财政收入规模与构成分析(PPT 61页).pptx
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1、第七章第七章 财政收入规模财政收入规模 与构成分析与构成分析财政收入财政收入概述概述 财政收入规模的影响因素及我国的实证分析财政收入规模的影响因素及我国的实证分析 我国当前财政收入规模水平的分析与评估我国当前财政收入规模水平的分析与评估 财政收入构成和非税收收入分析财政收入构成和非税收收入分析 四四一一二二三三第一部分第一部分 财政收入概述财政收入概述财政收入的基本含义财政收入的基本含义财政收入的经济来源财政收入的经济来源财政收入的基本原则财政收入的基本原则我国财政收入的分类我国财政收入的分类财政收入财政收入是指是指政政府府为履行其职能、为履行其职能、实施公共政策和提实施公共政策和提供公共物品
2、与服务供公共物品与服务需要而筹集的需要而筹集的一切一切资金的总和资金的总和。一、财政收入的基本含义一、财政收入的基本含义2.2.财政收入的财政收入的主体主体是政府是政府1.1.财政收入的财政收入的实质实质是政府占有的一部分社会产品,是政府占有的一部分社会产品,这种占有可以采用价值形态,也可以采用实物形态这种占有可以采用价值形态,也可以采用实物形态如何理解财政收入概念如何理解财政收入概念3.3.财政收入的财政收入的目的目的是满足政府实现其职能的需要是满足政府实现其职能的需要理解财政收入概念(续)理解财政收入概念(续) 4.4.财政收入的财政收入的依据依据主要是国家权力主要是国家权力 5.5.财政
3、收入财政收入可以理解为一个过程可以理解为一个过程,作为一,作为一个过程,它和财政支出在时间上继起、在个过程,它和财政支出在时间上继起、在空间上并存空间上并存 4.4.财政收入是财政收入是调节经济的重要杠杆调节经济的重要杠杆(资源(资源配置、收入分配、稳定经济)配置、收入分配、稳定经济)研究研究财政收入财政收入增长变化趋势的意义增长变化趋势的意义 对财政收支的增长变化趋势进行对财政收支的增长变化趋势进行对比分析对比分析 财政支出直接表示政府活动的规模,财政支出直接表示政府活动的规模,财政收入占财政收入占GDPGDP的的比重比重反映企业和居民对政府活动经费的负担水平,反映企业和居民对政府活动经费的
4、负担水平,多角多角度分析政府活动规模度分析政府活动规模 当前我国财政收入形式还不够规范,除了预算内收入外,当前我国财政收入形式还不够规范,除了预算内收入外,还有预算外收入,还有预算外收入,对财政收入有必要专门研究对财政收入有必要专门研究。二、财政收入的经济来源二、财政收入的经济来源 在在社会总产品一定且社会总产品一定且C C不变时不变时,V V部分增大部分增大,M M部分减少部分减少,相反,相反V V部分减少部分减少,M M部分部分则则增增大大。因此,充分调动劳动者积极性,。因此,充分调动劳动者积极性,提高提高劳动生产率劳动生产率,对增加企业利润和财政收入,对增加企业利润和财政收入有着重大意义
5、。有着重大意义。 1 1. .财政收入与社会总产品价值构成的关系财政收入与社会总产品价值构成的关系2 2. .M M是财政收入的主要来源是财政收入的主要来源 剩余产品价值剩余产品价值包括包括税金、企业利润税金、企业利润和用剩余产品价值支和用剩余产品价值支付的费用(如付的费用(如利息利息)。其中主要是税金和企业利润。)。其中主要是税金和企业利润。 在在统收统支的计划型财统收统支的计划型财政条件下政条件下,国营企业所,国营企业所创造的创造的M M绝大部分均由绝大部分均由国家集中分配国家集中分配用于扩大用于扩大再产和社会共同需要形再产和社会共同需要形成财政收入。另外,国成财政收入。另外,国家以税金形
6、式取走非国家以税金形式取走非国有企业的一部分纯收入有企业的一部分纯收入形成财政收入。形成财政收入。在在社会主义市场经济体制下社会主义市场经济体制下,国家赋予国有企业经营自主权,国家赋予国有企业经营自主权,具有相对独立的经济利益。根具有相对独立的经济利益。根据事权与财权相一致的原则,据事权与财权相一致的原则,国家不能取走国有企业的全部国家不能取走国有企业的全部M M,只能参与一部分企业纯收入的只能参与一部分企业纯收入的分配分配,即国家以行政管理者身,即国家以行政管理者身份参与分配,向企业收取税金,份参与分配,向企业收取税金,同时以资产所有者身份参与企同时以资产所有者身份参与企业利润分配。业利润分
7、配。 V V是指以劳动报酬的是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的形式付给劳动者个人的部分部分。从我国目前来看,。从我国目前来看,V V虽构成财政收入的一虽构成财政收入的一部分,但它在全部财政部分,但它在全部财政收入中所占的比重很小。收入中所占的比重很小。这是因为我国长期以来这是因为我国长期以来实行低工资制度,实行低工资制度,劳动劳动者个人的收入普遍较低,者个人的收入普遍较低,国家不可能从国家不可能从V V中筹集中筹集更多的资金。更多的资金。 3 3. .V V是财政收入的补充是财政收入的补充目前我国来自目前我国来自V V的财政收入的财政收入 直接向个人征收的税。如个人所得税。直接向个人征收的税
