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1、ktv财务管理制度范文 ktv财务管理制度范文 第一节财务管理范畴 一、会议核算管理 1、会计核算原则 (2)会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31 日止为一个会计制度。 (3)采用借贷复式记账法记账。 (4)根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和 已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用 入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不 应作为本期的收益与费用处理。 (5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实 际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 (6)记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表

2、均用中文书记。 (7)一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内 登记入账，不应脱节，不应提前或推后。 (8)划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。 (9)有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如 有改变，须经批准。 (10)建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有 合法的凭证，并经授权人员审核签证。 2、会计科目 (1)资产类 现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入

3、不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出 余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附 属项目的营业收入中对方的欠款。 设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。 其他应收款 按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 财务部门是公司的财务管理部门，掌握着公司的财政经济命脉，是支撑公司正常运转的职能管理部门。所以对财务的管理尤为重要，更胜于其它部门。 一、总则 1、财务人员必需

4、更加严格恪守工作职责，遵守财务职业道德。 3、财务人员分为会计和出纳，会计管帐，出纳管钱。 4、财务人员外出必须报备经理级以上主管，并讲明详细的外出 事由，特殊情况可有经理级以上主管安排保安人员陪同以保障公司 的财务安全。 5、会计出纳必须每日对好当日的收入支出的帐目，发现问题及 时查找原因，总经理每月不定时对财务帐目进行核查，发现帐目差错，由会计出纳共同全额赔偿。并追究行政责任。 6、财务会计必须每日将当天的财务情况上报于总经理。 7、财务人员监督每日的报销、购买等支付凭证，有异常及时向 上级部门汇报。 8、会计、出纳必须熟悉相互的工作内容，一方有事，另一方可 以替补。 9、财务的帐目收支凭

5、证必须同时有会计、出纳的签名。 10、财务人员盖章必须问明详细的理由，由财务人员亲自盖章。否则造成严重后果有本人自己承担责任。 二、现金管理制度 1、遵守现金收、支两条线的原则，严禁私自坐支、挪用。 2、不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。 3、现金发生差错，要及时查明原因，作好记录，按有关规定处理。 4、各部门当天收入的现金，财务室要及时送存银行，库存现金 不得超过限额规定。 5、每天营业收入的现金要由会计、出纳负责收回，共同清点核 对无误后及时入帐，并由部门负责人、当事人签字 6、因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丢失、被盗，应 追究当事人责任，并赔偿损失。 7、出纳员必须将现金存

6、放在金库里保管，否则丢失由本人负责。 8、因公外出，按出差地点、时间、计算往返旅费，并提前向财务部提出用款计划，返回后三日内 应主动到财务部报帐;如不按时报帐结算，财务部有权在本人当月工资中扣回。 三.银行存款，支票管理制度 2、填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大小写金额要一致。 3、出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登记薄中登记，然后启用，未用的空白 支票要妥善保管。 5、会计出纳要不定期检查库存现金和银行存款。 6、支票与印鉴要分开存放。 7、采购员采购结帐后，要及时报帐。 四、借款制度 1.任何借款都必须严格遵守审批程序。 2.任何人借款都必须填写借款单，由部门

7、经理审批，传总经理审批后方可支付。 1.建立收据登记薄，由专人负责管理。 2.开错的收据，必须全套留存在收据本内，加盖作废章，不准撕下废弃。 3.购买材料商品、车旅、餐费等报帐时，必须持有送货单、发货单、发票等方可报帐，否则财务 不予办理。 4.报帐时，必须逐级审批，经总经理签字，财务方可办理。 1、做好现金收入与支出，认真按照会计制度处理各项应收、应付款项。 2、按规定保管好现金。 3、负责员工薪资(银行存卡办理)和发放。 4、负责每天营业款核对。 5、负责培训收银员对刷卡知识的了解及对真假币的辨认。 6、做好各类票证、文件资料的保管工作。 7、每月按时缴交公司电话费、水电费等相关费用。 8

8、、负责楼面收银零钞的兑换。 9、做好每月现金收入、支出报表，报总经理。 10、对上级领导交给的任务认真及时完成。 七、会计岗位职责 1、审查记帐的完整和合法依据，包括科目对应关系，借贷是否平衡，数字金额等项目;同时审核记帐凭证与原始单据是否齐全和符合规定，审批手续是否完备，原始单据是否与记帐凭证内容一致。 2、严格执行财务制度和开支标准，对一切不符合规定的开支和违反收支原则的结算，均要拒绝办理，并及时向总经理汇报。 3、编制年度、季度、月度会计报表，并做出编表说明。 4、协助出纳员做好每日营业账单的核对工作，对经营收入影响较大的项目，要单独做出分析。 5、每月、季及时做好报税、领票工作。 6、

9、月终做出汇总平衡表，并与各明细分类帐核对。 7、认真做好各出品部门的成本核算、费用开支预算。 8、对消费帐单严格审查，发现问题及时与各部门联系，汇报总 经理。 9、负责采购员、仓管员的各项工作的监督，并按时组织对仓库、超市的盘点核对工作。 10、积极完成上级赋予的其他任务。 xxx贩式KTV营运办 1、结合总经理室对经济活动的安排，计划期内客源、货源、内 务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财 务计划。 3、财务计划分为年度、季度计划： (1)每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财 务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划， 报酒店总经理室和财

