某公司财务设计管理课程及财务知识分析概述.docx

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1、 财务管理课程设计 第一章 公司概述 一 公司资料公司名称：广州白云国际机场股份有限公司英文名称：Guangzhou Baiyun International Airport Co.,ltd公司简称：白云机场法人代表：卢光霖 公司董秘：徐光玉通讯地址：广州白云国际机场南工作区机场股份公司机关办公楼（510470）注册地址：广州市机场路282号行业类别：交通运输、仓储业 /交通运输辅助业/ 机场及航空运输辅助业 股票代码：600004上市日期：2003年4月28日注册资本：10亿元股票上市交易所：上海证券交易所 二 公司简介 广东省机场管理集团公司是直属广东省人民政府的国有大型航空运输服务保障企

2、业，成立于2004年2月25日，现由广东省人民政府国有资产监督管理委员会直接监管。集团下辖广州白云机场、汕头机场、湛江机场和梅县机场，其中广州白云、汕头外砂、湛江机场为省内经国家批准对外开放的航空一类口岸。 目前，四机场共与27家航空公司建立了业务往来，已开通航线110多条，通达国内外100多个城市，保障机型近30种。2004年，广东省机场管理集团公司狠抓安全生产，运输生产大幅度增长，共保障飞机起降201563架次，完成旅客吞吐量2160万人次，完成货邮行吞吐量64.88万吨，比上年同期增长27.9%、34.3%和16.1%，实现了集团公司成立后的第一个安全乃至广东地区的经济发展作出重要贡献。

3、 广东省机场管理集团公司将以泛珠三角地区为依托，把广州白云国际机场建设成为辐射国内、东南亚和中东，连接欧、美、澳的东南亚及太平洋地区的综合性中枢机场，旅客吞吐量跻身全球20强；以汕头、湛江、梅县三个机场为平，大力发展支线航空，建立以白云国际机场为中心的枢纽、干线、支线互补的航线网络，做大做强广东省机场业，为广州乃至广东地区的经济发展作出重要贡献。三 公司行业性质和经营范围 （一）、公司行业性质：本公司主要从事民用机场管理运营业务，属交通运输行业。 （二）、经营范围：旅客过港服务;与航空运输有关的地面服务、交通运输和仓储服务;航空设施使用服务;提供航空营业场所;航空器维修(凭资质证书经营);航空

4、代理、航空保险销售代理业务;航空运输技术协作中介服务;行李封包服务;航空应急求援服务;航空信息咨询服务;航空运输业务有关的延伸服务;普通货物运输;代办报关手续服务。以下范围由分支机构经营:汽车和机电设备维修,汽车、摩托车安全技术检验(持交警部门委托证书经营);包车客运、班车客运、出租客运及客运站经营;饮食、住宿服务;食品加工;广告业务;国内商业(专营专控商品凭许可证经营),销售小轿车;供电、供水系统运行管理,电气、供水设备设施维修;水电计量管理;机场助航灯光设备技术咨询、检查及更新改造项目;机场专用设备、设施的安装、维修及相关服务;建筑设施装饰维修、道路维修;园林绿化设计、施工;培育花卉、苗木

5、;销售园林机械设备;收购农副产品(烟草除外);过境货物运输;停车场经营、汽车租赁。四 公司经营情况 自公司转场搬迁至新白云国际机场以来，公司实现了跨越式发展。2007年，旅客吞吐量突破 3000 万人次。全年旅客吞吐量达到3,095.9万人次，同比增长18.1%。飞机起降26.08万架次，同比增长 12.2%。货邮吞吐量69.5万吨，同比增长6.4%。公司重点抓好非公开发行股票、中转流程改造、成本控制及市场营销等工作。资本运作方面，公司成功完成非公开发行股票工作，使公司拥有了完整的航空主业资产为公司更好、更快发展构建了坚实的资产平台；安全方面，实现了第十五个安全年，为机场取得较好的经营业绩创造

