经济管理学及财务知识分析考点.docx

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1、莫名-友情提供-来自网络，有什么错误请提出建议 14年梅世强学派网面授划书内容，除计算题需自己理解以外，所划考点均在此笔记中。建议可以在平时翻翻看看以加深记忆，打印时可将此内容删掉浅酒一杯工程经济1、 利息就是资金时间价值的一种重要表现形式。利息额：绝对尺度；利率：相对尺度。2、 在工程经济分析中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。3、 利率高低首先取决于社会平均利润率的高低。P24、 利息和利率是以信用方式动员和筹集资金的动力，以信用方式动员和筹集资金有一个特点就是自愿性。P35、 资金时间价值的概念：不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能具有相等的价值。不同时期、不同数额，“价值

2、等效”。资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的。P56、 现金流量三要素：大小，方向，作用点。7、 终值计算（已知P求F）： P6F=P(1+i)n i计息期复利率 n计息的期数 P现值 F终值一次支付终值系数，用（F/P, i , n）表示 8、终值计算（已知A求F）： P9 式子又可写为：F=A（F/A，i，n） 式中称为等额支付系列终值系数或年金终值系数，用符号（F/A，i，n）表示。9、 影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。其中利率是一个关键因素，一般等值计算中是以同一利率为依据的。P1110、 通常所说的年利率就是名义利率。P1

3、211、 计息周期利率为i=r/m。 i有效利率；r名义利率；m次数。12、年有效利率：=（1+i）m-113、经济效果评价就是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。P1414、经济效果评价在实际应用中：对于经营性方案，现行市场价格，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，据此考察拟定技术方案的财务可行性和财务可接受性，对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。15、独立型方案只需要通过计算技术方案的经济技术指标，叫做“绝对经济效果检验”。16、互斥型方案的经济评价包含两部分内容：一是考察各个技术方案自身的经济效

4、果，即进行“绝对经济效果检验”；二是考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。17、技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和运营期。P1818、运营期分为投产期和达产期。一般应根据技术方案主要设施和设备的经济寿命（或折旧年限）、产品寿命期、主要技术的寿命期等多种因素的综合确定。19、盈利能力分析分为静态分析和动态分析。P19 静态分析包含投资收益率、静态投资回收期；动态分析包含财务内部收益率、财务净现值。20、 静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素，适用范围：对技术方案进行粗略评价，对短期投资方案进行评价，对逐年收益大致相等的技术方案进行评

5、价。21、 投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率。22、 总投资收益率(ROI)EBIT年息税前利润或经营期内年平均息税前利润TI技术方案总投资（包括建设投资+建设期贷款利息+全部流动资金）23、 投资收益率指标经济意义明确、直观、计算简便。不足的是没有考虑投资收益的时间因素。以投资收益率指标作为主要的决策依据不太可靠，其主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其适用于工艺简单而生产情况变化不大的技术方案的选择和投资经济效果的评价。P2124、 静

6、态投资回收期：Pt=I/A=总投资/净收益25、 静态投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度。对于那些技术上更新迅速的技术方案，或资金相当短缺的技术方案，或未来的情况很难预测而投资者有特别关心资金补偿的技术方案，采用静态投资期评价特别有实用意义。P2326、 财务净现值FNPV=现金流入现值之和-现金流出现值之和. P24FNPV0可行 FNPV0不可行（不代表赔钱）不足：1、必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率。2、如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能进行各个方案之间的比选；3、财务净现值也不能真正反映技术方案投资中单位投资的使用效率；4、不能直接说明在技术方案运营

7、期间各年的经营成果；5、没有给出该投资过程确切的收益大小，不能反映投资的回收速度。27、 财务内部收益率是方案预计能达到的年平均收益率。其实质就是使技术方案子在计算期内各年净现金流量的现金累计等于零时的折现率。P25优劣：FIRR的大小不受外部参数影响，完全取决于技术方案投资过程净现金流量系列的情况。显著特点：既避免了像财务净现值之类的指标那样须事先确定基准收益率这个难题，对于，具有非常规现金流量的技术方案来讲，期财务内部收益率在某些情况下甚至不存在或存在多个内部收益率。28、 基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的技术方案最低标准的收益水平。P2629、基

