公司会计核算制度与办法.docx

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1、精品名师归纳总结公司会计核算制度与方法总 就为加强财务治理， 依据国家有关法律、 法规及建设局财务制度， 结合公司具体情形，制定本制度。一、财务治理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭 办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中禁止铺张铺张和一切不必 要的开支，降低消耗，增加积存。财务机构与会计人员二、公司设财务部，财务部主任帮助总经理治理好财务会计工作。三、出纳员可以兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。记

2、账、算账、报账必需做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰、日清月结、近期报账。五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原就，照章办事。对于违反财经 纪律和财务制度的事项， 必需拒绝付款、 拒绝报销或拒绝执行， 并准时向总经理报告。六、会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章（包括制证、审核、记账、主管）装订后移送专人保管，分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经会计主管批准。会计核算原就及科目七、公司严格执行中华人民共和国会计法 、会计人员职权条例、会计人员工作规章 等法律法规关于会计核算一般原就、 会计凭证和账簿

3、、 内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。八、记账方法采纳借贷记账法。记账原就采纳权责发生制，以人民币为记账本位币。九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十、固定资产的治理： 有以下情形的资产应纳入固定资产核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、 器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过一年的。分为五大类：1、房屋及其他建筑物。2、生产机器设备。3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）。4、运输工具。5、其他设备。可

4、编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结十一、各类固定资产折旧年限为：1、行政大楼 40 年2、办公设备 1、210 年3、A 厂房 20 年4、手工生产线 5 年5、半机械生产线5年6、动力设备10年7、原料仓库10年8、产品仓库10年9、卡车 C、B5年十二、购入的固定资产， 以进价加运输、 装卸、包装、保险等费用作为原就。需安装的固定资产， 仍应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。十三、固定资产要做好有账、有卡，账实相符。财务部门负责固定资产的价 值核算与治理。 财务部门应建立固定资产明细账。固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废

5、及固定资产的计价，必需严格审查，按 规定经批准后，于年度决算时处理完毕。1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其缺失作营业外支出处理。4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定资产明细账进行核算。资金、现金、费用治理十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止缺失，杜绝铺张，良好运用，提高效益。十五、银行账户必需遵

6、守银行的规定开设和使用。 银行账户只供本单位经营业务收支结算使用， 严禁借本单位账户供外单位或个人使用， 严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。十六、银行账户的账号必需保密，非因业务需要不准外泄。十七、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管， 法人代表和会计私章由会计保管， 不准由一人统一保管使用。 印鉴保管人暂时出差由其托付他人代管。十八、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调剂逐笔调剂平稳。十九、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途。 非经收款单位书面正式托付并经总经理批准，不准转变收款单位（

7、人）。二十、库存现金不得超过限额， 不得以白条抵作现金。 现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。二十二、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。二十三、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理 报批。全部空白支票及作废支票均必需存放保险柜内，严

8、禁空白支票在使用前先盖上印章。二十四、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。二十六、严格资金使用审批手续。 会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。 否就按违章论处并对该资金的缺失负连带赔偿责任。二十七、公司每一年度终止之后3 个月内， 向税局报税。 报税后 3 个月内缴清全部税款。成本核算制度二十八、本公司产品成本项目分为： 直接材料费、直接燃料动力、 直接人工工资、制造费用、协作加工费二十九、直接材料费指公司公司各厂在生产商品和供应劳

9、务过程中所消耗的，直接用于产品生产， 构成产品实体的原料、 主要材料、 外购半成品用有助于产品形成的帮助材料和其他材料费用。三十、制造费用： 主要指公司各厂为组织和治理生产而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动爱护费以及其他制造费用。三十一、产成品的发出成本按加权平均法确定。公司财务收支审批制度三十二、公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算治理。 三十三、公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金开支的合理性看法、 经公司分管领导审核， 个别重大事项需经公司总经理或经理办公会或董事会争论通过， 财务负责人依据财务治理制度

10、对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准。财务部门每月必需对公司的财务收支情形和预算的执行情形向公司总经理和董事会报告。利润及利润安排的治理三十四、公司营业利润营业收入营业税金及附加营业费用治理费用利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出1、投资收益包括对外投资分得的利润、股利等2、营业外收入是指与公司经营业务无直接关系的各项收入。具体包括：固可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结定资产盘盈、处理固定资产净收益、训练费附加返仍、罚没收入、罚款收入。3、营业外支出是指与公司经营业务无直接关系的各项支出。具体包括：固定资产净缺失、赔偿金、违约金、罚款等。三十五、公司利润总额按规定作相

11、应调整后，依照税法运算所得税后的净利润，应按以下次序安排：1、因违法被没收财物缺失、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、补偿以前年亏损。3、提取法定盈余公积金，按税后净利润的10%提取。4、依据董事会决议，提取任意盈余公积金。5、向投资者安排现金股利，安排比例不得低于当年净利润与以前年度未安排利润之和的 40%。财务报表与财务说明书三十六、财务报表分为月报和年报，月报表包括：资产负债表、利润表。年报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润安排表。三十七、年末仍应报送财务情形说明书，其主要内容：1、业务经营情形、利润实现情形、资金增减及周转情形、财务收支情形等。2、财务会计核算方法变动情形及缘由

12、，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项。资产负债表至报出之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项以及为正确懂得财务报表需要说明的事项。三十八、财务分析是公司财治理的重要组成部分，财务部门应对公司经营状况和经营成果进行总结、评判和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充 分发挥资金效能。 通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策供应依据。公司内部审计治理三十九、仔细贯彻并执行相关的审计治理制度。四十、监督公司财务方案的执行、 决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济内容和效益，仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。四十一、具体核实

13、公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。四十二、批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便把握情形，发觉问题，积存证据。四十三、订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。四十四、针对公司财务工作中显现问题产生的缘由提出改进建议和措施。四十五、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。四十六、编制会计凭证、 报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。会计电算化可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结四十七、必需在规范手工会计机核算， 会计核算制度和会计治理制度的基础上，实施会计电算化、会计信息化甚至治理信息化，重构公司组织结构，重组公 司工作流程和业务处理流程， 实现财务业务一体化， 将有助于提升公司治理水平和竞争才能。四十八、公司成员在博客上更新每日的工作业务，随时明白公司的业务状况，有利于规范公司的信息处理，有助于提升公司整体的工作效率。其它事项四十九、依据上级主管部门的要求， 准时报送财务会计报表和其它财务资料。五十、积极参加建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动， 尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。五十一、协作公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督治理。 五十二、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。财务部可编辑资料 - - - 欢迎下载