6、了稳定的安全环境；经营方面，公司努力开拓航线网络，新开通国际航线15 条，国内航线 10 条；内部管理方面，形成了改革重组方案，制订完善用工、薪酬等配套制度；服务方面，实现了国内航班 30 分钟截载运营常态化，被中国机场协会授予“全国最佳服务质量机场”、“全国最佳候机环境机场”称号。公司积极筹划、实施白云中转项目，努力推进中枢建设。 在世界经济衰退、中国经济增速回落的宏观背景下，全年完成旅客吞吐量3343.72万人次，同比增长8.0%，飞机起降架次 28.04万架次，同比增长7.5%，货邮吞吐量68.59万吨，同比降低 1.3%。本年度，公司全力推进改革重组工作，完成机构调整、职能划分、人员配

7、置、考核体系体系等方面系统化改革；通过改革创新，逐步提升服务质量及运营效率，旅客投诉及行李差错率同比大幅下降；同时，重点加强制度建设，建立了较为全面的制度体系，经营管理更加规范；安全方面，通过建立整体联动工作机制，确保了极端冰雪天气、抗震救灾及奥运保障等特殊情况下的安全、稳定运行，实现了白云机场第十六个安全年。 2009年，白云机场努力克服金融危机的不利影响，全年完成飞机起降 30.88万架次，旅客吞吐量 3705.06 万人次，货邮吞吐量 95.53 万吨（含联邦快递），同比分别增长 10.2%、10.8%和 39.3%。公司新增国内国际航线 18条，截至2009年底，白云机场已开通国内航线

8、143条，国际航线54条，地区航线 9条，每天800多个航班往来国内外160 多个城市。公司在安全、服务及效益等方面取得较好成果： 近几年，白云机场完成飞机起降 32.92 万架次，旅客吞吐量 4097.84万人次，货邮吞吐量 114.45 万吨（含联邦快递），同比分别增长 6.6%、10.6%、19.8%。在确保日常业务稳定增长的同时圆满完成了各项保障任务，实现硬件设施和服务水平的全面提升，实现了第18个安全年，经济效益明显增长。2010年底，白云机场定期航班通航城市 140个，定期航线 16条，其中：国内航线 116条，国际航线46条，地区航线3条，形成了安全、服务、效益协调发展的良性格局

9、。 第二章 分析目的、方法及资料来源一 分析目的1、 对公司财务报表的理解与认识，进一步熟练掌握财务管理的知识要点，把财务管理理论知识应用于具体的实务案例2、 掌握财务报表指标分析的基本内容，利用财务指标系统的反应企业的财务状况，寻找提高企业活力能力的途径3、 理解各指标的内涵并对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力进行评价二 分析方法（一）比率分析法.比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。1相关比率。相关比率是指同一时期财务报表中两项相关数值的比率。2结构比率。结构比率是指财务报表中个别项目数值与全部项目总和的比率。3动态比率。动态比率是指财务

10、报表中某个项目不同时期的两项数值的比率。表2-1 财务指标类别名称单位计算公式偿债能力指标流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债现金比率=（现金+有价证券）/流动负债资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益利息保障倍数=息税前利润/债务利息营运能力指标应收账款周转率次=赊销收入净额/应收账款平均余额赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣折让应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2存货周转率次=销货成本/（期初存货+期末存货）/2流动资产财周转率次=销售收入净额/流动资产平均占用额固定资产周转率次=销售收入净额/（年初固定

11、资产净值+年末固定资产净值）/2总资产周转率次=销售收入净额/资产平均占用额盈利能力指标销售净利率=（净利润/销售收入净额）*100%主营成本利润率=（主营业务利润/主营业务成本）*100%总资产报酬率=（利润总额/资产平均总额）*100%自有资金利润率=（净利润/平均所有者权益）100%资本保值增值率=（期末所有者权益总额/期初所有者权益总额）*100%（二）趋势分析法。它是通过对财务报表中各类相关数字资料，将两期或多期连续的相同指标或比率进行定基对比和环比对比，得出它们的增减变动方向、数额和幅度，以揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。三 信息来源上海证券交易广州机场

12、国际股份有限公司官网和讯物流企业财务管理，东北财经大学出版社，王满 耿云江 编著财务管理学，中国人民大学出版社，荆新 王化成 刘俊彦 主编相关数据见：利润分配表、资产负债表、现金流量表表2-2 利润分配表2007年2008年2009年2010年项目 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 一、营业收入 2,683,440,041.752,409,797,561.553,049,701,649.162,683,440,041.753,306,089,482.583,049,701,649.163,865,479,479.203,306,08