8、准收益率的测定1 政府投资项目根据政府的政策导向进行确定。2 企业行业财务基准收益率综合测定。3 境外投资应首先考虑国家风险因素。投资者除了应考虑上述2中因素外，还应根据自身的发展和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。30、基准收益率的确定应综合考虑的因素包括：资金成本、机会成本、投资风险、通货膨胀。确定基准收益率的基础是资金成本、机会成本。P2731、偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还价款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。P2832、偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负载率、流动比率和速动比率。33、总

9、成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。P33固定成本是指在技术方案一定的产量范围内不受产品产量影响的成本，如：工资及福利费（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。可变成本是随技术方案产品产量的增减而成正比例变化的各项成本，如：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资。半可变成本如：与成产批量有关的某些消耗性材料费用、工模具费及运输费等。长期借款利息应视为固定成本；流动资金借款和短期借款利息一般也作为固定成本。34、量本利模型计算：B=PQ - （Cu+Tu）Q+Cf P34B利润； P单价；Q销量；Cu可变成本；Tu单位税金；Cf固定成本35、

10、 盈亏平衡点计算： （对等式） P35固定成本=平衡点销量（单价+单台可变成本+税）生产能力利用率表示盈亏平衡点：1、先计算盈亏平衡点的产销量；2、1的结果/方案设计生产能力100%36、 敏感性分析的目的是找出敏感因素，确定评价指标对该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。P3837、 如果主要分析技术方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。38、 敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算

11、敏感度系数和临界点来判断。39、 敏感性分析的方案选择：如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。P4140、 技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量构成，其中主要有投资现金流量表、投资现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。41、 投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础。通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率，财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标。资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为

12、计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础。用以计算技术方案投资各方的财务内部收益率。一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担盈亏及风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。技术方案现金流量表：对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、

13、经营成本、营业收入和税金等经济量本身即是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。P4642、在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特别应对采用价格的合理性进行说明。P4643、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用，它是流动资产与流动负债的差额。流动资产的构成要素一般包括库存货、库存现金、应收账款和预付账款。流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。P4744、经营成本作为技术方案现金流量表中运营期现金流出的主体部分，是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年

14、）内由于生产和销售产品及提供服务而实际发生的现金支出。 经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出或 经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用（折旧费、摊销费、利息支出非实际发生，不计入经营成本）经营成本与融资方案无关。P5145、税金一般属于财务现金流出。营业税是价内税，包含在营业收入之内。目前我国正在进行营业税改征增值税（营改增）的改革。P5146、有形磨损（物质磨损）P53 1. 使用过程中，外力作用下的实体磨损，与使用强度和使用时间有关；2. 闲置过程中，自然力作用下的实体磨损，与闲置时间和所处环境有关。两种有形磨损反映了设备使用价值的降低47、有形磨损和无形磨损的异同

15、：P54相同点：贬值不同点：有形磨损：不能工作； 无形磨损：可以工作，需考虑经济合理性。48、补偿分局布补偿和完全补偿。设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。 设备大修理是以恢复设备生产功能和效率为主，设备现代化改装是以增加设备的生产功能和效率为主。49、通常优先考虑更新的设备是：P56 （1）设备损耗严重，大修后性能精度仍不能满足规定工艺要求的； （2）设备耗损随在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的； （3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。

16、50、设备更新方案比选的基本原理和评价方法与互斥性投资方案的比选相同。应遵循如下原则：P56 （1）应站在客观的立场上，而不是站在旧设备的立场上分析问题。 （2）不考虑沉没成本沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用。因此现在决策对它不起作用。沉没成本设备账面价值当前市场价值 （3）逐年滚动比较51、设备的经济寿命是指从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是由设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。52、低劣化值公式:P60 （其中LN为常数）式中P设备目前实际价值 N0设备的经济寿命； 设备的

17、年低劣化值（年均递增的运行成本）。 LN第N年末净残值53、设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式。P611对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优势在于：（1）较少资金（2）技术服务（3）资金的流动（4）减少风险（5）享受税费上的利润2设备租赁的不足之处在于：（1）无所有权，只有使用权，不能用于担保、抵押货款。（2）费用高（3）长期负债（4）罚款较多54、设备租赁与购置方案必选比选分析：对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑经营租赁方案；对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则考虑融资租赁方案或购置方案。55、租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。 P63

