增值税纳税申报表(适用于一般纳税人).docx

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1、表证单书SB001增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报纳税并结清上月应纳税款。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元纳税人识别号纳税人名称法定代表人名称营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码销项项 目销 售 额税 额本月数本年累计数本月数本年累计数(a)(b)(c)(d)按适用税率征税货物及劳务1=2+3应税货物货 物 名 称适用税率%小 计2应税劳务3按简易征收办法征

2、税货物4=5+6+7其中：适用6%征收率的货物5 适用4%征收率的货物67免税货物8出口货物免税销售额9进项项 目本 月 数本年累计数合计17%税率13%税率10%扣除率7%扣除率6%征收率4%征收率期初存货已征税款本期进项税额发生额10进项税额转出11其中：免税货物用12 非应税项目用13 非正常损失14 简易办法征税货物用15 免抵退货物不得抵扣税额16 其他17期初存货已征税款期末余额1819税款计算项 目本月数本年累计数授权声明(如果你已委托代理申报人，请填写下列资料)为代理一切税务事宜，现授权_(地址)_为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。 授权人签字：

3、销项税额合计20=1c进项税额合计21=10-11上期留抵税额22免抵退货物已退税额23应抵扣税额合计24=21+22-23实际抵扣税额25(如2420则为24，否则为20)应纳税额26=20+4c-25申报人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：代扣代缴税额27本期应纳税额合计28=26+27期末留抵税额29=24-25税款缴纳期初未缴税额(多缴为负数)30本期已缴税额31其中：本期应纳税额预缴数32期末未缴税额(多缴为负数)33=30+28-31其中：欠缴税额34本期应补（应退）税额35=28-32会计主管签字： 代

4、理申报人签字： 纳税人盖章：以下由税务机关填写收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：目 录增值税纳税申报填表说明一、增值税纳税申报表填表说明（一）本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。（二）“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属期间，应填写具体的起止年、月、日。（三）“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。（四）“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号。（五）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。（六）“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法人代表的姓名。（七）“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详

5、细地址。（八）“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。（九）“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。（十）“销项”部分“按适用税率征税货物及劳务合计”栏的填写口径，为应征增值税的所有货物和应税劳务，包括出口先征后退货物、视同销售货物、外贸企业作价销售进料加工复出口货物等。其中“销售额”栏，填写纳税人销售货物和劳务所取得的全部销售额，包括财务上不作销售但税法规定应征增值税的价外费用等。“货物名称”栏按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。如果生产、经营货物品种超过三项的，应按不同税率汇总填报，但必须同时按国家税务总局计会统计报表的货物

6、分类口径填列“货物清单”，清单的具体样式由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局制定。（十一）第8项“免税货物”指国内环节免税货物。（十二）第9项“出口货物免税销售额”栏填写享受免税政策出口货物的销售额，包括实行“免抵退办法”出口货物的销售额，不包括实行出口“先征后退”的货物销售额。（十三）本表“进项”中的第10项“本期进项税额发生额”本月数应根据本期购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关完税凭证计算的进项税额。纳税人当期可以抵扣的期初存货已征税款、经税务机关批准的进料加工企业虚拟进项税额、实行出口“先征后退”货物负担的进项税额亦在本栏合计填列。工业企业

7、未入库、商业企业未付款的购进货物或应税劳务的进项税额，不得填入本栏。对购进时无法确定用途的货物或应税劳务的进项税额，如免税货物与应税货物共同耗用的进项税额，非正常损失的在产品、产成品所耗用的进项税额，亦应填入本栏。（十四）第11项填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数，第12至17项填写明细数。（十五）第12项“免税货物用”填写销售免税货物的进项税额，包括出口免税货物的进项税额，不包括实行“免抵退办法”出口货物的进项税额。（十六）第13项“非应税项目用”填写不征增值税项目的进项税额。（十七）第14项“非正常损失”填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额。（十八）第15项

8、“简易办法征税货物用”填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额。（十九）第16项“免抵退货物不得抵扣税额”填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额。（二十）第17项“其他”填写第12至16项以外按规定需要转出的进项税额，含用于集体福利、个人消费等项目的进项税额。（二十一）第18项“期初存货已征税款期末余额”填写纳税人期末尚未抵扣完的1995年初存货已征税款余额。（二十二）本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：1、第22项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数。2、第23项“免抵退货物已退税额”栏，填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批的实际退

9、税额。3、第27项“代扣代缴税额”栏，是指根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则的有关规定扣缴的增值税。（二十三）第32项“本期应纳税额预缴数”填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数。（二十四）第34项“欠缴税额”填写按税法规定已形成欠税的数额。（二十五）第35项“本期应补（应退）税额”填写本期应纳税额中尚未缴纳的数额。二、增值税纳税申报表附列资料填表说明（一）“财务指标”部分按照纳税人当期资产负债表和损益表有关栏目填写，其中商业企业“商品销售收入”栏按照损益表“商品销售收入净额”栏数据填写。（二）“销项发票”部分“开具增值税专用发票”栏和“开具普通发票”栏按照“备查资料”情

10、况填写，“未开具发票”栏填写纳税人销售（包括视同销售）货物和应税劳务的销售额和税额，上述三栏均包括按简易办法征收增值税货物的销售额和税额。（三）“进项发票或凭证”部分各栏按照“备查资料”情况填写。三、发票领用存月报表填表说明（一）“纳税人名称”栏，填写纳税人全称，不得填写简称。（二）“填写日期”，为填写本表的具体日期。（三）本表按发票份数填写，纳税人按本使用的，应换算份数后填写。（四）“本期开具”栏填写纳税人当期填开的发票份数，包括误填作废的发票份数和一本发票中剩余未开但按规定缴销的空白发票。（五）“本期作废或遗失”栏填写整本作废的空白发票和丢失的发票。（六）“交回未开发票”栏填写交回给税务机关尚未开具的专用发票。四、分支机构销售明细表填表说明（一）本表适用于在异地设有统一核算分支机构的纳税人填写，其他纳税人不填报本表。（二）“本月销售额”和“本年累计销售额”栏填写由总机构将货物移送到分支机构用于销售，但仍由总机构统一开具发票收取货款并统一纳税的销售额。