10、务部。 (2)财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给 各部门。 (3)各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结 合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月 指标检查尺度。 (4)对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。 4、财务计划内容： (1)财务部应编制： 流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。 (2)各部门应编制： 销售部及前台：客源计划(包括外联部分)、费用计划、营业计划和利润计划等。 客房部：备品使用计划(含耗用品)、费用计划、设备维修更新及购置计划等。 西餐歌舞厅：营业计划、利润

11、计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等; 采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等; 管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等; 布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等; 事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等; 11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。 (3)总经理室、人事部、财务部、保安部和事务部要编制费用开支计划。 (4)各部所需编报的计划、送财务部汇总呈报。 资金筹集管理制度 1、筹集资金应该按国家法律、

12、法规及旅游饮食服务行业财务制定规定，可一次或分期筹集。 3、筹集资金的审批权限及规定： (1)根据需要可用原有的固定资产作抵押，向银行或其他单位借款，借向银行贷款时应通过酒店总经理室批准。 5、资金使用应严格按审批权限及规定程序办理，大额开支一般要事先列入财务计划，并应附有经济效益预测资料。 经费支出管理制度 1、对于发给员工的工资、津贴、补贴、福利补助等，必须根据实有人数和实发金额，取得本人签收的凭证列为经费支出，不得以 编制定额、预算计划数字列支; 2、购入酒店办公用品和材料，直接列为经费支出，但单位较大、数量大宗的应通过库存材料核算。 3、拨给的补助费、周转金应按实际拨补数，以批准的预算

13、和银 行支付凭证列为经费支出。 4、拨给所属部门的经费，应按批准的报销数列为经费开支。 5、拨给的各项补助款和无偿慈善投资，应依据受补助和受支援 单位开来的收据准列为经费支出; 6、员工福利费按照规定标准计算提存，直接列为经费支出，并 同时将提存从经费存款户转入其他存款户，以后开支时，在其他存 款中支付。 8、其他各项费用，均以实际报销的数字列为经费支出。 低值易耗品财务管理制度 1、各部门每月制定低值易耗品采购计划，经财务部核价后转交 采购部门根据该部的费用定额掌握采购，财务部根据该部门费用定 额审核报销。 2、由使用部门指定专人负责管理低值易耗品，建立卡和账册， 卡片一式两份，由采购部门专

14、人保管一份，使用部门专人保管一份，财务部登记明细分类账。领料单必须由部门负责人签字才能生效。 3、对损坏和丢失的低值易耗品，应分清责任，属工作差错的要 由责任人填写报废单，部门负责人签字方能核销。属于个人过失的 要赔偿，属有意破坏或丢失的要罚款处理。 4、年终对库存的低植易耗品进行一次盘点，并写出盈亏报告及 原因，由有关部门负责人审核，凭此报销或入账。 家具、用具财务管理制度 2、家具、用具的购进成本，包括购进价格和所支付的运杂费。 家具、用具购进后，作出账务处理，在“营业费用-低值易耗品”科 目入账。 4、修理家具、用具所用的开支，以“营业费用-修理费”列支。 5、家具、用具因磨损而失去使用

15、价值时，经批准可办理报废。 报废的家具出售时，其售出残值作“营业收入”处理。 6、丢失、毁损家具、用具时、由当事人或部门写明原因，向部 门经理报告，转报财务部审查后呈总经理审批。属人为丢失、毁损，由当事人负责赔偿或部门赔偿。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 7、家具、用具发生溢余或短缺，应先按估价价值转入“待处理 收益”或“待处理损失”科目账户，查明原因，并分别不同情况审 批后，转入“坏账损失”或“营业外收入”处理。 固定资金管理制度 1、的固定资金主要来源于流动奖金，占用固定资金直接影响流 动资金的运用，因此必须严格控制固定资金的使用。 3、全面推行部门独立核算，同时推行固定资产有偿占用制度

16、， 即按各部门拥有的固定资产实绩，摊缴占用费，摊缴费率按国家规 定执行，促使各部门充分发挥固定资产的效能，压缩固定资金的使用; 4、未经工程部及总经理室审批，不得私自购置设施设备。未经 批准进行采购，财务部不予报销费用。 流动资金管理制度 1、KTV的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准 计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较 大的经济效益。 2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。 3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流 动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。 4、严格遵守

17、不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关 财务法规和制度。 5、使用的基本要求 (1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加 速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。 (2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用; (3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报 经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金 周次数和流动资金周转一次所需的天数。 (4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩; (5)尽量减少家具、用具的购置。 外汇管理制度 1、营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳

18、入库。夜班的外汇收入存入会计部特 殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。 2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银 行转账。 3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束 才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作 为每次(项)业务的结算资金。 5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金 不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。 6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经

19、理审批后方可购置。 7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调 拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售 或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。 8、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天 的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇 率折算外汇。 9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。 10、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。 11、以记账或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。 12、不准外单位或人

20、个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。 外币结算管理制度 1、在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外 汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。 2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店 总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。 3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资 产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入 或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。 4、收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合 成记账本位币。 5、经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同 而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。 6、应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇 收支情况申报表。