工程项目组织与管理的公式总结.docx

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1、精品名师归纳总结4. 借款人财务状况及偿债才能评估主要包括资产负债分析,盈利才能分析,现金流量分析。主要评判指标有：(1) 偿债才能分析：流淌比率 =流淌资产流淌负债2-1速动比率 = 流淌资产 -存货 流淌负债2-2保守速动比率 = 现金 +短期证券 +应收账款净额 流淌负债2-3利息支付倍数 =税息前利润利息费用2-4长期负债与营运资金比率=长期负债 流淌资产 -流淌负债 2-5应收账款周转率 =销售收入平均应收账款2-6应收账款周转天数 = 360 天应收账款周转率2-7(2) 资本结构分析：股东权益比率 = 股东权益总额资产总额 1002-8资产负债比率 = 负债总额资产总额 1002

2、-9长期负债比率 = 长期负债资产总额 1002-10股东权益与固定资产比率= 股东权益总额固定资产总额 1002-11(3) 经营效率分析：存货周转率 =销货成本平均存货2-12存货周转天数 =360存货周转率2-13原材料周转率 =耗用原材料成本平均原材料存货2-14在产品周转率 =制造成本平均在产品存货2-15固定资产周转率 =销售收入平均固定资产2-16总资产周转率 =销售收入平均资产总额2-17股东权益周转率 =销售收入平均股东权益2-18主营业务收入增长率= 本期主营业务收入一上期主营业务收入 上期主营业务收入 1002-19(4) 盈利才能分析：销售毛利率 = 销售收入 -销售成

3、本 销售收入 1002-20销售净利润率 = 税后利润销售收入 1002-21 资产收益率 = 净利润平均资产总额 1002-22 股东权益率 = 税后利润平均股东权益 1002-235 投资收益分析：投资收益率 =投资收益平均投资额2-256 财务结构分析：资本化比率 = 长期负债合计 长期负债合计 +全部者权益合计 100固定资产净值率 = 固定资产净彬固定资产原值 1002-27主营业务利润率 = 主营业务利润主营业务收入 1002-242-26 资本固定化比率 = 资产总计 -流淌资产合计 全部者权益合计 1002-28此外仍有资产负债率。三 专家判定估算专家判定估算常常采纳三时估算法

4、。最乐观时间a、最可能时间 m和最保守时间 b方差是衡量估算偏差的特点值。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结可以表示成以dija 4mb 6为期望值,以为b a6标准离差的概率分布曲线。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结最早开头时间 =max紧前工作最早完成时间最早完成时间 =最早开头时间 +连续时间可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结最迟开头时间 =最迟终止时间 - 连续时间最迟完成时间 =min 紧后工作最迟开头时间总时差=最迟开头 - 最早开头 =最迟终止 - 最早终止自由时差 =min 紧后工作最早开头时间 - 本工作最早完成时间工程项目总投资由

5、建设投资、建设期利息和流淌资金构成。(1) 建设投资是指在项目筹建与建设期间所花费的全部建设费用,由设备工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预 备费 包括基本预备费和涨价预备费 组成。(2) 建设期利息是债务资金在建设期内发生并应计入固定资产原值的利息,包括借款 或债券 利息及手续费、承诺费、治理费等。(3) 流淌资金是项目运营期内长期占用并周转使用的营运资金。铺底流淌资金是指生产性建设工程项目为保证生产和经营正常进行, 按规定应列入建设工程项目总投资的铺底流淌资金。一般按流淌资金的30运算。工程建设其他费用可分为三类： 第一类是建设用的费, 包括土的征用及迁移补偿费和土的使用权出

6、让金。其次类是与项目建设有关的费用,包括建设治理费、勘察设计费、讨论试验费等。 第三类是与将来企业生产经营有关的费用,包括联合试运转费、生产预备费、办公和生活家具购置费等 。二 直接工程费的组成直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用,包括人工费、材料费、施工机械使用费。1. 人工费人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用,包括以下内容。(1) 基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。(2) 工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴,煤、燃气补贴,交通补贴,住房补贴,流淌施工津贴等。(3) 生产工人帮助工资： 是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资,包括职