8、。如个人所得税。 向个人收取的规费收入(如结婚登记费、护照费、户口向个人收取的规费收入(如结婚登记费、护照费、户口证书费等)和罚没收入等。证书费等)和罚没收入等。 居民购买的国库券。居民购买的国库券。 国家出售高税率消费品(如烟、酒、化妆品等)所获得国家出售高税率消费品(如烟、酒、化妆品等)所获得的一部分收入,实质上是由的一部分收入,实质上是由V V转移来的。转移来的。 服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收,其中服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收,其中一部分是通过对一部分是通过对V V的再分配转化来的。的再分配转化来的。4 4. .C C中的个别部分构成财政收入中的个别部分构成财
9、政收入 补偿价值补偿价值C C中的基本折旧基中的基本折旧基金在计划经济体制下构成财金在计划经济体制下构成财政收入的一部分政收入的一部分,在市场经,在市场经济中一般已不适宜将折旧基济中一般已不适宜将折旧基金列为财政收入,但是,由金列为财政收入,但是,由于实行于实行国民生产总值型的增国民生产总值型的增值税值税,仍有一部分,仍有一部分C C通过增通过增值税成为财政收入。值税成为财政收入。 三、财政收入的原则三、财政收入的原则发展经济,扩大财政收入来源的发展经济,扩大财政收入来源的原则。经济发展水平是制约财政原则。经济发展水平是制约财政收入规模的根本性因素收入规模的根本性因素兼顾国家、企业和个人三者利
10、益兼顾国家、企业和个人三者利益关系的原则关系的原则规范政府间收入分配关系的原则规范政府间收入分配关系的原则按按收入收入形式形式分类分类按按收入收入来源来源按按资金资金管理管理方式方式贷款贷款转贷转贷回收回收本金本金收入收入财政收入财政收入铸铸币币税税非税非税收入收入债债务务收收入入社会社会保险保险基金基金收入收入预预算算内内收收入入预预算算外外收收入入按按所有所有制结制结构构按按部门部门结构结构四、我国四、我国财政收入分类财政收入分类税税收收通货膨胀税通货膨胀税财政收入分类(续)财政收入分类(续)按按所有所有制结制结构构按按部门部门结构结构 工业部门与农业部门工业部门与农业部门 轻工业与重工业
11、部门轻工业与重工业部门 生产部门和流通部门生产部门和流通部门 第一产业、第二产业第一产业、第二产业 和第三产业部门和第三产业部门国有经济国有经济集体经济集体经济 中外合营经济中外合营经济私营经济私营经济个体经济等个体经济等财财政政收收入入2011年政府收支分类科目规定收入分年政府收支分类科目规定收入分类中的类中的“类类”、“款款”两级科目两级科目收入形式收入形式 1.税收收入税收收入分设分设21款款 2.社会保险基金收入社会保险基金收入分设分设9款款 3.非税收入非税收入分设分设7款:款: 政府性基金收入政府性基金收入(另外编制预算,其他非税收入纳入(另外编制预算,其他非税收入纳入一般预算)一
12、般预算)、专项收入、行政事业性收费收入、罚款、专项收入、行政事业性收费收入、罚款收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入用收入、其他收入 4.贷款转贷回收本金收入贷款转贷回收本金收入分设分设4款款 5.债务收入债务收入 分设分设2款款 6.转移性收入转移性收入分设分设8款款预算内收入预算内收入与与预算预算外外收入收入财政资金的财政资金的不同管理方式不同管理方式 预算内收入预算内收入仅涵盖税收收入仅涵盖税收收入和和非税收入中的一非税收入中的一般预算收费般预算收费,它的,它的明显特征明显特征是纳入国家预算是纳入国家预算统统计计、按
13、国家预算立法程序、按国家预算立法程序管理管理、由政府、由政府统筹安统筹安排使用排使用。 预算预算外外收入收入是是指指不通过不通过国家预算国家预算统计、统计、管理管理和和统筹使用,统筹使用,另外编制基金预算另外编制基金预算,专款专用,实,专款专用,实行行“收支两条线收支两条线”管理管理的的财政收入财政收入。我国财政收入的涵盖范围我国财政收入的涵盖范围 狭义的财政收入狭义的财政收入一般仅包含一般仅包含税收税收和和一般一般预算非税收入预算非税收入的的预算内收入。预算内收入。 广义的财政收入广义的财政收入是是全口径的财政收入全口径的财政收入,包括包括税收收入税收收入、全部非税收入全部非税收入和和社会保
