东风汽车公司财务分析报告.docx
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1、东风汽车公司财务分析报告 东风汽车公司财务分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表分析: (1)原表 资产负债表是根据资产、负债及所有者权益之间的关联关系,负债表中变现能力强的在上,反之弱的在下。偿还日期近的在上,远的在下。所有者权益永久在上,永久性小的在下。,便于分析变现能力,企业的资本结构和财务弹性。 1.流动资产总额较高,资产迅速实现的能力强,风险较小。 2.流动负债总额较低,长期较多,偿还及时性较高,风险较小。 3.流动资金=流动资产-流动负债=791523802.84在总资产中占8%,说明公司运 营情况较差,流动资产的长期保障需要流动资金。 4.变现能力强,有丰富流动资金,营运资
2、本状况较好。 (2)资产负债结构表(表1-1) 资产负债结构表是分析资产结构的, 1.2022年末资产总量为98亿元,流动资产比重为43.47%,比去年同期提高。货币资金9.97%,比去年同期下降。2022年末流动资产为98*43.47%=4 2.6亿元。 2.流动资产比率由42.09%提高到4 3.47%说明流动性增强,货币资金比重减少,说明企业当期支付能力减弱。 3.固定资产比率稍有增加,说明公司增进固定资产。 4.长期股权投资没变没有随企业规模增大而增大,相对保守。 (3)资产负债表动态报表(表1-2) 1.资产总额上涨0.03%各项指标有不同程度增长。 2.流动资产上涨0.06%,由其
3、他应收账款、固定资产和货币资金的增减引起 3.长期股权投资没有变化,企业不重视投资方面。 4.固定资产增长0.08%,少量固定资产建设,说明企业结构相对稳定。 5.流动负债增加11.04%说明企业债务资本上升,风险较大。结构不稳定,财务 负担重。 (二)利润表分析: (1)原表 2022年营业收入58.4亿元,营业利润11.8亿元,投资收益为3.98亿元,净利润8374万元。包括主营业务和对外投资两部分,与2022年相比,收入,成本,利润均有所上升。 (2)利润表结构分析表(表2-1) 2022年度,营业成本占93.57%比2022年度的95.78%低,收益类基本持平,没有过多变化。营业利润2
4、022年为2.03%比2022年的3.78%有所降低。利润2022年对比2022年0.90%增加到1.43%。 (3)利润表结构动态分析表(表2-2) 1.资产减值损失变动较大,增长了6963.12%。 2.投资收益变动巨大。增长17.63%。 3.同样营业利润增加108.23%,说明企业本年较往年上升。净利润同理,上升69.82%。 (三)现金流量表分析: (1)原表 1.筹资活动现金流量占9 2.1%明显存在财务风险,应减少筹资后动所占比例,即使资金平衡也是不健康的,有资金隐患的。 1.现金流偏向于筹资,应把投资和经营活动所占比率有所提升,且投资活动为 负值,投资亏损以筹资的形式来填补空缺
5、。 (2)现金流入结构表(表3-1) 现金流出结构表(表3-2) 现金净流量结构表(表3-3) 现金流量结构表(表3-4) 二、财务指标分析 (一)核心财务指标分析 (1)净资产收益率(图1-1) 净资产收益率=(净利润/净资产平均总额)100 净资产收益率=销售净利率总资产周转率权益乘数 分析:净资产收益率反映企业所有者权益的获利能力。2022年之前东风汽车的净资产收益率整体表现比较稳定,且处于比较低的水平,表明企业的获利能力稳定,但获利较少;但是2022年东风汽车的净资产收益率出现大幅度下降,表明企业的盈利能力大幅下降,应引起注意。 (2)销售净利率(图1-2) 销售净利率=(净利润/销售
6、收入)X100 分析:销售净利率反映企业销售收入的获利能力。2022年以前东风汽车的销售净利率比较稳定但数值较小,表明08-11年东风汽车的获利能力比较稳定。然而12年东风汽车获利能力出现下降,但幅度较小,相对比较稳定。 (3)总资产周转率(图1-3) 总资产周转率=销售收入/总资产平均总额 分析:总资产周转率反映总资产的利用效率。东风汽车的总资产周转率呈现相对比较稳定的状态。 (二)盈利能力分析 (1)主营业务利润率(图2-1) 主营业务利润率=(主营业务利润/主营业务收入)100 分析:主营业务利润率反映企业主要产品的获利能力。东风汽车的主营业务利润率基本平稳,但稍微有所下降,显示其产品的
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