公司风险管理与内部控制管理知识分析报告.docx

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1、公司风险管理与内部控制管理知识分析报告 河北省烟草公司秦皇岛市公司税务风险内部操纵自我评估报告 二一二年三月三十日 目录 2 / 2 2 / 2 河北省烟草公司秦皇岛市公司（以下简称“本公司”、“烟草公司”）特不荣幸成为河北省秦皇岛市国家税务局第一批大企业税收治理定点服务企业之一，由税企双方共同探究建立和推动新的税收征管模式，进一步提高公司的税法遵从度，提升税务治理水平。按照大企业税务风险治理指引（试行）及国家税务总局大企业税收服务和治理规程试行的要求，烟草公司对本单位截止2022年12月31日税收风险治理内操纵度体系进行了认真检查和梳理。现将烟草公司的税务风险评估情况报告如下。 1 烟草公司

2、差不多情况 1.1 进展历程 河北省烟草公司秦皇岛市公司成立于1986年，属国有独资企业，与秦皇岛市烟草专卖局为一套机构两个牌子合署办公。注册地址为秦皇岛市燕山大街405号，主营卷烟制品的全国购进、批发业务，以市局(公司)为经营主体，实现了电话访销、电子结算、网上配货、现代物流的经营格局。 2 / 2 近年来，秦皇岛烟草在国家局、省局的坚强领导下，紧紧围绕“卷烟上水平”进展战略及“打造现代卷烟流通企业”目标要求，坚持把营销网络建设作为加快转变进展方式的主攻方向，坚持把市场治理作为提高进展水平的重要环节，坚持把深化改革作为推动企业进展的强大动力，坚持把严格规范作为保持企业持续健康进展的生命线，坚

3、持把提高队伍素养作为各项工作的重中之重，奋力拼搏，开拓创新，跨入了一个进展速度快、质量结构优、经济效益好的最佳时期，走出了一条充满生机活力的科学进展之路。 1.2 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织治理构架 河北省烟草公司秦皇岛市公司为中国烟草总公司河北省公司投资的全资子公司，下辖抚宁、昌黎、卢龙、青龙四个县局（营销部），北戴河、山海关两个区营销部，市局（公司）机关设置11个行政科室，2个专业部门，3个直属单位，全市行业在册职工375人，共有卷烟零售客户1.19万。 河北省烟草公司秦皇岛市公司组织结构图 2 / 2 1.3 经营业绩 截至2022年底，我公司注册资本为24,882,898.76元，

4、2022年全市销售卷烟11.08万箱，实现税利3.62亿元，实现利润1.95亿元，三项经济指标再创历史新高，开创了全市行业“十二五”进展良好开局。 秦皇岛烟草公司连续多年在全省行业财务工作评选中荣获先进集体称号。历年还多次被省国税局授予纳税信用等级A级、“纳税百强企业”等称号或荣誉。 2 税务差不多情况 2 / 2 随着业务规模不断扩大、盈利能力持续增强，近年来秦皇岛烟草公司纳税金额呈现快速增长态势。2022年烟草公司已实际纳税2.19亿元。 2.1 适用税种及实缴税收情况 依照公司业务范围，按照国家税收法律法规有关规定，烟草公司目前适用的税种要紧包括增值税、消费税和企业所得税，卷烟产品增值税

5、税率为17%，公司依法独立缴纳企业所得税。公司实施按季预缴、年度汇算清缴方式缴纳企业所得税。年终决算报表编制完成后，聘请税务师事务所协助全面进行年终汇算清缴。 在缴纳税种中，公司实际缴纳的增值税、消费税和企业所得税金占实缴税收比重达90.87%左右。 2022、2022年烟草公司实缴税收情况表单位：亿元 2 / 2 2022年我公司全年实现国税实际入库税额19872.16万元， 其中增值税7072.33万元，同比提高28.65%；消费税7998.7万元，同比提高22.62%；企业所得税4801.13万元，同比提高22.8%。 2.2 同意税收检查情况 从成立至今，烟草公司一贯坚持诚信纳税原则，

6、2022年1-6月，国家税务总局稽查局开展对烟草公司税收自查和检查工作。在自查中共补缴2022-2022年度增值税6万元，企业所得税286万元，个人所得税100万元，印花税80万元，其他税18万元。通过深入的自查、补缴后，在税务部门进行国、地税审查时，没有发觉任何漏税问题，得到税务审查部门的高度认可。2022年， 被秦皇岛市国家税务局和秦皇岛市地点税务局授予“纳税信用等 2 / 2 级A级”之殊荣。 3 烟草税务风险治理组织的建设 烟草公司在实行母子公司体制改革后，构建了以总公司、省公司、市公司、区县营销部不同层面的，以财务操纵、税务流程操纵为核心税务治理组织团队，形成了分工明确、逐级负责、相

7、互制衡、有效防范风险的税务风险治理组织体系，确保工作到位、责任到人。 中国烟草总公司河北省公司在我公司下设审计办，负责对我公司的税务风险和运营风险进行经常性评估，并及时将风险评估结果反馈给省公司领导决策层，便于制定修改应对策略。 中国烟草总公司河北省公司秦皇岛市公司审计办的职责体现在以下几个方面： 1加强与上级领导的沟通，及时掌握工作方针，准确执行工作打算； 2加强与公司及区县营销部财务人员之间的沟通，推动税 2 / 2 务会计工作的正规合法化； 3针对各种税收问题，给予准确的解释及关心； 4审查公司纳税申报情况，及时提示税收风险； 5配合省公司财务完成上级要求的各项数据报告； 6不断跟进不同

8、的税务改革情形，及时作出汇报和为公司争取最大权益。 烟草公司税务会计的职责体现在下列方面： 1. 协助税务机关建立健全税务管控体制，制定落实税务治理规章制度，治理和防范税务风险； 2. 跟踪掌握国家税务政策及法规变化，组织开展税务政策研究与共享，提供涉税决策支持与税务服务； 3. 负责选聘涉税事务外部专业机构，负责与外部专业机构的研究、沟通与合作； 4. 每月准确核算各项税款，及时完成纳税申报工作； 5. 加强与税务主管部门和税务机关联系、沟通和协调，建 2 / 2 立和维护税企关系，组织完成本部门和税务机关分派的工作任务； 6.准确及时的编制和报送统计报表； 7.负责各类涉税信息采集、报送以及各类涉税档案治理，开展税务治理信息化建设,确保各项税务工作稳步有序推进； 烟草公司通过内部操纵和税务处理的具体流程规定，利用信息系统工具等手段，建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务治理的不相容岗位相互分离、制约和监督。 烟草公司税务会计每月填制纳税申报表后，发送邮件给税政主管副科长；税务会计填报税款缴纳划拨凭证后，在税政主管副科长和财务科长审核后缴纳。 4 烟草公司税务风险识不和评估 烟草公司早在2022年母子公司体制改革之初，依照国资委对大型国有企业风险操纵治理要求，建立起一整套全面风险治理和内操纵度体系，税务风险内操纵度嵌入其中。2022年通过 2 / 2