7、工学习、 培训期间的工资, 调动工作、 探亲、休假期间的工资,因气候影响的停工工资,女工哺乳时间的工资,病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。(4) 职工福利费：是指按规定标准计提的职工福利费。(5) 生产工人劳动爱护费：是指按规定标准发放的劳动爱护用品的购置费及修理费,徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健康 环境中施工的保健费用等。2. 材料费材料费是指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、帮助材料、构配件、零件、半成品的费用,包括以下内容。(1) 材料原价 或供应价格 。(2) 材料运杂费 ：是指材料自来源的运至工的仓库或指定堆放的点所发生的全部费用。(3) 运输损耗费： 是指材

8、料在运输装卸过程中不行防止的损耗。(4) 选购及保管费： 是指为组织选购、 供应和保管材料过程中所需要的各项费用。包括： 选购费、 仓储费、 工的保管费、 仓储损耗。(5) 检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用,包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验,对构件做破坏性试验及其他特别 要求检验试验的费用。3 施工机械使用费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结施工机械使用费是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安、拆费和场外运费。单位工程量施工机械使用费的运算公式

9、为： 施工机械使用费 = 施工机械台班定额消耗量机械台班单价10-1机械台班单价 =台班折旧费 +台班大修费 +台班常常修理费 +台班安拆费及场外运费+台班人工费 +台班燃料动力费 +台班养路费及车船使用税10-2(1) 折旧费：指施工机械在规定的使用年限内,间续收回其原值的费用。其运算公式为：耐用总台班数 =折旧年限年工作台班10-4(2) 大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理,以复原其正常功能所需的费用。其运算公式如下：(3) 常常修理费： 指施工机械除大修理以外的各级保养和暂时故障排除所需的费用。包括为保证机械正常运转所需替换设备和随机配备工具附具的摊销和爱护费用,

10、机械运转中日常保养所需润滑和擦拭的材料费用及机械停滞期间的爱护和保养费用等。(4) 安拆费及场外运费： 安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械帮助设施的折旧、搭设、拆除等费用。场外运费指施工机械整体或分体自停放的点运至施工现场或由一施工的点运至另一施工的点的运输、装卸、帮助材料及架线等费用。(5) 人工费：指机上司机 司炉 和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。(6) 燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料 煤、木柴 、液体燃料 汽油、柴油 及水、电等。(7) 养路费及车船使用税：指施工机械依据国家规定

11、和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。三 措施费的组成措施费是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用,一般包括以下项目：(1) 环境爱护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。环境爱护费 =直接工程费环境爱护费费率10-6(2) 文明施工费：是指施工现场文昵施工所需要的各项费用。文明施工费 =直接工程费文明施工费费率10-7(3) 安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。 安全施工费 =直接工程费安全施工费费率10-8(4) 暂时设施费：是指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需搭设的生活和生产用的暂时建筑物、构筑物和

12、其他暂时设施费用 等。 暂时设施包括：暂时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物,仓库、办公室、加工厂以及规定范畴内道路、水、电、管线等暂时设施和小型暂时设施。暂时设施费用包括：暂时设施的搭设、修理、拆除费或摊销费。暂时设施费 = 周转使用临建费 +一次性使用临建费 1+ 其他暂时设施所占比例 10-9在建设工程工程量清单计价规范 GB 50500 2022 中,将环境爱护费、文明施工费、安全施工费、暂时设施费合并定义为安全文明施工费。(5) 夜间施工增加费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。(6) 二次搬运费：是指因施工场的狭小等特别情形而发

13、生的二次搬运费用。二次搬运费 =直接工程费二次搬运费费率10-11(7) 大型机械设备进出场及安拆费： 是指机械整体或分体自停放场的运至施工现场或由一个旌工的点运至另一个施工的点, 所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、 材料费、 机械费、 试运转费和安装所需的帮助设施的费用。(8) 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销 或租赁 费用。模板及支架费 =模板摊销量模板价格 +支、拆、运输费10-12可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结摊销量 =一次使用量 1+ 施

14、工损耗 1+ 周转次数 -1 补损率周转次数 -1- 补损率 50周转次数 10-13租赁费 =模板使用量使用日期租赁价格+支、拆、运输费10-14在建设工程工程量清单计价规范GB50500-2022 中,该项措施费列于附录A 等专业工程中 。(9) 脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销 或租赁 费用 。脚手架搭拆费 =脚手架摊销量脚手架价格+搭、拆、运输费10-15租赁费 =脚手架每日租金搭设周期+搭、拆、运输费10-17在建设工程工程量清单计价规范GB50500-2022 中,该项措施费列于附录A 等专业工程中。(10) 已完工程及设备爱护费：是指竣工验收前,对