18、租金包括：设备购置原价+利息+租赁成本+利润租赁费用租金设备购置原价56、出租人要从取得的租金中得到出租资产的补偿和收益，即要收回租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的利润。P64影响租金的因素：设备价格、融资的利息和费用、各种税金、租赁保证金、运费、租赁利差、各种费用的支付时间、租金采用的计算方式。租金的计算主要有附加率法和年金法。附加率法： =P/N+Pi+Pr式中P租赁资产的价格； N租赁期数，可按月、季、半年、年计； i与租赁期数相对应的利率； r附加率。57、设备租赁与购置的经济比选也是互斥方案选优的问题，一般寿命相同时可以采用净现值（或费用现值）法，设备寿命不同时可以采用净

19、年值（或年成本）法。P6658、企业要依照利润大小缴纳所得税，按财务制度规定，租赁设备的租金、购买设备每期计提的折旧费、借款购买设备每期支付的利息都可计入成本。在其他费用保持不变的情况下，计入成本越多，则利润总额越小，企业缴交纳的所得税越少。因此在充分考虑各种方式的税收优惠影响下，应该选择税后收益更大或税后成本更小的方案。P6659、价值工程强调的是产品的功能分析和功能改进，采用以功能为中心分析成本的事前成本计算方法。P6760、价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素。P6861、价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使

20、用及维护成本组成。价值工程的核心是对产品进行功能分析。价值工程分析产品，首先不是分析它的机构，而是分析它的功能，是在分析功能的基础之上，再去研究机构、材质等问题。62、价值工程基本原理公式V=F/C，提高价值有以下五种途径：P691、双向性：重庆轻轨墩梁并举2、改进型：人防工程改商场3、节约型：电影院空调系统 4、投资型：电视塔观光 5、牺牲型：老年机对于建设工程，应用价值工程的重点在设计和规划阶段。63、价值工程的对象选择过程就是收缩研究范围的过程。P72从设计方面看，对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的。从施工生产方面看，对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量

21、难于保证的。64、价值工程分析阶段主要工作是功能定义、功能整理与功能评价。P7365、确定价值工程对象的改进范围：使产品每个构配件的价值系数尽可能趋近于1。为此，确定的改进对象是：P77（1） Fi/Ci值低的功能。（2）成本降低期望值Ci=（Ci-Fi）值大的功能 （3）复杂的功能；（4）问题多的功能。66、新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：1、技术上先进、可靠、适用、合理；2、经济上合理（主要原则）。P7967、新技术应用方案的技术分析，是通过对其方案的技术特性和技术条件指标进行对比与分析来完成的。P7968、新技术应用方案的经济分析：P80常用的静态分析方法有增量投资分析法、折算

22、费用法、综合总费用法等；常用的动态分析方法有净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法等。69、方案比选静态分析方法：增量投资收益率法、折算费用法的计算方法（掌握）。P8070、一种新技术能否在生产中得到应用，主要是由他的实用性和经济型决定的。P83工程财务71、财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。P8572、会计要素的计量属性：历史成本、重置成本、可变净现值、现值、公允价值。73、会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。P87会计主体与企业法人主体并不是完全对应的关系（法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体）；会计期间分为年度和中期，会计年

23、度可以是日历年，也可以是营业年。我国通常用日历年作为企业的会计年度。我国通常应选择人民币作为记账本位币。74、会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。我国企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础。P8875、会计六要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。76、按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）两类。流动资产，如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。长期资产，包括长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。77、负债的分类：P89流动负债：一年内，如短期借款、应付款项、应付工资、应

24、交税金等。长期负债：一年以上，如应付债券、长期借款、长期应付款等。78、所有者权益的内容：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。 资本公积包括：资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额等。79、资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 P9080、费用按经济内容和性质进行分类，可分为建造劳动对象方面的费用、购置劳动手段方面的费用和支付活劳动方面的费用三大类；费用按经济用途可分为生产费用和期间费用。P9181、期间费用是企业当期发生的，

