2022年企业财务管理制度汇编(含表格).docx

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1、2022年企业财务管理制度汇编(含表格) X X X 股份有限公司 2022年建筑施工企业财务管理制度 目录 现金管理制度 (4) 银行存款管理制度 (7) 预算工作管理制度 (10) 资金使用审批管理制度 (12) 资金预算管理制度 (18) 会计人员岗位责任制度 (33) 财产管理办法 (39) 财务报销管理制度 (46) 成本管理责任制度 (50) 固定资产管理制度 (56) 会计内容稽核制度 (64) 内部银行管理制度 (67) 现金管理制度 1、现金使用范围 按照现金管理暂行条例的规定，本公司在下列范围内使用现金。（1）、职工工资、津贴、补助、奖金。 （2）、个人劳动报酬。 （3）、

2、各种劳保、福利费用以及国家规定的个人其他支出。（4）、出差人员必须随身携带的差旅费。 （5）、结算起点以下的零星支出。 （6）、公司规定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金限额及日常现金收支管理 （1）、公司日常开支所需现金，最高库存现金限额未23天的日常零星开支，按每人每天计算，一般情况下不得超过20元。 （2）、公司的库存现金由出纳员保管，经管现金出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的记账工作以及会计稽核和会计档案保管工作。填写银行结算凭证的支票印鉴，不得集中在出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。 （3）、公司现金收入应于当日送存银行，当日送存银行确有困难的， 出纳人员应请示主管领

3、导同意后，第二天应将收入的现金送存银行，严禁坐支现金。 （4）、建立收据和发票的领用制度，领用的收据和发票必须记数量和起始编号，由领用人员签字，收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续，对空白的收据和发票应定期检查，以防短缺。（5）、严格按照规定支取现金，对已经收讫、付讫的凭证，应在有关原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”章。 （6）、签发支票和付款要分别两人盖章，现金收付款凭证，应定期装订成册，由专人保管，对支出的保证金、押金、备用金等，应定期与有关单位和部门清理核对。 （7）、出纳人员的经营的现金必须做到日清日结，并填写“现金收付日报表”报项目经理和主管会计，如业务量不多可以不连续每天报表

4、，但根据上级负责人的需要可及时报出，公司财务副总或内部稽查人员定期或不定期对库存现金进行检查，以保证库存现金的安全与完整。 3、现金的分析检查 （1）、现金支出的分析检查 现金支出项目是否符合规定范围。 现金支出的金额有无超出规定限额。 有关未经批准而坐支现金的现象。 是否存在贪污或挪用现金漏洞 分析检查备用金制度的执行情况。 （2）、现金结存分析检查 实际留存的现金是否超出库存现金的限额 现金账目是否做到逐笔记载现金收付，是否做到日清月结，账款相符。 有无不符合财务会计制度规定的凭证、白条顶替现金的现象。 有无保留帐外公款，即：“小金库”。 银行存款管理制度 银行存款是储存在银行的款项，是货

5、币资金的组成部分，根据国家规定，本公司在银行开立结算账户本账户，为更好地办理公司存款、取款和转账业务，特制定本制度。 （1）本公司的货币资金，除了在规定限额外的负担以内，可以保留 少量现金外，都必须送存银行，公司的银行存款主要包括：基本账户存款、各专业银行、商业银行、非银行机构存款，信用证存款和外埠存款。 （2）银行存款的收支业务由公司出纳人员负责办理，每笔银行存款收入和支出业务都必须经过审核无误的原始凭证编制记账凭证，作为记账的依据。 （3）为了反映银行存款的收入、支出和结存，要设置“银行存款”账户进行核算，按照业务发生顺序以及各存款账户分别组日、逐笔登记，公司的外币存款业务还应区分人民币存