15、已完工程及设备进行爱护所需费用。已完工程及设备爱护费 =成品爱护所需机械费 +材料费 +人工费10-18(11) 施工排水降水费：是指为确保工程在正常条件下施工,实行各种排水、降水措施所发生的各种费用。 排水降水费 =乏排水降水机械台班费排水降水周期+排水降水使用材料费、人工费10-19 四 间接费的组成间接费包括规费和企业治理费。1. 规费规费是指政府和有关权力部门规定必需缴纳的费用 简称规费 ,包括以下内容：(1) 工程排污费：是指施工现场按规定缴纳的工程排污费。(2) 社会保证费：包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费。其中,养老保险费是指企业按规定标准为职工缴纳的基本养老保险费。失业保

16、险费是指企业依据国家规定标准为职工缴纳的失业保险费。医疗保险费是指企业依据规定标准为职工缴纳的基本医疗保险费。(3) 住房公积金：是指企业按规定标准为职工缴纳的住房公积金。(4) 危急作业意外损害保险： 建筑法规定建筑施工企业应当依法为职工参与工伤保险缴纳工伤保险费。勉励企业为从事危急作业的职工办理意外损害保险,支付保险费。规费的运算采纳取费的方法,运算公式为：规费 =运算基数规费费率10 20规费的运算可采纳以“直接费”、“人工费和机械费合计”或“人工费”为运算基数,投标人在投标报价时,规费一般按国家及 有关部门规定的运算公式及费率标准执行。2. 企业治理费企业治理费是指建筑安装企业组织施工

17、生产和经营治理所需费用,包括以下内容。(1) 治理人员工资：是指治理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动爱护费等。(2) 办公费：是指企业治理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖 包括现场暂时宿舍取暖 用煤等费用。(3) 差旅交通费： 是指职工因公出差、 调动工作的差旅费、 住勤补助费, 市内交通费和误餐补助费, 职工探亲路费, 劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工的转移费以及治理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。(4) 固定资产使用费： 是指治理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧

18、、 大修、修理或租赁费。(5) 工具用具使用费：是指治理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购 置、修理和摊销费。(6) 劳动保险费： 是指由企业支付离退休职工的易的安家补助费、职工退职金、 六个月以上的病假人员工资、 职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。(7) 工会经费：是指企业按职工工资总额计提的工会经费。(8) 职工训练经费：是指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额计提的费用。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(9) 财产保险费：是指施工治理用财产、车辆保险费。(10) 财务费：是指企业

19、为筹集资金而发生的各种费用。(11) 税金：是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土的使用税、印花税等。(12) 其他：包括技术转让费、技术开发费、业务款待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、询问费等。企业治理费的运算主要有两种方法：公式运算法和费用分析法。(1) 公式运算法。利用公式运算企业治理费的方法比较简洁,也是投标人常常采纳的一种运算方法,其运算公式为： 企业治理费 =运算基数企业治理费费率10-21其中企业治理费费率的运算因运算基数不同,分为三种：1) 以直接费为运算基础：2) 以人工费和机械费合计为运算基础：3) 以人工费为运算基础：(2) 费用分析法。用费用分析法运

20、算企业治理费就是依据企业治理费的构成,结合详细的工程项目确定各项费用的发生额,运算公式为：企业治理费 =治理人员工资 +办公费 +差旅交通费 +固定资产使用费 +工具用具使用费+劳动保险费 +工会经费 +职工训练经费 +财产保险费 +财务费 +税金 +其他10-25 五 利润和税金的组成1利润利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。依据不同的计价程序,利润的运算方法有所不同。详细运算公式为： 利润 =运算基数利润率10 26运算基数可采纳：(1) 以直接费和间接费合计为运算基础。(2) 以人工费和机械费合计为运算基础。(3) 以人工费为运算基础。随着市场经济的进一步进展,企业打算利润率水平的

21、自主权将会更大。在投标报价时企业可以依据工程的难易程度、市场竞争情形和 自身的经营治理水平自行确定合理的利润率。2 税金建筑安装工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价的营业税、城市爱护建设税及训练费附加。(1) 营业税。营业税的税额为营业额的3。运算公式为： 营业税 =营业额 310-27其中营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入。仍包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款, 当安装设备的价值作为安装工程产值时,亦包括所安装设备的价款。 但建筑业的总承包人将工程分包或转包给他人的, 其营业额中不包括付给分包或转包人的价款。(2) 城市爱护建设