25、与具体产品或工程没有直接联系，不计入工程成本。一般包括营业费用、管理费用和财务费用三类。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。直接计入当期损益，例如广告费。P9282、费用支出的关系：支出是一个会计主体各项资产的流出，企业的支出可分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出四大类。资本性支出应予以资本化，而不能作为当期的费用。收益性支出应在一个会计期间内确认为费用。营业外支出与其生产经营无直接关系。利润分配支出是指在利润分配环节发生的支出。83、固定资产折旧影响因素：固定资产原价、预计净残值、固定资产使用寿命。P95固定资产折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年

26、数总和法等。84、无形资产包括：专利权、非专利技术、租赁权、特许经营权、版权、商标权、商誉、土地使用权等。企业应将入账的使用寿命有限的无形资产的价值在一定年限内摊销，其摊销金额计入管理费用，并同时冲减无形资产的账面价值。P9785、建设工程价款结算，可以采取按月结算、分段结算、竣工后一次结算、或按双方约定的其他结算方式。P9886、一般情况下，施工企业应根据承包工程的规模大小、结构类型、工期长短和施工现场的条件等具体情况，以单位工程为对象编制施工图预算，再以施工图预算为依据和甲方就所承担的每一建设施工项目签订建造（施工）合同。P10087、工程成本核算对象的确定方法主要有：以单项建造（施工）合

27、同作为施工工程成本核算对象；对合同分立以确定施工工程成本核算对象；对合同合并以确认施工工程成本核算对象。P10188、期间费用包括内容： 其他： 财务费用包括内容： 其他： 具体见P10689、按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。P10790、建筑业企业的主营业务收入主要是建造（施工）合同收入。建筑业企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。91、建造合同分立为单项合同的条件：同时满足 P110每项资产均有独立的建造计划；与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受

28、或拒绝与每项资产有关的合同条款；每项资产的收入和成本可以单独辨认。92、合同合并为单项合同的条件：同时满足按一揽子交易签订；合同密切相关、每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；同时或依次履行。93、建造合同的收入包括两部分内容：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。P11094、建造合同收入的确认：要准确地进行合同收入的确认与计量，首先应判断建造合同的结果能否可靠地估计。如果可以，应在资产负债表日根据完工百分比法确认当期的合同收入。P11195、确认建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：P112（1） 根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。=100

29、%（2） 根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的的比例确定。 （3） 根据已经完成合同工作的技术测量确定。 用完工百分比法计算某一年的合同收入。96、日常：费用、收入； 非日常：损失、利得97、利润是企业在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。P11498、营业利润（认识公式）=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负） P11499、利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出 P115营业外收入包括固定资产盈余，处置固定资产净收益，

30、处置无形资产净收益，罚款净收入等。营业外支出包括固定资产盈亏，处置固定资产净损失，处置固定资产净损失，处置无形资产净损失，债务重组损失，罚款支出，捐赠支出，非常损失等。100、法定公积金有专门的用途，一般包括以下三个方面：P1161）弥补亏损；2）扩大公司生产经营；3）增加公司注册资本101、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。 P124资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是一种静态报表。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表，是以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，它属于动态报表。现金流量表反映企业一定会计期

31、间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。所有者权益（或股东权益）变动表是反应构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。所有者权益变动表原为资产负债表的附表。资产=负债+所有者权益102、现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物。P128现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。包括：三个月的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票、银行承兑汇票。不包括股票。103、现金流量表的内容包括：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现

32、金流量。P129104、财务分析方法，主要包括趋势分析法、比率分析法和因素分析法。P133105、比率分析法是财务分析最基本、最重要的方法。常用的比率主要有以下三种：P1331.构成比率，反映部分与整体的关系，如流动资产占资产总额的比率2.效率比率，反映投入与产出的关系，如净资产收益率3.相关比率，反映有关经济活动的相互关系，如流动比率106、差额计算法：影响值=前项实际值（计算项实际值-计划值）后项计划值 P134107、偿债能力主要反映企业偿还到期债务的能力，常用的指标有资产负债率、流动比率和速动比率三个指标。P135108、资产管理比率常用的指标有资产管理比率总资产周转率、流动资产周转率

