核算主要说明职工薪酬的种类及有关会计确认方法。19.政府补助的核算方法20.预计负债的核算方法主要说明预计负债的确认及计量依据。21.企业年金的核算主要说明公司年金计划的主要内容及重大变化。22.收入确认核算主要说明销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。23.套期保值的核算主要说明公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法

9、。24.所得税核算主要说明所得税的核算方法及确认递延所得税费用的依据。五、合并财务报表的编制1.财务报表合并范围的确定原则及合并财务报表的编制方法（1）合并范围的确定原则（2）合并财务报表的编制方法 （3）合并报表中包含境外经营实体时，应披露各主要财务报表项目的折算汇率以及外币报表折算差额的处理方法。2.本期合并范围的变化情况公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的净资产和净利润；报告期内发生吸收合并的，应披露其主要资产、负债项目的入账价值确定方法。对同一子公司的股权在连续两个会计年度买入再卖出，或卖出再买入时，应披

10、露相关的会计处理。六、税 项主要说明按税种分项说明报告期执行的法定税率；各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明；存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。1.所得税2.增值税3.营业税4.城市维护建设税5.教育费附加6.房产税7.其他税项七、会计政

11、策和会计估计变更以及前期差错更正的说明1.会计政策的变更应说明如下内容：1.会计政策变更的性质、内容和原因。包括对会计政策变更的简要阐述、变更的日期、变更前后所采用的会计政策、变更的原因等。2.当期和各个列报前期财务报表受影响的项目名称和调整金额。3.无法进行追溯调整的，说明该事实和原因，以及开始应用变更后的会计政策的时点、具体应用情况。2.会计估计的变更应说明如下内容：1.会计估计变更的内容和原因。2.对当期和未来期间的影响数。3. 会计估计变更影响数不能确定的，披露这一事实和原因。其中：对减值准备、固定资产折旧等重要会计政策和会计估计的变更情况应详细披露。3.前期会计差错更正应说明如下内容

12、：1.前期重大会计差错的性质、内容、形成原因。2.各个列报前期财务报表中受影响的项目名称和更正金额。3.无法进行追溯重述的，说明该事实和原因，以及对差错开始进行更正的试点、具体更正情况。八、合并财务报表主要项目注释1.货币资金（1）期末账面余额项目期末账面余额期初账面余额原币金额折算汇率折合人民币原币金额折算汇率折合人民币现金其中：人民币 美元港币银行存款其中：人民币 美元港币其他货币资金其中：人民币 美元港币合 计（2）存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项开户行 账号 金额 使用受限制原因 合计 2.交易性金融资产项 目期末公允价值期初公允价值交易性债券投资交易性

13、权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产其 他合 计【注：交易性金融资产投资变现如存在重大限制，应说明相应原因；如无重大限制应注明无。】3.应收票据票据种类期末账面余额期初账面余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（1）已质押的应收票据票据种类金额出票单位出票日期到期日银行承兑汇票商业承兑汇票合计（2）已背书未到期的应收票据票据种类金额出票单位出票日期到期日银行承兑汇票商业承兑汇票合计（3）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据票据种类金额出票单位出票日期到期日银行承兑汇票商业承兑汇票.合计4.应收股利债务人名称期末账面余额未收回原因减值金额1年以内1年以上合计

14、5.应收利息债务人名称期末账面余额未收回原因减值金额1年以内1年以上合计6.应收账款（1）按账龄列示账龄结构期末账面余额期初账面余额1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）按类别列示类别期末账面余额期初账面余额金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备单项金额重大的应收款项单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项其他不重大应收款项合计（3）本期应收账款收回及坏账准备转回情况债务人名称金额款项收回的原因原估计坏账准备的理由及计提比例一、以前年度已全额计提坏账准备的1.2.二、以前年度

15、计提坏账准备比例较大的1.2.三、通过债务重组等其他方式收回的1.2. （4）本期实际核销的应收账款情况项目名称金额 款项性质 冲销理由 一、非关联方二、关联方1.2. 合计 （5）应收账款前五名列示单位名称金 额欠款时间所应收账款总额比例(%)合 计【注:应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示；如无此类欠款，也应予以说明。】7.预付账款账龄结构期末账面余额比例(%)期初账面余额比例(%)1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计【注：1.账龄超过1年的重要预付账款，应逐项说明未及时结算的原因。】【注：2.预付账款中如有

16、预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位的款项，应单独列示。金额较大的预付账款（占期末预付账款总额的30%及以上），应说明其性质和内容。】【注：3.若各会计期间的期末预付账款余额比上期期末预付账款余额增加或减少超过30%或预付账款期末账面余额超过资产总额的10%的，应说明其原因。】8.其他应收款（1）按账龄列示账龄结构期末账面余额期初账面余额1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）按类别列示类别期末账面余额期初账面余额金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备金额占总额比例（%）坏账准备计提比例（%）坏账准备单项金额重大的其他应收款单项金额不重