22、税。城市爱护建设税是国家为了加强城乡的爱护建设,扩大和稳固城市、乡镇爱护建设资金来源,而对有经营收 入的单位和个人征收的一种税。城市爱护建设税应纳税额的运算公式为：应纳税额 =应纳营业税额适用税率10-28城市爱护建设税的纳税人所在的为市区的,按营业税的7征收。所在的为县镇的,按营业税的5征收。所在的为农村的,按营业税的 1征收。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结(3) 训练费附加税。训练费附加税额为营业税的3。运算公式为： 应纳税额 =应纳营业税额 310-29为了运算上的便利,可将营业税、城市爱护建设税和训练费附加合并在一起运算,以工程成本加利润为基数运算税金。即：税金 =

23、直接费 +间接费 +利润 税率10-30税率 计税系数 = 11- 营业税税率 1+ 城市爱护建设税税率+训练费附加费率 -1 10010-31假如纳税人所在的为市区的,就：假如纳税人所在的为县镇的,就：假如纳税人所在的为农村的,就： 六 建筑安装工程费用运算程序依据原建设部第 107 号部令建筑工程施工发包与承包计价治理方法的规定, 发包与承包价的运算方法分为工料单价法和综合单价法,其计价程序如下。赢得值法 EamedValueManagemenl,EVM作为一项先进的项目治理技术,最初是美国国防部于1967 年首次确立的。到目前为止国际上先进的工程公司已普遍采纳赢得值法进行工程项目的费用、

24、进度综合分析掌握。用赢得值法进行费用、进度综合分析掌握,基本参数有三项,即已完工作预算费用、方案工作预算费用和已完工作实际费用。 一 赢得值法的三个基本参数1已完工作预算费用已完工作预算费用为 BCWPBudgeted Cost for Work Performed ,是指在某一时间已经完成的工作 或部分工作 ,以批准认可的预算为标准所需要的资金总额,由于业主正是依据这个值为承包人完成的工作量支付相应的费用,也就是承包人获得 挣得 的金额, 故称赢得值或挣值。已完工作预算费用 BCWP=已完成工作量预算单价10-40 2方案工作预算费用方案工作预算费用,简称 BCWSBudgeted Cost

25、 for Work Scheduled ,即依据进度方案。在某一时刻应当完成的工作 或部分工作 ,以预算为标准所需要的资金总额。一般来说,除非合同有变更, BCWS在工程实施过程中应保持不变。方案工作预算费用 BCWS=方案工作量预算单价10-41 3已完工作实际费用已完工作实际费用,简称ACWPActualCostfor WorkPerformed ,即到某一时刻为止,已完成的工作 或部分工作 所实际可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结花费的总金额。已完工作实际费用 ACWP：已完成工作量实际单价10-42可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结 二 赢得值法的四个评判指

26、标在这三个基本参数的基础上,可以确定赢得值法的四个评判指标,它们都是时间的函数。1费用偏差 CVCostVariance将 BCW,P 即已完成或进行中的工作的预算数与ACW,P 即此工作的实际费用比较。负值 CV意味着完成工作的费用多于方案。即当费用偏差CV为负值时,表示项目运行超出预算费用。当费用偏差CV为正值时, 表示项目运行节支,实际费用没有超出预算费用。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2 进度偏差 SVScheduleVariance将 BCW,P 即已完成或进行中的工作的预算数与BCW,S 即方案应完成的工作的预算数比较。进度偏差 SV= 已完工作预算费用 BCWP

27、-方案工作预算费用 BCWS10-44负值意味着与方案对比,完成的工作少于方案的工作。即当进度偏差 SV为负值时,表示进度延误,实际进度落后于方案进度。当进度偏差 SV为正值时,表示进度提前,实际进度快于方案进度。费用绩效指数 CPI= 已完工作预算费用 BCWP 已完工作实际费用 ACWP10 45当费用绩效指数 CPI1 时,表示节支,即实际费用低于预算费用。4. 进度绩效指数 SPI进度绩效指数 SPI ：已完工作预算费用 BCWP方案工作预算费用 BCWS10-46当进度绩效指数 SPI1 时,表示进度提前,即实际进度比方案进度快。费用 进度 偏差反映的是肯定偏差,结果很直观,有助于费