13、9,482.58减：营业成本 1,428,817,493.701,261,005,099.501,763,487,215.681,428,817,493.701,899,423,599.271,763,487,215.682,452,525,912.121,899,423,599.27营业税金及附加 102,107,616.6287,761,551.02118,431,827.86102,107,616.62127,395,848.56118,431,827.86152,582,492.87127,395,848.56营业费用 137,147,759.14124,460,487.7275,54

14、5,843.23137,147,759.1465,774,131.6175,545,843.2367,428,980.9765,774,131.61管理费用 316,943,006.46315,684,697.69264,302,441.95316,943,006.46311,473,450.32264,302,441.95311,857,687.66311,473,450.32财务费用 101,186,228.40153,093,155.5297,131,125.26101,186,228.4069,891,490.4297,131,125.2650,233,359.1969,891,490

15、.42资产减值损失 2,744,457.39-4,499,153.9222,697,326.992,744,457.3979,162,009.3922,697,326.99-576,863.0779,162,009.39加： 公允价值变动收益 （损失以“-”号填列） - - - -投资收益 -76,523.79107,794.56-35,196.13-76,523.793,371,225.25-35,196.131,796,315.343,371,225.25其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - - -二、营业利润 594,416,956.25472,399,518.58708,070

16、,672.06594,416,956.25756,340,178.26708,070,672.06833,224,224.80756,340,178.26加：营业外收入 4,929,231.452,678,877.87894,377.634,929,231.453,863,156.34894,377.6310,638,084.893,863,156.34减：营业外支出 736,070.662,640,923.524,172,023.33736,070.662,943,806.284,172,023.339,300,504.032,943,806.28其中：非流动资产处置损失 - -335,41

17、1.02165,203.12三、利润总额 598,610,117.04472,437,472.93704,793,026.36598,610,117.04757,259,528.32704,793,026.36834,561,805.66757,259,528.32减：所得税费用 206,272,752.89165,823,427.77187,438,506.90206,272,752.89190,844,656.52187,438,506.90211,965,685.37190,844,656.52四、净利润 392,337,364.15306,614,045.16517,354,519.4

18、6392,337,364.15566,414,871.80517,354,519.46622,596,120.29566,414,871.80归属于母公司所有者的净利润 360,862,631.91293,881,503.35485,774,462.75360,862,631.91543,894,656.68485,774,462.75587,778,570.54543,894,656.68少数股东损益 31,474,732.2412,732,541.8131,580,056.7131,474,732.2422,520,215.1231,580,056.7134,817,549.7522,52

19、0,215.12五、每股收益 （一）基本每股收益 0.360.290.420.360.470.420.510.47（二）稀释每股收益 0.360.290.420.360.470.420.510.47六、其他综合收益 -72,180,000.00 - 七、综合收益总额 566,414,871.80517,354,519.46694,776,120.29566,414,871.80归属于母公司所有者的综合收益总额543,894,656.68485,774,462.75659,958,570.54543,894,656.68归属于少数股东的综合收益总额 22,520,215.1231,580,056

20、.7134,817,549.7522,520,215.12表2-3 资产负债表项目2007年2008年2009年2010年资 产 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 555,649,909.46483,154,127.58560,744,939.39555,649,909.461,157,096,238.65560,744,939.39942,371,175.471,157,096,238.65交易性金融资产 - - - - - - - - 应收票据 3,278,844.50 - -3,278,844.5025,024,048.

21、04 - - 25,024,048.04应收账款 679,050,446.42863,362,772.99961,883,320.84679,050,446.42946,518,215.45961,883,320.84805,453,239.04946,518,215.45预付款项 8,290,509.2610,548,226.2012,556,542.608,290,509.2613,556,784.6612,556,542.6017,563,470.3013,556,784.66应收利息 - - - - - - - - 应收股利 - - - - - - - - 其他应收款 46,430,4

22、22.5244,844,209.5559,948,903.2146,430,422.5241,605,800.0459,948,903.21194,682,441.1241,605,800.04存货 28,059,017.1226,823,802.6329,258,612.1628,059,017.1225,991,163.4629,258,612.1631,807,821.5825,991,163.46一年内到期的非流动 - - - - - - - 其他流动资产 - - - - - - - - 流动资产合计 1,320,759,149.281,428,733,138.951,624,392,