17、大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款合计（3）本期其他应收款收回及坏账准备转回情况债务人名称金额款项收回的原因原估计坏账准备的理由及计提比例一、以前年度已全额计提坏账准备的1.2.二、以前年度计提坏账准备比例较大的1.2.三、通过债务重组等其他方式收回的1.2. （4）本期实际核销的其他应收款情况项目名称金额 款项性质 冲销理由 一、非关联方二、关联方1.2. 合计 （5）其他应收款前五名列示单位名称金 额欠款时间所应收账款总额比例(%)合 计【注1.其他应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示；如无此类欠款，也

18、应予以说明。】【注2.金额较大的其他应收款项，应说明其性质或内容。】9.存货（1）存货情况项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额原材料在产品库存商品材料采购在途物资周转材料低值易耗品包装物劳务成本委托加工物资发出商品消耗性生物资产其他合计（2）消耗性生物性资产情况项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、种植业1.2.二、畜牧养殖业1.2.三、林业1.2.四、水产业1.2.合计（3）存货跌价准备项目期初账面余额本期计提本期减少期末账面余额转回转销合计原材料在产品库存商品材料采购在途物资周转材料低值易耗品包装物劳务成本委托加工物资发出商品消耗性生物资产其他合计【注:披露计提存货跌价准

19、备的依据及本期转回存货跌价准备的原因、本期转回金额占该项存货期末账面余额的比例。存货期末账面余额含有借款费用资本化金额的，应予披露。】10.其他流动资产项目期末账面余额期初账面余额合计【注:金额较大的其他流动资产，应列示其内容、性质。】11.可供出售金融资产（1）明细金额项目期末公允价值期初公允价值可供出售债券可供出售权益工具其他合计（2）可供出售金融资产中长期债权投资投资种类面值年利率初始投资成本到期日本期利息累计应收利息累计应收利息期末账面余额12.持有至到期投资项目期末账面余额期初账面余额合计【注:持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，列示重分类的持有至到期投资金额及该金额占可供出售

20、金融资产总额的比例。披露本期内出售但尚未到期的持有至到期投资金额，及其占该项投资在出售前金额的比例。】13.长期应收款（1）按账龄分析账龄结构期末账面余额期初账面余额1年以内(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年)3年以上 合计（2）按类别列示期末账面余额期初账面余额融资租赁分期收款销售商品分期收款提供劳务其他合计（3）长期应收款前五名列示单位名称金 额欠款时间所占长期应收款总额比例(%)合 计【注：长期应收款项中如有持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款，应予以说明，并单独列示；如无此类欠款，也应予以说明。】14.长期股权投资（1）按核算方法列示 被投资单位初始投资金额期初账

21、面余额本期增减期末账面余额减值准备本年收到的现金红利一、权益法核算1.二、成本法核算1.合计（2）按投资性质分类列示被投资单位名称注册地业务性质本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末净资产总额本期营业收入总额本期净利润一、合营企业1.2.二、联营企业1.2.【注：合营企业、联营企业的重要会计政策、会计估计与公司的会计政策、会计估计存在重大差异的也应予以披露。】（3）投资变现、收益汇回存在重大限制的被投资单位被投资单位名称持股比例账面已确认投资收益受限原因（4）当期及累计未确认投资损失被投资单位名称持股比例本期未确认投资损失累计未确认投资损失合计【注：公司对被投资公司持股比例与其在被投资

22、单位表决权比例不一致的，应说明原因。】15.投资性房地产（1）成本法计量的投资性房地产项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、原价合计1.房屋、建筑物2.土地使用权二、累计折旧和累计摊销合计1.房屋、建筑物2.土地使用权三、投资性房地产减值准备累计金额合计1.房屋、建筑物2.土地使用权四、投资性房地产账面价值合计1房屋、建筑物2.土地使用权（2）公允价值计量的投资性房地产项目期初公允价值本期增加本期减少期末公允价值房屋、建筑物土地使用权合计【注：1.企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况。】【注：2.如有房地产转换的，应当

23、说明房地产转换的原因及其影响。】16.固定资产（1） 固定资产情况项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二、累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三、固定资产减值准备累计金额合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具四、固定资产账面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具（2）闲置固定资产情况固定资产名称固定资产原价累计折旧减值准备固定资产净值【注：若未对该暂时闲置固定资产计提减值准备，应披露未计提减值准备的原因以及预计何时投入正常生产经营。】（3）准备近期出售的固定资产固定资产名称账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间【注：公司应披

