财务会计稽核管理制度3.docx

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1、财务会计稽核管理制度3 财务会计稽核管理制度 第一章总则 第一条为了加强XX集团财务管理和内部稽核监督，促使公司规范运作，保障公司在日趋激烈的市场竞争中，向着健康稳定的方向发展，按照公司法、会计法、公司财务管理制度并结合我公司的具体实际情况，制定本制度。 第二条内部稽核是指由财务部内设机构对本公司以及所属各项目部、控股子公司、联营公司实施内部监督，检查会计帐薄及相关资产、财务收支的真实、合法、经营情况。 第三条公司主管财务的领导应特别重视稽核工作，在稽核过程中应给予大力支持、协调内部稽核机构与其他部门的关系，以利于稽核工作的顺利开展。 第四条内部稽核机构受公司财务部长和总经理领导。 第二章内部

2、稽核机构人员 第五条内部稽核由财务部审计主管负责，根据稽核工作需要，由审计主管抽调财务人员及其他相关人员组成稽核小组，实施稽核工作。 第六条内部稽核机构应当配备与其承担的稽核任务相适应的内部稽核人员。内部稽核人员应当具备良好的政治素质和较高的政策水平、具备与从事内部稽核工作相适应的业务能力和所必须的相关知识。 第七条内部稽核人员要恪守职业道德、严守稽核纪律，客观公正、事实求是、廉洁奉公、保守机密。内部稽核人员办理稽核事项，与被稽核部门或稽核事项具有利害关系的应当回避。 第八条内部稽核人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。 第九条内部稽核人员每年应保证给予一定的时间学习有关政策

3、、法规、会计和工程业务知识。 第三章内部稽核的权限和范围 第十条在稽核管辖范围内，内部稽核机构的主要权限和范围是： 资料； 经济活动分析有关会议； 定并报财务部长及总经理； 理汇报； 正处理意见。同时，督促检查经批准的稽核决定和稽核意见的落实； 人，及时上报财务部长及总经理； 出追究有关人员责任的建议； 源管理咨询公司财务部长及公司总经理同意后给予表彰和奖励。 第四章内部稽核工作程序 第十一条内部稽核工作的主要程序是： （一）根据总经理的安排和具体情况，按期拟定稽核计划，报总经理批准后实施； （二）做好稽核有关准备工作，制定稽核工作方案，并应当在实施稽核X日前、向被稽核单位送达稽核通知书。稽核

4、通知的内容包括：稽核范围、内容、时间和方式，稽核人员名单，对被稽核单位配合稽核工作的要求。分段被稽核单位应按稽核通知书的有关要求，做好各项稽核准备工作，并积极配合，提供必要的工作条件； （三）稽核人员通过稽核会计凭证、会计帐簿、会计报表、检查现金、实物、有价证券、查阅与稽核事项有关的文件和材料，向有关单位和个人调查等方式进行稽核，并取得必要的证明材料； （四）稽核完毕，对稽核工作底稿进行归集、整理，根据稽核结果，提出稽核报告，征求被稽核单位意见。被稽核单位在X日之内提出书面意见，逾期未做答复的视为没有异议。 审计主管对被稽核单位提出的异议，应进行分析研究、并根据实际情况对稽核报告做相应的修改。

5、（五）审计主管根据稽核报告拟定稽核意见书和稽核决定，连同稽核报告和被稽核单位的书面意见，一并报送公司财务部长及总经理审批。 （六）经批准的稽核决定和稽核意见书送达被稽核单位，被稽核单位必须执行稽核决定，并在规定期限内以书面形式汇报执行结果和采纳稽核意见、建议的情况。 （七）稽核事项结束后，检查执行稽核决定和采纳稽核意见的情况，必要时可进行后续稽核。 （八）被稽核单位对稽核意见和稽核决定如有异议，应在收到稽核决定书或稽核意见书之日起10日内向稽核机构负责人提出申诉，该负责人应当在收到申诉X日内做出处理意见并报财务部长及总经理。 第十二条内部稽核机构对办法的稽核事项，建立稽核档案，加强稽核档案管理。 五附则 第十三条对稽核工作中成绩显著的内部稽核人员，以及揭发检举违反财经法规，保护北京水木知行人力资源管理咨询公司公司资产有功人员，公司领导应予以表彰和奖励。 第十四条违反本规定，有下列行为之一的被稽核单位和个人，内部稽核机构应根据情节轻重，提请各部门、各单位给予行政处分，经济处罚； 第十五条本制度由财务部负责解释。 第十六条水木知行绩效管理咨询公司财务部负责本制度的修改。 第十七条本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。