五粮液集团公司资产负债表分析报告.docx

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1、五粮液集团公司资产负债表分析报告 五粮液集团资产负债表分析 容： 一、集团概况 二、资产负债表水平分析 三、资产负债表垂直分析 四、资产负债表项目分析 二、资产负债表水平分析 资产负债表水平分析的目的之一就是从总体上概括了解资产、权益的变动情况，揭示出资产、负债和所有者权益变动的差异，分析差异的原因。因而通过对公司2022及2022年的资产负债表的水平分析可以让我们很好的了解到在过去的一年中该公司的资产负债表的实 际变动情况，并分析产生差异的原因。以下就是我根据五粮液所提供的2022及2022年度的资产负债表而制作的资产负债表水平分析表。 （一）、资产负债水平分析表 资产负债表水平分析表 金额

2、单位：元 （二）、资产负债表变动情况的分析 1、主要资产项目分析 从上表不难看出，资产的变动额为1924769601元，变动率为16.63%，对总资产的影响为16.63%；负债的变动额为95069709，变动率为4.89%，对总资产的影响为4.82%。 在资产类项目中流动资产项目变化较大的有货币资金、预收帐款、预付账款等。 首先，从上表中，我们不难看出货币资金对总资产的影响是最大的，它占到了总资产的16.11%，其变动额为1864629703，变动率为 45.924%。 2、主要负债项目分析 在所有负债项目中其他应付款和应收利息对总资产的影响是较大的，其影响率分别达到了0.16%、0.08%，

3、从表来看，公司本年其他应付款增加了18277393.3元，增长率为27.72%；应收利息增加了9599248.56元，增长率为22.21%，无论是从增长净额上看，还是从增长比率看，两者的变动都非常的大，公司应特别注意其偿付实际，避免公司应资金周转不慎而造成公司的不良影响。 三、资产负债表垂直分析 资产结构的分析评价： 从静态方面分析，五粮液公司的流动资产比重为6477%，非流通资产比重为35.23%。该公司资产的流动性较强，资产风险不大。 从动态上分析，五粮液公司流动资产比重上升了8.74%，非流动资产比重下降了8.74%。变动幅度不是很大，说明该公司资产结构相对稳定。 资本结构的分析评价：

4、从静态方面看，该公司所有者权益比重为，负债比重为，资产负债率较，财务风险相对较。 从动态方面看，所有者权益比重了，处在比重了，表明该公司资本结构还是比较稳定的，财务实力略有增加。 资产结构的具体分析评价 1.经营资产与非经营资产的比例关系 五粮液公司08年经营资产总计为1277079.69，比07年增长184049.48，增长率为16.84%。非经营资产72562.38，比07年增长了8427.48，增长率为13.14%。虽然五粮液公司的经营资产与非经营资产都有所增长，但是由于经营资产的增长速度高于非经营资产的增长速度，表明该公司的实际经营能力有所增长。 2.固定资产与流动资产的比例关系 五粮

5、液公司08年流动资产比重为6477%，定资产比重为32.12%，固流比例为1：2。年流动资产比重为56.03%，固定资产比重为40.36%固流比例为1：1.5.。五粮液公司这两个年度采用的都是激进的固流结构政策。 3.流动资产的部结构 五粮液公司货币资金的比重上升了8.81%，有助于提高该公司的即期支付能力。债权比重没有多少变化，所占比重也较低，对企业是比较有利的。 负债期限结构分析 五粮液公司的流动负债比例降低了1.67%，但其比重仍然较高，表明该公司在使用负债资金时，以短期资金为主。由于流动负债对企业资产的流动性要求较高，因此，该公司所奉行的负债筹资政策虽然会增加公司的偿债能力，降低公司的

6、负债成本，但也会使公司承担较大的财务风险。 股东权益结构分析： 从静态分析，投入资本和未分配利润所占比重较大。从动态上分析，实收资本比重下降了4.67%，未分配利润上升了8.32%，该公司股东权益结构的变化主要是生产经营上的原因引起的。 四、资产负债表项目分析 一、主要资产项目分析 （一）货币资金 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业流动性最强、最有活力的资产，同时又是获利能力最低的资产，拥有量过多或过少对企业生产经营对会产生不利影响。 2022-12-31 5,925,396,594.680 86,680,711.750 2022-09-30 5,838,715,882.

7、930 654,478,041.520 2022-06-30 5,184,237,841.410 44,394,355.230 2022-03-31 5,228,632,196.640 1,167,865,305.060 2022-12-31 4,060,766,891.580 627,962,370.440 2022年年末账面货币资金高达59.25亿元，达到了全年销售收入的74.69，并且公司没有任何有息负债。从存量规模和变动情况看，从期初到期末期间，货币资金有增有减，但总体增加了1864629703.1元，增幅45.918%，变动幅度较大，结合营业收入（7,933,068,723.2107

8、,328,555,841.620）增长8.25%，应付账款从2022年的30308923.31元增加到38079985.51元共增加7771062.2元，增长率为25.64%，变动好似不合理。从比重及变动情况看，期末货币资金比重为为43.90%，期初为35.09%，增长8.81%。增幅较大，由此可见，五粮液公司的货币资金增幅较大，应该是为了大笔资金的支出做准备。 （二）应收款项 应收账款是因为企业提供商业信用产生的。单从资金占用角度看，应收账款的资金占用是一种最不经济的行为，但这种损失往往可以通过扩大销售来得到赔偿。所以应收账款的存在也是必要的。其他应收款的发生往往是企业间或企业部往来事项引起的。所以分析其他应收款应特别注意关联方交易。坏账准备作为应收款的备抵科目，也被经常用于费用调整，以致对资产负债表和利润表产生影响。 自2022年3月31号以后，公司的应收账款和其他应收款一直为0，而营收入增长8.25%，说明公司的营业收入都是通过现收实现的，