33、、存货周转率、应收账款周转率等。P136（几个周转率、收益率、报酬率公式看看）109、反映企业盈利能力的指标很多，常用的主要有净资产收益率和总资产报酬率。110、杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标。目的是综合评价经营成果和财务状况。P138111、资金成本包括资金占用费和筹资费用两部分。P139112、常用的资金成本有个别资金成本和综合资金成本。P140113、根据企业所得税法的规定，企业债务的利息允许从税前利润中扣除，从而可以抵免企业所得税。114、个别资金成本率：=占用费/净额=115、短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。商业信用筹资的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款

34、等。P142116、短期借款的信用条件：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。（了解概念）P143117、借款利息的支付方法：收款法、贴现法、加息法。P144118、企业置存现金的的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投资性需要。P148119、企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。120、现金收支管理的目标在于提高现金使用效率，应当做好的工作是：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付款的支付。P148121、企业持有的现金，将会有三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本。上述三项成本之和最小的现金持有

35、量，就是最佳现金持有量。P149122、应收账款是商业信用的直接产物。信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。P150123、存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 P152 取得成本=订货成本+购置成本124、存货总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。P152式中K一次订货变动成本 D存货年需要量 K2单位储存成本125、存货管理ABC分析法：A类：数量少、占用资金多，最重视 B类：介于A、C中间 C类：种类繁多、占用资金少，不必耗费过多精力 建设工程估价1、 生产性建设工程项目总投资包括建设投资和铺底流动资金两部分；非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。P153

36、2、建设投资可以分为静态投资部分和动态投资部分。P154静态投资部分由建设安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用和基本预备费构成。动态投资部分，是指在建设期内，因建设期利息和国家新批准建设的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引起的建设投资增加额；包括涨价预备费、建设期利息等。3、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费 P1554、国产标准设备原价一般指的是设备制造厂的交货价，即出厂价。5、进口设备的交货方式可分为内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类。P1566、装运港交货类即卖方在出口国装运港完成交货任务。买卖双方责任见P1567、 进口设备抵岸价=货价+国外运费+国

37、外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税银行财务费离岸价人民币外汇牌价银行财务费率货价离岸价（FOB价）人民币外汇牌价国外运费离岸价运费率外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率到岸价（CIF）离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费进口关税到岸价人民币外汇牌价进口关税率8、 在设备出厂价格中没有包含的设备包装和包装材料器具费；在设备出厂价或进口设备价格中如已包括了此项费用，则不应重复计算。P1579、 设备运杂费包含运输起止点途中所发生的运费和装卸费。 设备运杂费=设备原价设备运杂费率 工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率10、工程建设其他费用，按其内容大

38、体可分为三类。第一类为土地使用费、第二类是与项目建设有用的费用；第三类是与未来企业生产和经营活动有用的费用。P15811、建设管理费包括：建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费。P16012、研究试验费不包括以下项目：P1601.应由科技三项费用开支的项目。2.应在建设安装费用中列支的施工企业对建筑材料、构件和建筑物进行一般鉴定、检查所发生的费用技术革新的研究试验费。3.应由勘察设计费用或工程费用中开支的项目。13、勘察实际费包括：工程勘察费、初步设计费、施工图设计费、设计模型制作费。P16114、场地准备及临时设施费不包括已列入建设安装工程费用中的施工单位临时设施费用。P16115、联合

39、试运转费是费用净支出。不发生试运转或者试运转收入支出，不列此费用。 试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。P163联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。16、预备费包括基本预备费和涨价预备费。基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需要预先预留的费用，又称不可预见费；涨价预备费是指建设工程项目在建设期内由于价格等变化引起投资增加，需要事

40、先预留的费用。（计算）P164基本预备费=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）基本预备费率 涨价预备费： It第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和 f价格上涨率17、建设期利息计算：各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率 1、当年借款算一半；2、其余年份全部算18、按照费用构成要素划分，建安工程费由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、规费、税金组成。P16519、工程设备是指构成或计划构成永久工程一部分的机电设备、金属结构设备、仪器装置及其他类似的设备和装置。（完工后转交业主方）P16620、施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械

