固定资产的管理实施方案.docx

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1、固定资产的管理实施方案 固定资产管理方案（试行） 为有效的控制和管理公司的资产，提高资产的利用率、完好率，使其发挥更大的效益，现制定本办法。 一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 1、固定资产是指单位价值在2000元以上且使用年限为1年以上的资产。固定资产划分为房屋及建筑物、工程维改类、机器设备、电子设备、运输工具、办公家具及设备、其它设备七大类别； 2、低值易耗品是指单位价值50元以上2000以下或者

2、单位价值虽在2000元以上但使用年限1年以内的资产以及其它认为需要纳入管理的资产。 二、固定资产的分类及编号 1、固定资产 资产大类及编码资产类别编 码 使用 年限 残值 率 年折旧率具体范围 固定资产房屋及建筑物 1 20 5% 4.75% 办公楼、宿舍、厂房、仓库等工程维改类 2 机器设备 3 10 5% 9.5% 机器、设备、仪器、仪表、生 产工具 电子设备 4 3 5% 31.67% 电脑、打印机、复印机、扫描 仪、空调、监控系统等 运输工具 5 4 5% 23.75% 轿车、货车、叉车 办公家具及设备 6 5 5% 19% 办公桌椅、沙发、茶几等 其它设备7 5 5% 19% 除以上

3、五种之外的资产2、低值易耗品 资产大类及编码资产类别编码具体范围 低 值 易 耗 品7 办公用品 1 不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的办公用品， 如小型办公家具（如办公桌、椅、文件柜、低档沙发、看板 等），低端通讯工具（如低档手机、电话等），不配套的电脑 配件（显示器、硬盘、光驱、网卡、UPS、U盘等） 生产用品 2 不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生产用具， 如机修工具、电工工具、质检器具、生产用具、生产用家具 等 生活用品 3 不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的生活用具， 如小型家电（电视机、电饭煲、电风扇、饮水机等）生活家 具（床、衣柜、餐桌椅等） 其它用品

4、4 不符合固定资产确认标准，但需纳入资产管理的除上述以外 的其它用具。如安全方面的器材（消防栓、灭火器、水带、 紧急出品灯等）以及其它不属于以上范围的低耗品。 编号的原则: （1）每个资产的编码均由9个阿拉伯数字和2个英文字母组成，从左至右，资产编码的前3个阿拉伯数字代表门店名称：001代表“金博大广场”，（以后公司再有新项目以此叠加）（2）第4个阿拉伯数字代表资产耗材的性能分类，其中1代表“房屋建筑物”类资产，2代表“工程维改项目”类资产，3代表“机器设备”类资产，4代表“电子设备”类资产，5代表“车辆”类资产，6代表“家具用具”类资产等。如需增设新的类别，可 以此顺延。（3）第59个符号为

5、5位阿拉伯数字，从00001到99999，每个数字代表某一个资产耗材，一一对应，由小到大，不可遗漏，不可重复。（4）最后2个 定资产”，DZ代表“1500元不含税原值单价2000元”的“低值易耗品”，dz代表“不含税原值单价1500元”的“低值易耗品”等。（5）如为调拨资产耗材，须在其原来的编码前加上字母“d。如再次被调拨，则在原编码前的字母“d”后再一个字母“d”，以此类推，加以区别。 第一部分：公司代码（以集团编号为准，共3位）； 第二部分：资产大类（位）； 第三部分：类别代码（5位）； 第四部分：价值及使用年限（位）； 第五部分：调拨资产（原来编码前加d）。 三、各部门的职责 主管部门的

6、职责 1、公司财务部为固定资产主管部门。 2、随时掌握固定资产的使用状况。 3、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 4、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。 5、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。 6、对固定资产资产的增减变动及时进行帐务处理。 7、设置低值易耗品总帐及明细分类帐，低值易耗品在财务核算上通过“当期领用汇总表”采取一次性摊销法。对于单位价值较高的易损件按使用期限分 摊。 使用

