公立医院年度财务分析报告模板.docx

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1、公立医院年度财务分析报告模板 附件2 公立医院年度财务分析报告模板 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据公立医院财务报告制度暂行办法、医院会计制度及医院财务制度等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20*年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 *医院（以下简称医院）是*直属医院，是*型*级*等综合医院（或专科医院），始建于*年，注册地址：*，注册资本：*，现任法定代表人：*。医院现有*个院区，编制床位*张，总建筑面积*平方米。

2、表1 医院基本情况表 截至20*年*月*日，医院设有临床和医技科室*个，与上期比较，增加（或减少）*个科室，主要原因是：截至20*年*月*日，医院平均在职职工*人，与上期比较，增加（或减少）*人，在编人员*人，增（减）*人；合同制人员*人，增（减）*人；离退休人员*人，增（减）*人；临时工*人，增（减）*人。 截至20*年*月*日，医院编制床位*张，与上期比较，增加（或减少）*张，原因：；平均开放床位*张，增（减）*张；年末实际开放床位*张，增（减）*张。诊疗人次*人次，增（减）*人；实际开放总床日数*，增（减）*；实际占用总床日数*，增（减）*；出院人数*人，增（减）*人。 二、财务状况 截

3、至20*年*月*日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据*卫生计生委关于批复*年预算的通知（文件号），20*年医院预算批复情况如下： 1.总体收支预算。医院预算收入*万元，预算支出*万元，其中：基本支出*万元、项目支出*万元。 2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算*万元，其中：财政基本支出预算*万元（人员经费*万元、公用经费*万元）、财政项目支出*万元。 3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算*万元， 其中：车辆购置*辆*万元、200万元以上大型设备购置*台套*万元。 4.政府采购预算。医院政府采购预算*万元，其中

4、：基本支出政府采购预算*万元，项目支出政府采购预算*万元（包含进口货物预算*万元）。 5.绩效评价试点项目。本年*项目被财政部门确定为绩效评价试点项目。绩效考核目标主要为：*。 （二）资产负债情况。 截至20*年*月*日，根据医院会计报表（或财务决算报告）中资产负债表（表号）反映，医院资产负债情况如下： 表3 医院资产负债情况表 1.资产情况。医院资产总额*万元，比期初增（减）*万元，其中：货币资金*万元，比期初增（减）*万元；应收医疗款*万元，比期初增（减）*万元；待摊费用*万元，比期初增（减）*万元；固定资产*万元，比期初增（减）*万元；长期投资*万元，比期初增（减）*万元；在建工程*万元

5、，比期初增（减）*万元；待处理财产损溢*万元，比期初增（减）*万元。 2.负债情况。医院负债总额*万元，比期初增（减）*万元，其中：短期借款*万元，比期初增（减）*万元；预收医疗款*万元，比期初增（减）*万元；应付账款*万元，比期初增（减）*万元；其他应付款*万元，比期初增（减）*万元；预提费用*万元，比期初增（减）*万元；应交税费*万元，比期初增（减）*万元；长期借款*万元，比期初增（减）*万元（新增贷款*万元，贷款利率*，贷款期间*，贷款用途等）。 3.净资产情况。医院净资产总额*万元，其中：事业基金*万元，比期初增（减）*万元；专用基金*万元，比期初增（减）*万元；本期结余*万元，比期初

6、增（减）*万元；未弥补亏损*万元，比期初增（减）*万元。 （三）收入支出及结余情况。 表4 医院收入支出及结余情况表 20*年*月*日至20*年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告）收入费用总表（表号）反映，医院收入支出情况如下： 1.收入情况。医院总收入*万元，其中：医疗收入*万元（门诊收入、住院收入*万元）、财政基本补助收入*万元、财政项目补助收入*万元、科教项目收入*万元、其他收入*万元。 2.支出情况。医院总支出*万元，其中：医疗成本*万元（医疗业务成本*万元、管理费用*万元）、财政项目支出*万元、科教项目支出*万元、其他支出*万元。 3.结余情况。医院总体收支结余*万元，其

7、中：医疗结余*万元、财政补助结转（结余）*万元、科教项目结转（结余）*万元。 （四）现金流量情况。 表5 医院现金流量情况表 20*年*月*日至20*年*月*日期间，根据医院会计报表（或财务决算报告）中现金流量表（表号）反映，医院现金流量情况如下： 1.业务活动现金流量。医院业务活动现金流量金额*万元，其中：现金流入*万元（含医疗服务收到现金*万元、科教项目收到现金*万元）、现金支出*万元（含购买药品支付现金*万元、购买卫生材料支付现金*万元、科教项目支出现金*万元）。 2.投资活动现金流量。医院投资活动现金流量金额*万元，其中：现金流入*万元（含收回投资收到现金*万元、投资收益收到现金*万元

8、、资产处置收到现金*万元）、现金支出*万元（含购建固定资产支付现金*万元、对外投资支付现金*万元）。 3.筹资活动现金流量。医院筹资活动现金流量金额*万元，其中：现金流入*万元（含取得财政资本性项目补助收到现金*万元、借款收到现金*万元）、现金支出*万元（含偿还借款支付现金*万元、偿付利息支付现金*万元）。 三、财务分析 表6 财务指标分析 根据医院财务会计报表和经济活动开展情况，我们采用 趋势分析、比较分析、比率分析、因素分析等多种分析方法，对20*年*月*日至20*年*月*日期间医院的预算执行、财政保障水平、医疗费用控制、经济效益、偿债能力、资产运营能力、成本管理能力、收支结构、发展能力、

9、工作效率、等进行了财务指标分析。通过财务指标分析结果，能够较明显的反映出医院，同时也发现医院目前在营运过程中还存在一些问题，需要进一步整改完善，具体分析情况如下：（一）预算执行分析。（举例）反映医院当期收支预算执行进度，并对预算执行差异原因进行分析。主要包括：总收入预算执行率、医疗收入预算执行率；总支出预算执行率、财政基本支出预算执行率、三公经费预算执行率等。对财政补助的重点项目支出应当单独说明预算执行情况。 1.医疗收入稳步增长。截至20*年*月末，医院实现医疗收入*万元，同比增长*%，预算完成率100%。 2.新增资产配置预算执行进度慢。本期新增资产配置预算*万元，截至20*年*月末预算完

10、成率为30%，主要原因是*。 3.重点项目预算执行分析情况。 . （二）财政保障水平分析。（举例）反映医院当期收到的财政补助情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：财政补助收入占总收入比例、财政基本支出补助占总支 出比例、离退休人员人均财政基本支出补助水平等。 1.基本支出财政保障水平不足。截至20*年*月末，财政基本支出补助占全部基本支出比例为*%，在职职工人均财政基本支出补助水平为*万元，离退休人员人均财政基本支出补助水平为*万元。 2. （三）医疗费用控制分析。（举例）反映医院当期开展医疗服务收费情况，并与上期比较分析增减变动原因。主要包括：药品收入占医疗收入比例、每门急诊人次收费水平、出院者平均医药费、平均每床日收费水平等指标分析。 1.医疗费用控制力度不断加强。本期药品收入占医疗收入比例为*%，同比减少*%，下降幅度较大。每出院人次费用*万元，同比减少*%。主要是医院非常重视医疗费用控制，采取了*措施，取得了效果。 2.每床日收费水平较低。本期平均每床日收费水平为*万元，同比减少*万元，主要原因是*。 3. （四）运行效率分析。（举例）反映医院在运行中各种耗费与成果的对比，并与上期比较分析。主要包括：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例；净资产结余率、医疗设备收益率；在职职工人均业务收入水平、病人欠费占医疗收入的比例。