41、、仪器仪表使用费或其租赁费用。21、建安工程费按照造价形成由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金组成。P168 措施费：雨特大，二爷家已安定22、工程造价管理机构确定日工资单价不得低于工程所在地人力资源和社会保障部门所发布的最低工资标准的：普工1.3倍；一般技工2倍；高级技工3倍。P17123、折旧费、大修费计算公式P17124、工程造价管理机构在确定计价定额中利润时，以单位（单项）工程测算。利润在税前建安工程费的比重可按不低于5%且不高于7%的费率计算，应列入分部分项工程和措施项目中。P17225、社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础。P17226、施工定额是以统一性

42、质的施工过程-工序作为研究对象，属于企业定额的性质，施工定额是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，也是建设工程定额中的基础性定额。施工定额由人工定额、材料消耗定额和施工机械台班使用定额所组成。 施工定额是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算和投标报价的重要依据。施工定额也是编制预算定额的基础。P17727、预算定额是以建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。是以施工定额为基础综合扩大编制的，同时也是编制概算定额的基础。预算定额是编制施工图预算的主要依据，是编制单位估价表、确定工程造价、控制建设工程投资的基础和依据。 预算定额是社会性的，而施工定额则是企业性的。28、概算

43、定额是以扩大的分部分项工程为对象编制的。概算定额是编制扩大初步设计概算、确定建设项目投资额的依据。29、概算指标是概算定额的扩大与合并，它是以整个建筑物和构筑物为对象，以更为扩大的计量单位编制的，它是在概算定额和预算定额的基础上编制的，可作为编制估算指标的基础。P17830、投资估算指标是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象编制确定的。31、建安工程费用定额一般包括两部分内容：措施费定额和企业管理费定额。P17832、编制人工定额主要包括拟定正常的施工条件以及拟定定额时间两项工作。P17933、必需消耗的工作时间，包括有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间。损失时间中包括多余和偶然工作、

44、停工、违背劳动纪律所引起的损失时间。P18034、人工定额按表现形式的不同，可分为时间定额和产量定额两种形式。P18135、时间定额： 36、人工定额的制定常用的方法有四种： P182(1).技术测定法(2).统计分析法：这种方法简单易行，适用于条件正常、产品稳定、工序重复量大和统计工作制度健全的施工过程。(3).比较类推法：对于同类型产品规格多、工序重复、工作量小的施工过程，常用比较类推法。(4).经验估计法:经验估计法通常作为一次性定额使用。37、材料消耗定额指标的组成，按其使用性质、用途和用量大小划分为主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料。P18238、编制材料消耗定额，主要包括确定

45、直接使用在工程上的材料净用量和在施工现场内运输及操作过程中的不可避免的废料和损耗。39、材料消耗量计算公式： P183 总消耗量=净用量+损耗量=净用量（1+损耗率） 40、 P18441、机械台班人工定额： 42、机械工作时间也分为必需消耗的时间和损失时间两大类。（时间分类图）P18543、损失的工作时间，包括多余工作、停工、违背劳动纪律所消耗的工作时间和低负荷下的工作时间。P18644、施工定额是施工企业管理工作的基础，也是建设工程定额体系的基础。施工定额在企业管理工作中的基础作用主要表现在以下几个方面:（1）施工定额是企业计划管理的依据；（2）施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具；（3

46、）施工定额是计算工人劳动报酬的依据；（4）施工定额有利于推广先进技术。P18745、施工定额的编制原则：平均先进的原则、结构形式简明适用的原则。46、企业定额是施工企业进行施工管理和投标报价的基础和依据，也是企业核心竞争力的具体表现。作用：是施工企业计算和确定工程施工成本的依据；是投标报价的基础和依据；是编制施工组织设计的依据。P18847、编制企业定额最关键的工作是确定人工、材料和机械台班的消耗量，以及计算分项工程单价或综合单价。P18948、人工幅度差用工，指人工定额中未包括的，而在一般正常施工情况下又不可避免的一些零星用工。（包括水电维修用工）P19049、概算定额是在初步设计阶段编制设计概算或技术设计阶段编制修正概算的依据，是确定建设工程项目投资额的依据。概算定额可用于进行设计方案的技术经济比较。P193概算定额也是编制概算指标的基础。50