XXX融资租赁公司财务管理制度.docx

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1、XXX融资租赁公司财务管理制度 XXXX融资租赁有限公司 财务管理制度（暂行） 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益， 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的

2、购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、 实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不 可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭 证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计

3、主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会 计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口 径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完 整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币 资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

4、第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清 单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 第十三条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以 外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十四条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资

5、成本，同时应按月计提利息支出，并 计入成本。 第十五条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后 处理。 第四章流动资产管理 第十六条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际 需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十七条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额， 并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或 不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法

6、的原始凭证。 第十八条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖 银行帐户印签。 第十九条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给 任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款 余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 第二十条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 第二十一条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要

7、严格个人借款审批程式，借款的审批 程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理(行政副总)。借用现金，必须用于现金 结算范围内的各种费用专案的支付。 第五章长期资产管理 第二十二条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和 债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 第二十三条固定资产的管理：根据新会计准则，固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计

8、年度。 第二十四条固定资产管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应 建立固定资产明细帐。 第二十五条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用年限平均法分类 计提，分类折旧年限为： （一）房屋、营业用房 20年 （二）通讯设备、交通运输设备 4年 （三）电子电脑、办公及文字处理设备 3年 （四）电器设备、安全保卫设备 3年 第二十六条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不 再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。 第二十七条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合部负责盘点一次，盘点

9、中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准 后进行帐务处理。 第二十八条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。 第六章收入管理 第二十九条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责 发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第七章成本费用管理 第三十一条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本 费

10、用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效 益具有重要作用。 第三十二条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产 折旧费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：按年限平均法和5%的预计净残值率计提折旧，使用年限按相关规定 执行。 （四）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投

11、资风险准备金按年末 长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。 （五）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其 他费用。 第三十三条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人 员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度 规定的行爲应及时向领导反映。 第三十四条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制， 财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第八章利润及利润分配管理 第三十五条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依

12、照缴纳所得税，缴纳所得税后 的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，按当年税后利润的10%提取，法定盈余公积金已达到注册资本 的50时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的10计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 第九章财务报告与财务分析 第三十六条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、利润表。年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表。公司财务月报表应于次月10日内完成，年度财务会计报告应于次年60日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第三十七条年末还

13、应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括： （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 第三十八条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。 第十章附则 第三十九条本规定解释权归公司财务部。 第四十条本规定从发布之日起生效。