23、318.201,320,759,149.282,209,792,250.301,624,392,318.201,991,878,147.512,209,792,250.30非流动资产： 可供出售金融资产 - - - - - -174,240,000.00 - 持有至到期投资 - - - - - - - - 长期应收款 - - - - - - - - 长期股权投资 150,225,787.72150,302,311.51149,400,000.00150,225,787.72149,400,000.00149,400,000.0071,400,000.00149,400,000.00投资性房地产

24、 - 31,410,112.07 - - - - - - 固定资产 7,503,091,099.545,747,688,395.967,100,304,503.617,503,091,099.546,723,331,067.057,100,304,503.618,493,606,648.626,723,331,067.05在建工程 10,379,126.8020,964,439.5927,747,466.8610,379,126.802,011,890,180.5127,747,466.86410,837,028.812,011,890,180.51工程物资 - - - - - - - - 固

25、定资产清理 - - - - - - - - 无形资产 30,274,852.5856,535,665.1629,527,831.7830,274,852.5829,033,786.4929,527,831.7824,952,979.4729,033,786.49开发支出 - - - - - - - - 商誉 - - - - - - - - 长期待摊费用 46,482,555.3353,803,704.5224,139,169.7246,482,555.3318,542,553.8324,139,169.7210,359,334.7518,542,553.83递延所得税资产 50,012,805

26、.7026,942,641.9265,562,369.3350,012,805.7089,366,081.0665,562,369.33113,233,546.3489,366,081.06其他非流动性资产 - - - - - - - - 非流动资产合计 7,790,466,227.676,087,647,270.737,396,681,341.307,790,466,227.679,021,563,668.947,396,681,341.309,298,629,537.999,021,563,668.94资产总计 9,111,225,376.957,516,380,409.689,021,0

27、73,659.509,111,225,376.9511,231,355,919.249,021,073,659.5011,290,507,685.5011,231,355,919.24负债及所有者权益 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 1,300,000,000.00403,250,000.00648,000,000.001,300,000,000.00- 648,000,000.00600,000,000.00 - 应付短期债券 - 1,500,000,000.00500,000,000.00 -1,500,000,000.00500,000,

28、000.001,000,000,000.001,500,000,000.00交易性金融负债 - - - - - - - 应付票据 9,000,000.00201,553,449.1670,645,647.129,000,000.00- 70,645,647.1222,000,000.00 - 应付账款 67,153,227.2757,886,028.8543,801,957.6767,153,227.2755,554,751.1743,801,957.6773,808,991.7455,554,751.17预收款项 30,035,852.8235,721,465.2433,134,452.06

29、30,035,852.8231,763,044.2033,134,452.0672,286,219.6131,763,044.20应付职工薪酬 167,560,377.7655,294,466.07201,042,844.35167,560,377.76190,947,395.43201,042,844.35260,078,400.08190,947,395.43应交税费 201,211,583.98132,245,892.67176,264,204.94201,211,583.98214,588,488.72176,264,204.94243,379,180.04214,588,488.72

30、应付利息 2,860,000.5216,407,338.3010,205,706.752,860,000.527,968,303.5610,205,706.755,925,439.597,968,303.56应付股利 10,920,840.3812,667,022.9713,520,840.3810,920,840.3811,696,379.2613,520,840.389,696,379.2611,696,379.26其他应付款 1,266,390,343.90368,131,729.44940,303,483.431,266,390,343.902,583,465,976.38940,30

31、3,483.431,801,908,578.892,583,465,976.38一年内到期的非流动负债 80,000,000.0040,000,000.0080,000,000.0080,000,000.0080,000,000.0080,000,000.0080,000,000.0080,000,000.00其他流动负债 - - - - - - - 流动负债合计 3,135,132,226.632,823,157,392.702,716,919,136.703,135,132,226.634,675,984,338.722,716,919,136.704,169,083,189.214,67