28、用治理人员明白项目费用显现偏差的肯定数额,并依此实行肯定措施,制订或调整费用支出方案和资金筹措方案。但是,肯定偏差有其不容忽视的局限性。犹如样是 10 万元的费用偏差,对于总费用 1000 万元的项目和总费用 l 亿元的项目而言,其严峻性明显是不同的。因此, 费用 进度 偏差仅适合于对同一项目作偏差分析。费用 进度 绩效指数反映的是相对偏差,它不受项目层次的限制,也不受项目实施时间的限制,因而在同一项目和不同项目比较中均可采纳。在项目的费用、进度综合掌握中引入赢得值法,可以克服过去进度、费用分开掌握的缺点,即当我们发觉费用超支时,很难立刻知道是由于费用超出预算, 仍是由于进度提前。 相反, 当

29、我们发觉费用低于预算时, 也很难立刻知道是由于费用节约,仍是由于进度拖延。而引入赢得值法即可定量的判定进度、费用的执行成效。可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结 三 偏差分析的表达方法在项目实施过程中,以上三个参数可以形成三条曲线,即方案工作预算费用BCWS、已完工作预算费用 BCWP、已完工作实际费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结用ACWP曲 线,如图 10-18 所示。图中： CV=BCWP-AC,W由P 于两项参数均以已完工作为运算基准,所以两项参数之差,反映项目进展的费用偏差。SV=BCWP-BC,W由S 于两项参数均以预算值 计戈值 作为运算基准,所以两者

30、之差,反映项目进展的进度偏差。采纳赢得值法进行费用、进度综合掌握,仍可以依据当前的进度、费用偏差情形,通过缘由分析,对趋势进行猜测,猜测项目结 束时的进度、费用情形。图中：BACBudgetAtCompletion 项目完工预算,指编方案时估量的项目完工费用。EACEstimateAtCompletion 猜测的项目完工估算, 指方案执行过程中依据当前的进度、费用偏差情形猜测的项目完工总可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结费用。VACVarianceAtCompletion 猜测项目完工时的费用偏差。VAC=BAC-EAC10-47【例 10-8 】EAC的一种估算方法为： EAC

31、=BAC CPI, 已知 BAC为 80000 元, CPI 为 0 79,问 EAC和 VAC为多少 .【解】EAC=BAC CPI可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结=80000/0 79=101265 元VAC=BAG-EAC=80000-101265=-21265 元依据过去的绩效,项目将超计列预算21265 元。【例 10-9 】某工程项目施工合同于2003 年 12 月签订,商定的合同工期为20 个月, 2004 年 1 月开头正式施工,施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络方案 如图 10-19 所示 ,并经专业监理工程师审核批准。该项目的各项工作

32、均按最早开头时间支配,且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的方案工程量和实际工程量如表10-13 所示。工作 D、E、F 的实际工作连续时间与方案工作连续时间相同。表 10-13 方案工程量和实际工程置表工作ABCDEFGH3方案工程量 m 8600900054001000052006200。100036003实际工程量 m 860090005400920050005800。100050003合同商定,混凝土结构工程综合单价为1000 元 m,按月结算。结算价按项目所在的混凝土结构工程价格指数进行调整,项目实施期间各月的混凝土结构工程价格指数如表10-14 所示。表 10-14 工程价格指数

33、表可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结2003时间200420042004200420042004200420042004可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结12 月1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月100115105110115110110120110110混凝土结构工程价格指数 施工期间,由于建设单位缘由使工作H的开头时间比方案的开头时间推迟1 个月,并由于工作 H工程量的增加使该工作的工作连续时间延长了 1 个月。【问题】(1) 请按施工进度方案编制资金使用方案 即运算每月和累计方案工作预算费用 ,并简要写出其步骤。运算结果填入表10-15 中

