财务管理制度范本规定.docx

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1、财务管理制度范本规定 内部管理制度系列 财务管理制度规定（标准、完整、实用、可修改） 编号：FS-QG-19183 财务管理制度规定 Financial management system regulations 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 财务管理制度规定 前言 为了加强公司财务的管理，公司财务更加规范，特制定了以下财务管理制度。 第一条为了规范的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合会计法的要求

2、，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。 第二章资金管理 第三条公司资金管理的原则是:合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第四条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第五条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第

3、六条对外收、付款的规定 1、对外付款必须要填制对外付款审批单，由项目经办人具体办理。 2、有合同(或协议)的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同(或 协议)。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。 3、收款方必须提供符合公司规定的发票或收据。 4、广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供付款 凭证。 5、特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续，并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。 6、对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理;付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。

4、 第七条公司按实际发生的债权，债务金额入帐，并以往来单位、部门、个人为对象分别设置的明细帐，及时登记帐薄，准确无误地反映其形成，回收及增减变化。 第三章应收款项的管理 第八条应收帐款的管理规定如下: 1.应收款的发生:本公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。 2.所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。各单位财务经 理必须经常核查所有应收营业帐项(至少每月一次)，确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。 3.各单位应根据经验确定其本年

5、度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。该项准备由股份公司财务部每年审核一次，以确定是否恰当。 4.各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。 5.所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件: (1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。 (2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。 涉及坏帐核销，各单位应将核销情况书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后方可核销 第四章存货管理 第九条存货是企业生产经营过程

6、中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。 第十条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单，其存货数量及金额要与财务核算相符。 第十一条低值易耗品 1.根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。 2.低值易耗品在购买之前应按规定申购，经有关部门审核，领导批准，方能选购。 3.为了加强对在用低值易耗品的管理，各单位应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 4.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据;一份交给使用部门作为实物管理的依据;一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各单位应建立“低值易耗品卡片”由有关部门保管、以控制各使用部门的在用低