国有资产管理内部控制制度(2)完整篇.docx

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1、国有资产管理内部控制制度(2)完整篇.doc 国有资产管理内部控制制度1 国有资产管理内部控制制度 第一节 固定资产内部控制的目标、意义和原则 一、固定资产内部控制的目标 1、保护行政事业单位固定资产的安全完整； 2、确保固定资产会计信息的准确性和可靠性； 3、促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高； 4、保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。 二、固定资产内部控制的意义 1、单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位正常运转的必要条件。 2、加强行政事业单位固定资产控制，不仅是加强公益性资产的管理，也是加强

2、经营型国有资产管理。 三、固定资产内部控制的原则 1、风险导向原则 2、合法并符合实际原则 3、不兼容职务相分离的原则 4、成本效益原则 5、单位负责人责任原则 第二节固定资产取得与验收控制 一、固定资产请购与审批制度 单位使用固定资产，对将要采购的固定资产充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商，经党委会研究同意后，撰写请示报告报送政府采购部门审批，采购标准和流程按政府下发文件执行。 二、固定资产验收制度 交付使用的固定资产由政府采购中心、财务室、办公室组织验收。根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告

3、。验收合格后方可投入使用。对自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。 三、固定资产登记管理控制 1、财务室对已取得固定资产登记入账。 2、办公室加强对固定资产的日常管理，保证固定资产的安 全与完整。应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。 3、车辆、电脑等固定资产由使用部门负责日常维修、 保养，定期检查，及时消除风险，保证固定资产的正常运行。 4、定期盘点固定资产，固定资产管理部门、使用 部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。 5、对使

4、用期满、正常报废的固定资产，由固定资产 使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经单位批 准后报财政局履行报废手续。 6、固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调 拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名 称、规格、型号等，经有关负责人审批通过后，及时办理调拨手续。 第三节大额固定资产采购管理办法 为加强系统内部管理，节约资金，明确责任，经研究决定，特制定大额固定资产采购管理办法。 第一条：本办法所指大额固定资产采购按政府采购办法和纪检监察部门有关规定执行。 第二条：本办法所指大额固定资产指单位日常运转以外添置的房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备等。 第三条：大额固定资产

5、采购应当根据实际需要，遵循公开、公平、公正原则，维护单位利益，保证办事效率，最大 限度地提高资金使用效益。 第四条：大额固定资产采购管理审批流程如下： 1、项目采购单位在采购前提出书面申请，到财务室领取大额项目采额采购申请表，按要求填报后，报业务分管领导审定，再由财务主管领导提出意见，报领导审批。 2、各科室报送的大额固定资产采购书面申请文件应附有采购单位专门成立的采购小组名单，采购小组编制的预算表、制定的采购计划、选定的采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价和单一来源，下同），可行性报告以及科室负责人的签批手续。 3、大额固定资产采购申请签批后，采购单位按政府采购办法及纪检监察部门要

6、求组织采购，接受上级主管部门、财政部门和审计监察部门监督，大额项目采购申请表返回局财务室存档备查。 *公司： 截至*年*月31日，我公司帐面尚有贵公司欠款*元（大写人民币*元整）。按照与贵公司的有关合同协议的约定，贵公司应当在*年*月*日之前支付上述款项，但我公司至今仍未受到该笔款项。因此，特请贵公司能够在近期内及时向我公司支付上述款项。 此致 *公司（印章） *年*月*日催款函格式 催款函 催款函范文6篇 国有资产管理内部控制制度1 国有资产管理内部控制制度 第一节 固定资产内部控制的目标、意义和原则 一、固定资产内部控制的目标 1、保护行政事业单位固定资产的安全完整； 2、确保固定资产会计

7、信息的准确性和可靠性； 3、促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高； 4、保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性。 二、固定资产内部控制的意义 1、单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位正常运转的必要条件。 2、加强行政事业单位固定资产控制，不仅是加强公益性资产的管理，也是加强经营型国有资产管理。 三、固定资产内部控制的原则 1、风险导向原则 2、合法并符合实际原则 3、不兼容职务相分离的原则 4、成本效益原则 5、单位负责人责任原则 第二节固定资产取得与验收控制 一、固定资产请购与审批制度 单位使用固定资

8、产，对将要采购的固定资产充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商，经党委会研究同意后，撰写请示报告报送政府采购部门审批，采购标准和流程按政府下发文件执行。 二、固定资产验收制度 交付使用的固定资产由政府采购中心、财务室、办公室组织验收。根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投入使用。对自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用。 三、固定资产登记管理控制 1、财务室对已取得固定资产登记入账。 2、办公室加强对

9、固定资产的日常管理，保证固定资产的安 全与完整。应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点。 3、车辆、电脑等固定资产由使用部门负责日常维修、 保养，定期检查，及时消除风险，保证固定资产的正常运行。 4、定期盘点固定资产，固定资产管理部门、使用 部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符。 5、对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产 使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经单位批 准后报财政局履行报废手续。 6、固定资产的内部调拨，应填制固定资产内部调 拨单，明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名 称、规格、型号等，经有关

10、负责人审批通过后，及时办理调拨手续。 第三节大额固定资产采购管理办法 为加强系统内部管理，节约资金，明确责任，经研究决定，特制定大额固定资产采购管理办法。 第一条：本办法所指大额固定资产采购按政府采购办法和纪检监察部门有关规定执行。 第二条：本办法所指大额固定资产指单位日常运转以外添置的房屋及建筑物、通用设备、专用设备、运输设备、其他设备等。 第三条：大额固定资产采购应当根据实际需要，遵循公开、公平、公正原则，维护单位利益，保证办事效率，最大 限度地提高资金使用效益。 第四条：大额固定资产采购管理审批流程如下： 1、项目采购单位在采购前提出书面申请，到财务室领取大额项目采额采购申请表，按要求填

11、报后，报业务分管领导审定，再由财务主管领导提出意见，报领导审批。 2、各科室报送的大额固定资产采购书面申请文件应附有采购单位专门成立的采购小组名单，采购小组编制的预算表、制定的采购计划、选定的采购方式（公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价和单一来源，下同），可行性报告以及科室负责人的签批手续。 3、大额固定资产采购申请签批后，采购单位按政府采购办法及纪检监察部门要求组织采购，接受上级主管部门、财政部门和审计监察部门监督，大额项目采购申请表返回局财务室存档备查。 国有资产管理内部控制制度9 国有资产管理内部控制 为了更好管理本单位国有资产，对其形成、处置等环节进行全过程的管理与监督。促进国有资产

12、保值增值，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列 控制方法、措施和程序。 第一条按照国家有关规定合理设置本单位国有资产管理工作机构和工作岗位，建立绩评处、分管单位处室、各有关部门和岗位相互职权明确、相互制约、相互监督的机制。 第二条，明确涉及单位国有资产管理的审批范围、权限、程序、责任等内容，各部门和岗位必须在审批范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在审批范围内办理业务。 第三条，树立风险意识，防范行政事业单位资产管理的风险和漏洞。 第四条做好日常处置管理，包括单位资产盘盈、盘亏、报废、划转、调拨等审批。 第五条，做好仓储物资的收缴 1.经办人员应收到本单位资产处置通知后及时收缴闲置、报废资产；对一些无经济价值又无经济价值又无使用价值的低值易耗物品，经交接双方办理手续后当场销毁，不作入库物品。 2、仓储物资的入库