34、。(2) 运算工作 H 各月的已完工作预算费用和已完工作实际费用。(3) 运算混凝土结构工程已完工作预算费用和已完工作实际费用,运算结果填入表10-15 中。(4) 列式运算 8 月末的费用偏差 CV和进度偏差 SV。【解】1 将各工作方案工程量与单价相乘后,除以该工作连续时间,得到各工作每月方案工作预算费用。再将时标网络方案中各工作分别按月纵向汇总得到每月方案工作预算费用。然后逐月累加得到各月累计方案工作预算费用。2H 工作 69 月份每月完成工程量为： 5000 4=1250m3月 。H 工作 6 9 月已完工作预算费用均为：1250 1000=125 万元 。 H 工作已完工作实际费用：

35、可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结6 月份： 125 110 =1375 万元 。7 月份： 125 120 =150O万元 。8 月份： 125 110 =1375 万元 。9 月份： 125 110： 137 5 万元 。(3) 运算结果填入表 10-15 中。表 10-15 运算结果 单住：万元 项目投资数据l23456789每月方案工作预算费用880880690690550370530310累计方案工作预算费用8801760245031403690406045904900每月已完工作预算费用880880660660410355515415125累计已完工作预算费用8801

36、7602420308034903845436047754900每月已完工作实际费用1012924126759451390 5618456 51375累计已完工作实际费用101219362662342138724262 54880 553375474 5(4) 费用偏差 CV=已完工作预算费用 - 已完工作实际费用 =4775-5337=-562 万元 ,超支 562 万元。进度偏差 SV=已完工作预算费用 - 方案工作预算费用 =4775-4900=-125 万元 ,进度拖后 125 万元。 四 偏差缘由分析在实际执行过程中,最抱负的状态是已完工作实际费用ACWP、方案工作预算费用 BCWS、

37、已完工作预算费用 BCWP三条曲线靠得很近、平稳上升,表示项目按预定方案目标进行。假如三条曲线离散度不断增加,就预示可能发生关系到项目成败的重大问题。偏差分析的一个重要目的就是要找出引起偏差的缘由,从而有可能实行有针对性的措施,削减或防止相同缘由的再次发生。在进行偏差缘由分析时, 第一应当将已经导致和可能导致偏差的各种缘由逐一列举出来。导致不同工程项目产生费用偏差的缘由具有肯定共性, 因而,可以通过对已建项目的费用偏差缘由进行归纳、总结,为该项目采纳预防措施供应依据。一般来说,产生费用偏差的缘由有以下几种,见图10-20 。四、费用掌握的工作成果 一 修改费用估算修改费用估算就是对用于治理项目

38、的费用文件进行修正,比如调整设计概算,变更合同价格等,必要时,必需通知工程项目的利益 关系者。 二 实行纠偏措施对偏差缘由进行分析的目的是为了有针对性的实行纠偏措施,从而实现费用的动态掌握和主动掌握。纠偏第一要确定纠偏的主要 对象,如上面介绍的偏差缘由,有些是无法防止和掌握的,如客观缘由,充其量只能对其中少数缘由做到防患于未然,力求削减该缘由所 产生的经济缺失。对于施工缘由所导致的经济缺失通常是由承包商自己承担的,从费用掌握的角度只能加强合同的治理,防止被承包商索可编辑资料 - - - 欢迎下载精品名师归纳总结赔。所以, 这些偏差缘由都不是纠偏的主要对象。纠偏的主要对象是业主缘由和设计缘由造成

39、的费用偏差。在确定了纠偏的主要对象之后, 就需要实行有针对性的纠偏措施。纠偏可采纳组织措施、经济措施、技术措施和合同措施等。例如：(1) 查找新的、更好更省的、效率更高的设计方案。(2) 购买部分产品,而不是采纳完全由自己生产的产品。(3) 重新挑选供应商,但会产生供应风险,挑选需要时间。(4) 转变实施过程。(5) 变更工程范畴。(6) 索赔等。 三 依据完成情形估量完成项目所需的总费用EAC依据完成情形估量目前实施情形下完成项目所需的总费用EACEstimateAtCompletion ,有以下三种情形：1EAC：实际支出 +依据实施情形对剩余预算所作的修改。这种方法通常用于当前的变化可以反映将来的变化时。2EAC=实际支出 +对将来全部剩余工作的新的估量。这种方法通常用于当过去的执行情形显示了全部的估量假设条件基本失效的情形下或者由于条件的转变原有的假设不再适用。3EAC=实际支出 +剩余的预算。适用于现在的变化仅是一种特别情形,项目经理认为将来的实施不会发生类似的变化。可编辑资料 - - - 欢迎下载