董封乡中心学校内部控制手册.docx

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1、董封乡中心学校内部控制手册 NEIBUKONGZHISHOUCE 内部控制手册 阳城县董封乡中心学校 二0一六年十二月 目录 单位层面内部控制 内部控制规范 (1) 内部控制工作机制 (11) 不相容职务分离办法 (20) 账务处理程序制度 (23) 财务收支审批制度 (24) 财务牵制制度 (25) 财务公开制度 (26) 财产管理制度 (28) 资产清查制度 (30) 固定资产管理制度 (31) 教育收费专项议事制度 (33) 收费管理制度 (34) 财务稽核制度 (35) 会计工作交接制度 (37) 会计电算化管理制度 (38) 会计档案管理制度 (40) 票据管理制度 (41) 会计档

2、案借阅制度 (43) 会计电算化档案管理制度 (44) 货币资金管理制度 (45) 往来款项管理制度 (46) 印章管理使用制度 (47) 预借款管理制度 (51) 报销票据管理制度 (52) 差旅费管理规定 (53) 财务负责人岗位职责 (54) 会计员岗位职责 (55) 出纳员岗位职责 (56) 稽核员岗位职责 (57) 审核岗位职责 (58) 财政专项资金管理办法 (59) 基建、维修管理制度 (61) 内部稽核制度 (63) 业务层面内部控制 印章管理内部控制制度 (68) 印章管理内部控制流程图 (73) 票据管理内部控制制度 (74) 票据管理内部控制流程图 (78) 银行账号管理

3、内部控制制度 (79) 银行账号管理内部控制流程图 (83) 行政事业性收费内部控制制度 (84) 行政事业性收费内部控制流程图 (87) 支出管理内部控制制度 (88) 支出管理内部控制流程图 (91) 预算编制内部控制制度 (92) 预算编制内部控制流程图 (93) 政府采购内部控制制度 (97) 政府采购内部控制流程图 (101) 实物资产内部控制制度 (102) 实物资产内部控制流程图 (107) 货币资金支出内部控制制度 (108) 货币资金支出内部控制流程图 (112) 自我评价报告 内部控制建设自我评价报告 (113) 阳城县董封乡中心学校 内部控制规范 第一章总则 第一条：为了

4、进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。 第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。 第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现

5、对经济活动的全面控制。 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。 组长：刘新功（校长） 副组长：常向前崔树林逯安平 成员：张跃先王酒林燕云恒 张鹏程郑素梅王晨燕 内部控制工作领导组设办公室

6、，常向前负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。 第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章学校层面内部控制 第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况

7、确定，一经确定，不得随意变更。 第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键岗位主要包括预算业 务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 第十二条：学校根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务

8、会计报告，确保财务信息真实、完整。 第三章业务层面内部控制 第一节预算业务控制 第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 （一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。 （二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算

9、编制，提高预算编制的科学性。 第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第十七条：加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完

10、成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 第二节收支业务控制 第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按

11、照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的 职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 （一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 （二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。