一级建造师重点工程经济总结增强版5.docx

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1、精品名师归纳总结2022年一级建造师复习重点工程经济总结增强版（五）财务分析部分：（重点：因素分析法的运算）财务分析方法 ： 1 趋势分析法（定基指数、环比指数）、2 比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法,包括：构成比率、效率比率、相关比率）、替代法、差额运算法）。3 因素分析法（连环因素分析法因素分析法依据其分析特点可分为连环替代法和差额运算法两种。（一） 连环替代法 P133第一步：方案指标运算其次步：按要求的替代次序连环替代。第三步：运算因素的影响（二） 差额运算法由于产量增加对因素的影响由于材料节省对因素的影响由于价格提高对因素的影响三者相加就是全部因素的影响值。11020632基

2、本财务弦的运算和分析偿债才能比率1 资产负债率 = 总负债 / 总资产 X100% , 50% ,有利于风险和收益的平稳。2 流淌比率 = 流淌资产 / 流淌负债,生产性企业一般2。流淌资产过低,企业近期可能会有财务方面的困难。3 速度比率 = 速动资产 / 流淌负债,速度资产：能够快速变现货币资金的各种流淌资产。（速动资产 = 流淌资产 -存货。速动资产 = 货币资金 + 交易性金融资产 + 应收票据 + 应收账款 + 其他应收款）。速动资产 =1 ,企业偿债才能强。资产治理比率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结1 总资产周转率 = 主营业务收入 / 资产总额2 流淌资产周转率

3、3 存货周转率 存货周转次数 = 营业成本 / 存货4 应收账款周转率 = 营业收入 / 应收账款盈利才能比率1 净资产收益率 = 净利润 / 净资产 X100% ,反映企业盈利才能的核心指标。2 总资产酬劳率 = 息税前利润 / 资产总额 X100%, 反映企业全部资产运用成果。企业进展才能比率1 营业增长率 = 本期营业增加额 / 上期营业收入总额 X100%2 资本积存率 = 本年全部者权益增长额 / 年初全部者权益X100% 。杜邦财务分析体系 ：以净资产收益率 为核心,以总资产净利率和权益乘数为2 个方面。重点揭示企业获利才能和权益乘数对净资产收益率的影响。筹资治理部分资金成本 ,筹

4、资资金和使用资本而付出的代价。资金成本 = 资金占用费（ 股利、股息 ） +筹资费（ 手续费、发行费、律师费、公证费、广告费 ）。资金成本率 = 资金占用费 / 筹资净额 = 1000X5%（1-25%） /10001- 0.1%=3.79%。资金成本运算：个别资金成本、综合资金成本（选最低的）短期负债筹资常用方法： 1 商业信用（应对账款、应对票据、预收账款）2 短期借款应对账款信用条件 ：付款期、折扣等信用条件。应对账款 可分为：免费信用、有代价信用、展期信用P141例题要留意： 2/10、n/30,20万元。 2%/1-2%/20*360=36.7%。短期借款 指企业向银行和其他非银行金

5、融机构借入的期限在1 年以内的借款。主要有生产周转借款、暂时借款、结算借款等。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结短期借款的信用条件：1 信贷限额 、2 周转信贷协定（未使用部分要给银行承诺费）、3 补偿性余额（ 10-20%） 、4 借款抵押 5 偿仍条件 6 其他承诺。短期借款利息的支付方式 ： 1 收款法 2 贴现法 （先从本金扣除利息部分,实际利率高于名义利率。） 3 加息法 （分期等额仍本的方式,实际利率是名义利率的2 倍。）企业置存现金的缘由： 交易性、预防性、投机性的需要。企业现金治理的目标,在资产的流淌性 和盈利才能 之间的选择,猎取最大的长期利益。现金收支治理几方