14、社会保险基金等险基金等。第二部分第二部分 财政收入(预算内)规财政收入(预算内)规模的影响因素及我国的实证分析模的影响因素及我国的实证分析一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估一、一、影响财政收入规模水平影响财政收入规模水平 的的主要主要经济因素经济因素(一)经济发展水平和生产技术水平(一)经济发展水平和生产技术水平(二)分配政策和分配制度(二)分配政策和分配制度(三)价格对财政收入的影响(三)价格对财
15、政收入的影响(一)经济发展水平和生产技术水平(一)经济发展水平和生产技术水平经济发展水平反映经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低经济效益的高低经济发展水平对财政收入的影响表现为经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约基础性的制约经济决定财政经济决定财政,经济不发达而财源可以丰裕的没有,经济不发达而财源可以丰裕的没有生产技术水平生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素也是影响财政收入规模的重要因素各国中央政府财政收入占各国中央政府财政收入占GNP的比重(的比重(1992)假设假设Y Y代表财政收入,代表财政收入,X X代国民生产总值,
16、则有公式:代国民生产总值,则有公式:Y Y+X+X,其中,其中和和为待定系数为待定系数时序回归模型公式:时序回归模型公式:GmtGmta abGDP bGDP , 式中式中GmtGmt代代表不同年份的财政收入表不同年份的财政收入我国财政收入和我国财政收入和GDPGDP的回归方程:的回归方程: Gmt=0.1448 GDP+31.42003807Gmt=0.1448 GDP+31.42003807 R=0.920975 R=0.920975 单位:亿元单位:亿元(以(以1980-20021980-2002年各年份财政收入和年各年份财政收入和GDPGDP的数值计算的数值计算得出)得出)时序回归模型
17、公式时序回归模型公式做分析时的数据处理做分析时的数据处理GDP平减价格指数平减价格指数=名义名义GDP/实际实际GDP名义名义GDP是按当年价格计算,实际是按当年价格计算,实际GDP是按是按不变价格计算不变价格计算实际财政收入实际财政收入=名义财政收入名义财政收入/GDP平减价平减价格指数格指数制约财政收入规模的另一个重要制约财政收入规模的另一个重要因素是因素是政府的分配体制和分配政策政府的分配体制和分配政策经济发展水平是分配的客观条件经济发展水平是分配的客观条件,而在客观条件既定的条件下,还存而在客观条件既定的条件下,还存在在通过分配进行调节的可能性通过分配进行调节的可能性GDPGDP分配格
18、局变化的原因是复杂的分配格局变化的原因是复杂的,是国民经济运行中各种因素是国民经济运行中各种因素综合作综合作用的结果用的结果,首先是经济体制转轨的,首先是经济体制转轨的必然结果必然结果在经济体制改革中在经济体制改革中调整分配体制调整分配体制和分配政策和分配政策是必需的,但必须有缜是必需的,但必须有缜密的整体设计,并要密的整体设计,并要考虑国家财政考虑国家财政的承受能力的承受能力(二)分配政策和分配制度(二)分配政策和分配制度价格变动对财政收入的影响,首先表现在价格变动对财政收入的影响,首先表现在价格总水平升降的影响。价格总水平升降的影响。(三)价格对财政收入的影响(三)价格对财政收入的影响图图
19、 7-1 见书见书131页页决定价格对财政收入影响的另一个因决定价格对财政收入影响的另一个因素是素是现行税收制度现行税收制度“档次爬升档次爬升”效应效应价格总水平的变动往往价格总水平的变动往往是和产品比价是和产品比价的变动同时发生的的变动同时发生的,而产品比价关系,而产品比价关系变动以另一种形式影响财政收入变动以另一种形式影响财政收入价格对财政收入影响另一个因素价格对财政收入影响另一个因素二、二、我国财政收入增长变化趋势我国财政收入增长变化趋势 的实证分析的实证分析(一)增长变化总趋势(一)增长变化总趋势(二)(二)1978-19951978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDPGDP比
20、重下比重下降的原因及其经济影响降的原因及其经济影响(三)(三)“九五九五”时期实现财政收支的良性循时期实现财政收支的良性循环的历史经验环的历史经验(一)我国预算内财政收入增长变化总趋势(一)我国预算内财政收入增长变化总趋势上图显示:我国财政收入增长变化分成两个阶段,上图显示:我国财政收入增长变化分成两个阶段,9595年之前每年年之前每年平均下降一个百分点左右,平均下降一个百分点左右,9595年开始随着经济的不断增长而增长年开始随着经济的不断增长而增长财政收支形势呈现以下四个特点财政收支形势呈现以下四个特点 P133 P133从预算内财政收支来看从预算内财政收支来看从财政与各部门关系来看从财政与
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