企业财务报表的分析过程(ppt 61页).pptx

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1、现在的或潜在的知彼知己，才能使工作更有效！知彼知己，才能使工作更有效！资产资本12431、销售额2、净利润1、 收入结构2、产品产销结构3、成本费用结构4、利润形成结构5、利润分配结构营业收入营业外收入投资收入财务分析方法比较财务报表分析法结构分析法趋势分析法比率分析法年（月）度变动分析定基百分比法绝对数趋势相对数趋势比率趋势结构百分比财务报表分析法局部结构分析法（饼形图）单个比率分析法雷达图分析法雷达图分析法杜邦分析法杜邦分析法异动分析法回归分析法杠杆分析法连锁替代法差额分析法单位：万元 比较损益表 单位：万元单位：万元单位：万元什么的二指法？如何运用？2-7月份的情况020,00040,0

2、0060,00080,000100,000120,0002月3月4月5月6月7月时间时间产量（吨）产量（吨）销售收入（千元）销售收入（千元）毛利（千元）毛利（千元）行政部费用趋势050010001500200025003000350040001月2月3月4月5月交际应酬费低值易耗品摊销邮政及电信资产结构资产结构在建工程在建工程81.359%81.359%固定资产净值固定资产净值0.1%0.1%流动资产流动资产16.179%16.179%递延资产递延资产2.284%2.284%长期投资长期投资0.078%0.078%流动资产固定资产净值在建工程长期投资递延资产销售部费用结构3.6%0.5%0.1

3、%0.2%0.0%0.1%34.6%0.3%1.9%3.0%0.7%38.1%15.6%0.9%0.1%0.2%工资福利费劳动保险费文具印刷费差旅费交际应酬费运输费装卸费推广宣传费低值易耗品邮政电信业务提成服务费过磅费行政交通费检测费时间1月2月3月4月5月6月计划（件）400040005000500050005000实际（件）380030006000550045004000产量异动分析010002000300040005000600070001月 2月3月 4月 5月6月计划（件）实际（件）异动分析法应用举例异动分析法应用举例：项 目 月 份11月12月1月2月3月4月5月一 、 产 值12

4、,446.8545,222.9043,355.7017,166.3040,328.45 43,862.95 31,521.00油 费4,690.678,567.668,387.752,985.707,588.438,418.367,381.95236车油费同产值关系y = 0.1489x + 1885.80.002,000.004,000.006,000.008,000.0010,000.00010000 20000 30000 40000 50000系列7线性 (系列7)回归分析法应用举例：回归分析法应用举例：指 标 名 称(A)企 业 的 实 际 值(B)行 业 标 准 （ 或 水 平 ）

5、 (C)对 比 值流动性流 动 比 率速 动 比 率应 收 帐 款 周 转 率存 货 周 转 率安全性资 产 负 债 率*利 息 现 金 保 障 系 数固 定 比 率*收益性资 产 经 营 收 益 率盈 利 现 金 比 率成 本 利 润 率成长性销 售 收 入 增 长 率资 产 收 益 率 的 增 长 率净 现 金 流 的 增 长 率行 业 平 均A 公 司A 公 司 /行 业 平 均流 动 比 率1 .1 61 . 4 31 .2 3 2 7 5 8 6 2 1速 动 比 率0 .7 81 . 1 81 .5 1 2 8 2 0 5 1 3营 业 周 期3 2 8 .6 74 3 2 . 1

6、 10 .7 6 0 6 1 6 5 1存 货 周 转 天 数1 8 6 .2 51 0 6 . 6 10 .5 7 2 4 0 2 6 8 5应 收 帐 款 周 转 天 数1 4 2 .4 23 2 5 . 50 .4 3 7 5 4 2 2 4 3流 动 资 产 周 转 率1 .8 90 .7 10 .3 7 5 6 6 1 3 7 6总 资 产 周 转 率0 .7 40 .3 20 .4 3 2 4 3 2 4 3 2资 产 负 债 率0 .4 20 .3 10 .7 3 8 0 9 5 2 3 8产 权 比 率0 .8 60 .4 60 .5 3 4 8 8 3 7 2 1有 形 净

7、值 债 务 率10 .5 20 .5 2已 获 利 息 倍 数1 0 .3 12 .30 .2 2 3 0 8 4 3 8 4销 售 净 利 率0 .1 30 .0 70 .5 3 8 4 6 1 5 3 8销 售 毛 利 率0 .3 40 .30 .8 8 2 3 5 2 9 4 1成 本 费 用 利 润 率0 .1 70 .0 80 .4 7 0 5 8 8 2 3 5资 产 净 利 率0 .0 60 .0 20 .3 3 3 3 3 3 3 3 3净 资 产 收 益 率0 .1 20 .0 30 .2 5A 公 司 各 财 务 指 标 与 行 业 平 均 的 比 较A公司经营雷达图012

8、流动比率速动比率营业周期存货周转天数应收帐款周转天数流动资产周转率总资产周转率资产负债率产权比率有形净值债务率已获利息倍数销售净利率销售毛利率成本费用利润率资产净利率净资产收益率A公司行业平均雷达图分析法应用举例（请找出错处）雷达图分析法应用举例（请找出错处） ：指标名称（A）企业的实际值（B）行业平均值（C）对比值流动比率1.0512.6840.391579732速动比率0.752.0970.357653791应收帐款周转率9.266.7011.381883301存货周转率1022.8180.438250504资产负债率37.2835.7450.958825107利息保障系数19.7140.

9、22587.61777778固定长期资产适合率1.11.3820.795947902总资产利润率18.686.9822.67545116主营业务现金比率35.5329.911.187897024成本费用利润率23.9532.0640.746943613主营业务收入增长率3.0973.0371.019756338每股收益增长率3.0672.7321.122620791经营活动产生的现金净流量增长率88.3372.1611.224068403流动性安全性收益性成长性步骤：步骤：主营业务收入1,084,093,312.002,934,008,576.00主营业务成本818,506,240.002,0

10、01,333,016.77财务费用10,171,848.00109,827,768.00管理费用20,062,142.0073,794,888.00销售费用03,651,189.25成本费用813,336,832.002188606861.02净利润 203,271,456.00552,334,640.00主营业务收入1,084,093,312.002,934,008,576.00销售净利润率18.75%，18.83主营业务收入1,084,093,312.002,934,008,576.00流动资产610,038,080.001,616,009,008.00固定资产828,794,944.00

11、7,142,418,332.00其它资产39,294,412.0022,587,948.00长期投资78,617,720.00101,570,472.00总资产1,556,745,216.008,882,585,600.00总资产周转率0.748，0.324，0.107资产收益率18.68%,6.982%，8.70所有者权益比率62.72%,64.25%,58.91%权益资产收益率权益资产收益率22.376% 13.071%，13.06深南电国电电力具体到每一模块模块的工作思路明确分析目的设计与目的相一致的具体问题和标准明确分析工具分析解释预测中的前期现金流量分析 现金流量的来源与运用预测销售预测通过预分析进行预测现金流量充足率 现金再投资率财务报告的构成财务报告基本报表资产负债表利润表现金流量表附 表存货表应收账款账龄分析表固定资产及累计折旧表利润分配表主营业务收支明细表制造（销售、管理）费明细表用附注财务情况说明书