7、部门的职责 1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。 4、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。 四、固定资产的购置 1、各部门需购置固定资产，需填写“固定资产购置申请单”（格式后附1），由部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后，由采购部门安排专

8、人负责采购，采购进行询价、比价后报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 五、固定资产转移 1、凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 、公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门

9、办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。 、公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 、未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 六、固定资产的出售 1、资产使用部门应定期对本部门资产进行清理，如有闲置资产应填写闲置资产明细表，将闲置的资产报备企业财务部。 2、公司财务部根据闲置

10、资产状况，确实不需要使用或更新换代而需出售的，应拟定出售意见后按以下步骤执行： 1、）资产如需出售。需由公司资产主管部门提出申请，填写资产处置申请单，列出准备出售的资产明细、出售原因。单位价值或总价1万元以下的呈报总经理审批，单位价值或总价1万元以上的须呈报集团审批。 2、）出售申请批准后，由公司总经理指派专人或由企业采购部门负责寻觅厂商比价，填制固定资产出售询价对比单，第一联自存，呈公司总经理或集团核准后，由经办人将第二联送企业财务部。 3、）资产出售处置后，企业行政部登记台账，做资产减少处理。 4、）公司财务部根据已经批准的出售申请单，开具发票或收据并收款，并对资产进行相应的帐务处理。 七

11、、固定资产的报废 1、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 2、凡符合下列条件可申请报废： 3、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。 4、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。 5、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。 6、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。 7、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 8、凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定

12、资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。 9、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。 10、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。 八、资产出租或外借 公司财务部根据闲置资产状况确实不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序为理： 1、公司财务部拟定出租或外借合同呈公司总经理。单位价值或总价一万 元以下的公司总经理审批，单位价值或总价一万元经下的呈报集团审批，合同内容应包括修缮保养及税费负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。 2、出入厂区时，公司财务部应填制送货单，履行出

13、库手续，经对方验收人员验收盖章，公司财务部凭经更新资产台帐。 九、审批权限 单价在1万元以下（不含1万元）的固定资产购置、出售、报废、盘盈盘亏等结果的处理由所属公司的总经理审批，单价在1万元以上，报集团公司资产管理部审批，其中办公用品及礼金单笔在5000元以上的，报集团公司履行审批手续。 十、固定资产的清查 1、为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。 2、固定资产每半年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查： （）直接经管固定资产的人员调动工作； （）

14、因机构、业务变动，办理财产交接； （）固定资产发生非常损失事故； （）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。 3、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。 4、对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证 是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。 5、经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库

15、手续，避免发生重点、漏点等差错。 6、固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。 7、对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。 8、财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行

16、核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。 9、对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。 、公司签订的业务购销合同、基建合同、行政事务合同，一律放财务部门保管并立档，但不得将合同原件随凭证做帐。 固定资产购置申请表 申请部门: 日期: 设备名称设备规格型号 申请当量购置金额 (建议)生产厂 家 安装使用技术 要求 随机的辅助设 备名称、型号、 数量 计划购进日期安装使用地点 请购部

17、门领导 审核 采购部门领导 审核 财务部门 审核 总经理 核准 备注 固定资产验收单 资产编号资产名称 规格型号资产代码购置日期 计量单位单价（元）金额（元）出厂日期管理人安装使用地点生产厂家 附件情况 固定资产验收情况说明： 参加验收 验收日期 人员签字： 管理部门 经理审核 总经理核 准 注：此表一式三份。使用部门、管理部门、财务部各一份。 固定资产内部转移申请单 固定资产名称规格型号 生产厂家资产编号 购入时间数量单价（元）规定使用年限已使用年限金额（元）转出部门转入部门 存放地点转入地点 转出部门资产管理员转入部门资产管理员 变动原因 转出部门负责 人意见 转入部门负责 人意见 资产管理部门 负责人意见 公司领导核准 备注 注：此表一式四份。转出部门、转入部门、管理部门、财务部各一份