32、5,984,338.72非流动负债： 长期借款 240,000,000.00320,000,000.00270,000,000.00240,000,000.00170,000,000.00270,000,000.0090,000,000.00170,000,000.00应付债券 - - - - - - - - 长期应付款 - - - - - - - - 专项应付款 - - - - - - - - 预计负债 - - - - - - - - 递延收益 - - - - - -246,206,550.54 - 递延所得税负债 - - - - - -24,060,000.00 - 其他非流动负债 - -

33、 - - - - - - 非流动负债合计 240,000,000.00320,000,000.00270,000,000.00240,000,000.00170,000,000.00270,000,000.00360,266,550.54170,000,000.00负债合计 3,375,132,226.633,143,157,392.702,986,919,136.703,375,132,226.634,845,984,338.722,986,919,136.704,529,349,739.754,845,984,338.72所有者权益： 股 本 1,150,000,000.001,000,0

34、00,000.001,150,000,000.001,150,000,000.001,150,000,000.001,150,000,000.001,150,000,000.001,150,000,000.00资本公积 3,186,058,605.602,172,028,605.603,186,058,605.603,186,058,605.603,186,058,605.603,186,058,605.603,258,238,605.603,186,058,605.60减：库存股 - - - - - - - -盈余公积 273,918,155.05242,238,995.45320,155,

35、755.53273,918,155.05372,948,981.65320,155,755.53426,551,471.45372,948,981.65未分配利润 955,330,562.80776,147,090.491,187,867,425.07955,330,562.801,483,468,855.631,187,867,425.071,718,644,936.371,483,468,855.63外币报表折算差额 -1,400,219.65 - -1,400,219.65- - - -归属于母公司所有者权益合计 5,563,907,103.804,190,414,691.545,844

36、,081,786.205,563,907,103.806,192,476,442.885,844,081,786.206,553,435,013.426,192,476,442.88少数股东权益 172,186,046.52182,808,325.44190,072,736.60172,186,046.52192,895,137.64190,072,736.60207,722,932.33192,895,137.64所有者权益合计 5,736,093,150.324,373,223,016.986,034,154,522.805,736,093,150.326,385,371,580.526,

37、034,154,522.806,761,157,945.756,385,371,580.52负债和股东权益总计 9,111,225,376.957,516,380,409.689,021,073,659.509,111,225,376.9511,231,355,919.249,021,073,659.5011,290,507,685.5011,231,355,919.24表2-4 现金流量表2007年2008年2009年2010年项 目 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 本期金额 上年同期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2

38、,816,124,417.942,706,181,816.022,881,747,433.272,816,124,417.943,203,297,230.402,881,747,433.274,059,509,993.113,203,297,230.40收到的税费返还 306,810.603,073,628.69199,651.32306,810.6010,407.37199,651.32146,604.6410,407.37收到的其他与经营活动有关的现金 47,671,153.2528,585,683.0753,542,586.3447,671,153.2538,365,177.3053,5

39、42,586.3452,903,219.3238,365,177.30经营活动现金流入小计 2,864,102,381.792,737,841,127.782,935,489,670.932,864,102,381.793,241,672,815.072,935,489,670.934,112,559,817.073,241,672,815.07购买商品、接受劳务支付的现金 566,170,896.11635,848,315.63617,234,738.16566,170,896.11625,794,097.24617,234,738.16861,619,540.17625,794,097.2

40、4支付给职工以及为职工支付的现金 708,636,557.78665,075,846.10816,255,263.50708,636,557.78990,315,327.81816,255,263.501,104,257,677.87990,315,327.81支付的各项税费 341,553,066.31312,604,135.42411,543,868.10341,553,066.31389,299,176.48411,543,868.10423,910,190.99389,299,176.48支付的其他与经营活动有关的现金 104,077,445.1082,594,066.9294,080

41、,720.71104,077,445.1081,023,346.7194,080,720.7176,318,075.3381,023,346.71经营活动现金流出小计 1,720,437,965.301,696,122,364.071,939,114,590.471,720,437,965.302,086,431,948.241,939,114,590.472,466,105,484.362,086,431,948.24经营活动产生的现金流量净额 1,143,664,416.491,041,718,763.71996,375,080.461,143,664,416.491,155,240,866.83996,375,080.461,646,454,332.711,155,240,866.83二、投资活动产生的现金流量