24、露未办妥产权证书的固定资产有关情况。】（4）融资租赁租入及经营租赁租出的固定资产情况固定资产名称固定资产原价累计折旧减值准备固定资产净值一、融资租赁租入二、经营租赁租出17.在建工程（1）在建工程原值工程名称预算数期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额资金来源工程投入占预算的比例金额其中：利息资本化金额本期转入固定资产额其他减少额金额其中：利息资本化金额（2）在建工程减值准备项目期初账面余额本期计提本期减少期末账面余额计提原因合计【注：1.单独披露用于确定利息资本化金额的资本化率。】【注：2.资金来源应区分募股资金、金融机构贷款和其他来源等。】18.工程物资类别期末账面余额期初账面余额合计1

25、9.生产性生物资产及公益性生物资产（1）明细余额项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、种植业1.2.二、畜牧养殖业1.2.三、林业1.2.四、水产业1.2.合计（2）生产性生物资产折旧方法及累计折旧、减值准备种类预计使用寿命预计净残值折旧方法累计折旧累计减值准备一、种植业二、畜牧养殖业三、林业四、水产业 合计 【注：1.如有天然起源的生物资产，还应披露该资产的类别、取得方式和数量等。】【注：2.与生物资产相关的风险情况与管理措施。】20.油气资产项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、原价合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施二、累计折耗合计1探明矿区权益2井及相关

26、设施三、油气资产减值准备累计金额合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施四、油气资产账面价值合计1探明矿区权益2未探明矿区权益3井及相关设施合计【注：说明当期在国内和国外发生的取得矿区权益、油气勘探和油气开发各项支出的总额。】21.无形资产项目期初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、无形资产减值准备累计金额合计1四、无形资产账面价值合计1【注：1.披露本期发生的内部研究开发项目支出总额，以及计入研究阶段支出金额和计入开发阶段的金额。】【注：2.在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估

27、机构名称、评估方法。对于通过非同一控制下企业合并形成的商誉，应列示商誉的计算过程。】22.商誉形成来源期初账面价值本期增加本期减少期末账面价值23.递延所得税资产及递延所得税负债（1）余额及暂时性差异项目期末账面余额对应的暂时性差异金额期初账面余额对应的暂时性差异金额一、递延所得税资产1.2.二、递延所得税负债1.2.（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额项目金额到期日合计24.资产减值准备项目期初账面余额本期计提本期减少期末账面余额转回转销合计坏账准备存货跌价准备可供出售金融资产减值准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备投资性房地产减值准备固定资产减值准备工

28、程物资减值准备在建工程减值准备生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备油气资产减值准备无形资产减值准备商誉减值准备其他合计25.所有权受到限制的资产所有权受到限制的资产类别期初账面价值本期增加本期减少期末账面价值一、用于担保的资产二、其他原因造成所有者权益受到限制的资产合计26.短期借款（1）借款类别借款类别期末账面余额期初账面余额信用借款抵押借款保证借款质押借款合 计（2）到期未偿还的借款借款单位本金年利率期限资金用途未偿还原因预计还款期期后是否偿还27.交易性金融负债项目期末公允价值期初公允价值发行的交易性债券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债其他

29、合计28.应付票据票据种类期末账面余额期初账面余额下一会计年度内将到期的金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计29.应付账款账龄期末账面余额期初账面余额金额占总额比例（%）金额占总额比例（%）1年以内1-2年2-3年3年以上合计【注：1.说明有无欠持有本公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位或关联方的款项；如无此类欠款，也应说明。】【注：2.账龄超过1年的大额应付账款，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否偿还。】30.预收账款账龄期末账面余额期初账面余额金额占总额比例（%）金额占总额比例（%）1年以内1-2年2-3年3年以上合计【注：1.说明有无欠持有本公司5%（含5%）

30、以上表决权股份的股东单位或关联方的款项；如无此类欠款，也应说明。】【注：2.账龄超过1年的大额预收账款，应说明未偿还或未结转的原因，并在资产负债表日后事项中说明是否偿还。】31.应付职工薪酬项目期初账面余额本期增加本期支付期末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利费三、社会保险费其中：1医疗保险费2基本养老保险费3年金缴费4失业保险费5工伤保险费6生育保险费四、住房公积金五、工会经费和职工教育经费六、非货币性福利七、因解除劳动关系给予的补偿八、其他其中：以现金结算的股份支付合计【注：披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分。】32.应交税费税费项目期末账面余额期初账面余额1.企业所得税2.增值税3.营业税4消费税5资源税6土地增值税7土地使用税8房产税9车船使用税10城市维护建设税11教育附加12矿产资源补偿费13代扣代缴个人所得税14其他合计33.应付股利主要投资者名称期末账面余额期初