6、款和外币存款进行明细核算。 （4）公司发生外币业务，应当将外币金额折合人民币记账，并登记外币金额和折合率，外币账户的资金增加或减少，一律按国家公布的汇率折合为人民币记账。月份终了，公司将外币账户的余额按月末国家公布的汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额。调整后的外币账户人民币余额与原账户余额差额，作为汇兑损益，列做当期财务费用。 （5）银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 （6）银行账户和账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （7）银行账户印鉴的使用实行二章分管并用制，即：财务章由出纳保管，另外一枚由财务负责人保管，不准一人统一保管使

7、用。印鉴保管人临时出差时由总经理委托他人代管。 （8）银行支票的使用规定 公司所有外购物资（含工程款）每周四下午3：005：00为对外结算时间。 公司财务人员支付每一笔货款、支票，不论金额大小均须总经理签字。现款现货由分管销售副总签字并负责。 财务部负责人有权根据资金情况，合理安排付款期限。 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，未按规定填写或被涂改冒领的，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。 收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面书写，持票人到签发的开户银行支取现金，并按银行的需要交验身份证。 如签发的现金支票遗失，可以向银行挂失

8、，挂失前已经支付，银行不予受理，由当事人自己负责，已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失的，可请求收款人协助防范。 必须加强空白支票的管理，不得签发空白支票，严格控制签发空白转账支票，因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销限额，并由领用支票人在专设登记簿上签章，逾期未用的转账支票要及时送回注销，对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存，支票遗失要立即向银行办理挂失手续，必要时更换印鉴字体。 空白支票的签发，事前需财务副总批准，财务人员方可办理。 预算工作管理制度 （1）预算部门负责工程投标预算，施工预算，竣工决算工

9、作，成本核算等工作。并负责和分包队伍工程量的核算审核，按合同确定的单价进行核算。核算结果需要有项目经理，专职安全员，质检员的签字后生效。 （2）以施工方案管理措施为依据，消耗定额，作业效率等进行工料分析，根据市场价格信息，编制施工预算，开工前应完成预算编制。（3）当某些环节或本部分项工程施工条件尚不明确时，可按照类似 工程施工经验或招标文件所提供的计量依据计算暂结费用。 （4）成本分解 按工程部位进行成本分解，为分部分项工程成本核算提供依据。 按成本项目进行成本分解，确定项目的人工费，材料费，机械台班费，其他直接费和间接成本的构成。为施工生产要素的成本核算提供依据。 对项目成本进行预测预控。

10、（5）施工过程中项目成本的核算，每月为一核算期，在月末进行，单位工程为核算对象，并与施工项目管理责任目标成本的界定范围相一致。项目成本核算应以施工形象进度，施工产值统计，实际成本归集体“三同步”。 （6）施工产值和施工成本的归集。 应按统计人员提供的当月完成工程量的价值及有关规定，不包括各项上缴税费。作为当期工程结算收入。 人工费应按劳动管理人员提供的用工分析和受益对象进行账务处理，计入工程成本。 材料费应根据当月项目材料消耗和实际价格，计算当期消耗，计入工程成本；周转材料应实行内部租赁（调配制）按当月使用时间、数 量、单价计算，计入工程成本。 机械使用费按照项目当月使用台班和单价计入工程成本。 其他直接费应根据有关核算资料进行账务处理，计入工程成本。 间接成本应根据现场发现的间接成本项目 的有关资料进行账务处理，计入工程成本。 资金使用审批管理制度 1、总则 为进一步完善资金管理，严格执行财务制度，依据公司规范化管理实施大纲，对于资金使用的审批，特定本制度。 2、采购材料用款 （1）物资部统一对外结算的材料款：由物资部根据月度施工生产用料计划、结合内部结算资金和财会部核定的往来资金定额，编制（阅读材料采购用款计划表），每月30日前上报财会部。财会部依据以收定支、谁收款谁先用、优先组织材料供应的原则审签拨付资金，由物资供应分公司统筹安排。加工订货的预付款，物资供应分公司向财