6、面： 1 力争现金流量同步、 2 使用现金浮游量 3 加速收款 4 推迟应对款的支付。常用确定现金持有量的方法有成本分析模式、存贷模式和随机模式三种持有现金有三种成本： 1 机会成本 2 短缺成本 3 治理成本。三者和最小的 , 就是正确现金持有量 。应收账款 是企业流淌资产中 的一个重要项目,是（商业信用）的直接产物。应收账款赊销的成效好坏,依靠于企业的信用政策。信用政策 包括： 1 信用期间 2 信用标准（品质、才能、资本、条件、抵押）3 现金折扣政策存货的财务治理 把握公式运算存货成本 = 取得成本 （订货成本 + 购置成本） + 储备成本 + 缺货成本可编辑资料 - - - 欢迎下载精

7、品名师归纳总结Q*2KD K 2D- 存货年需要量。 Q-每次进货量。 K-每次订货的变动成本。 K2-单位储可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结存成本。工程估价按我国基本建设程序 :对建设工程投资所做的测算称,投资估算。 在初步设计、技术设计阶段：设计概算施工图设计阶段施工图预算 投标阶段投标报价签订合同合同价可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结承、发包人结算工程款时结算价工程竣工验收后实际工程造价竣工决算价。建设工程项目总投资的概念建设投资可以分为 静态投资和动态投资 部分。生产性建设工程总投资：建设投资+ 铺底流淌资金。非生产性：只包括建设投资。建设投资静态投资部

8、分：建筑安装工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费建设投资动态投资部分：建设期利息+ 涨价预备费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结建设投资= 静态投资+ 建设期利息+涨价预备费设备及工器具购置费图表 : 由于要保证页面整齐,下表先放上 , 内容在下面 . 表很好 ,大家留意, 必考1Z103012 设备及工器具购置费的组成重点：离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的运算基数一、设备购置费的组成和运算1、设备购置费 = 设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、选购费及仓库保管费、供销部

9、门手续费等。如设备是设备成套公司供应的,成套公司的服务费也应计入设备运杂费 。2、国产标准设备原价是,一般按带有备件的出厂价 运算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结国产非标准设备原价有多种不同运算方法,如成本运算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等。重点：进口设备抵岸价的构成进口设备抵岸价 = 货价（ FOB* 人民币外汇牌价） + 国外运费 + 国外运输保险费 + 银行财务费 + 外贸手续费 + 进口关税 + 增值税 + 消费税 + 海关监管手续费进口设备到岸价 （ CIF） = 离岸价（ FOB）+ 国外运费 + 国外运输保险费国外运费 = 离岸价（ FO

10、B）* 运费率国外运输保险费 = （离岸价 + 国外运输费） X 国外运输保险费率银行财务费 = 离岸价 X 人民币外汇牌价 X 银行财务费率（一般 0.4%-0.5%）。外贸手续费 = 进口设备到岸价（ CIF）X 人民币外汇牌价 X 外贸手续费率（一般1.5% ）。进口关税 = 到岸价（ CIF ）X 人民币外汇牌价X 进口关税率进口产品增值税 = （到岸价（ CIF ）X 人民币外汇牌价 + 进口关税 + 消费税） * 增值税率（ 17%）消费税、海关监管手续费（全额收取关税的,不收海关监管手续费。） 离岸价（ FOB）外国报关出口价到岸价 = 离岸价 + 国外运费 + 国外运费保险费抵

11、岸价（提货价） = 到岸价 + 银行财务费 离岸价 * 费率 + 外贸手续费 到岸价 * 费率 + 进口关税 到岸价基数 + 增值税（到岸价 + 关税+ 消费税为基数） + 消费税 + 海关监管费设备运杂费的构成 :1）1 国产,设备制造厂交货的点起至工的仓库,发生的运费+ 装卸费。 2 、进口设备, 港口、边检站起至工的仓库运费和装卸费。2）包装费。 3）供销部门手续费 4）选购 和仓库保管费（包含工资、差旅、工器具使用、劳动爱护、检验试验费等）。1Z103013工程建设其他费的组成工程建设其他费用,按其内容大体可以分为三类。第一类为土的使用费 。其次类是与项目建设相关的费用 。第三类是 与将来企业生产和经营活动有关的费用。可编辑资料 - - - 欢迎下载