财务管理制度汇编[完整].docx

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1、财务管理制度汇编完整 公司财务管理制度(暂行) 第一章总则 为了加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益，根据国家的财务管理法规、制度的有关规定，结合本公司实际情况，特制定本财务管理制度。 第二章财务机构和财务人员 第一条公司财务部门的职能 1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。 6、配合公司的财务审计。按时上报报表。 5、

2、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。 6、完成公司交给的其他工作。 第二条财务工作岗位职责 1 、财务负责人的主要工作职责 (1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。 (2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 (3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。 (4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。 (5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议 决议。 (6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位

3、工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。 (7)承办总经理布置的其他工作。 3、会计的岗位职责 (1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。 (2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。 (3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭 证，登记总帐。 (4)及时申报、上交各项税款，合理避税。 (5)对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。 (6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。 (7)负责装订、管理会计档案。 (8)完成公司领导交

4、办的其他工作。 4、出纳的岗位职责 (1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。 (2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。 (3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。 (4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。 (5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。 (6)完成公司领导交办的其他工作。 第三条财务工作管理 1、会计凭证、会计帐簿、会计报表

5、和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到： (1)办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 (2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 (3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每 月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。 (4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他人不得带出、查阅和复印。 (5)发现帐簿记录与实物、

6、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。 第三章劳动工资管理 贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金的管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人

7、工台账；提供编制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统计资料。 第四章财务资金预算管理制度 第一条目的。 为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理, 提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。 第二条资金范围。 本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。 第三条公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。 1现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会同意后批复。 2费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下（含1万）由总经理批复，超过1万元的报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。 3

8、、固定资产购置：单件价值3万元（含3万元）以下的由总经理批复，超过 3 万元的报经董事会同意后批复。 4、融资或接受外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。 第五章库存现金管理制度 第一条库存现金限额原则上以满足公司3?5天的日常零星开支为标准。 第二条根据人民银行现金结算管理办法，开户银行对每日现金支取有限额要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。 第三条现金收支管理 1、收入的现金应及时送存银行； 2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）； 3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账凭

9、证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 4、严禁公款私用。 第四条现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库）。 第六章银行存款管理制度 第一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有付款申请单，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第三条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后

10、补签。 第四条财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。 第七章发票管理制度 第一条本公司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。 第二条由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单, 交部门经理审批、会计审核后开具。 第三条若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 第四条杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。 第五条若业务实际发生与合同不符，

11、业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 第六条丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。 第七条开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 第八条为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。 第八章内部牵制管理制度 第一条财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。 第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。 第三条财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人