深圳公司财务管理制度标准.docx

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1、深圳公司财务管理制度标准 深圳公司财务管理制度标准 国家有国家的制度一个公司也有符合本公司实际的制度以下是小编搜罗的深圳公司财务管理制度标准希望对你有帮助 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度特制定本财务管理制度 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构财务部的职责：在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算

2、工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对帐工作指导仓库保管员建帐、对帐;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度;做好财务分析工作为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格持证上岗 2.4财务会计人员调换工作时按会计法规定办理交接手续 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作由财务部门负责业

3、务管理仓库保管员车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度按绩效考核结果兑现劳动报酬 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定 要严格控制费用报销和个人借款个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批但是总经理归来后补办有关手续 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入

4、、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐 日记帐要逐日结出余额并与库存现金相核对月末与总帐相核对出现长、短款且又无法查明原因的长款归公短款由责任人赔偿 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者可按月息10%计收利息并扣发工资 3.2.4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)当日收取的现金要及时送存

5、银行不得留存超限额的过夜现金以确保财产的安全 3.2.5企业职工报销费用时出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金各种借款条月底必须入帐不允许出现跨月白条顶库现象 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现职工罚款等款项及时交付财务部门以便及时处理帐务 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管 3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准手续齐备不准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须经领导批准办理领用登记手续要建立支票领用登记簿空白支票必须填写日期并在预计最高金额

6、位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时应由当事人承担赔偿责任携带空白支票办理结算后要当天 将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算不准将空白支票留存其他单位凡前帐未清者不准再领用支票 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记每日结出余额定期与银行对帐单相核对并编制银行余额调节表调整未达帐项出现长期未达帐项时要查明原因上报领导 3.4应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐不准笼统的以地名代替应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等)不得单方入帐 财务部门要会

7、同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案 3.4.2各项债权债务要定期进行清理核对每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制帐龄分析表并上报有关领导对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务 3.4.3收回的帐款要及时上交财务部门如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理 3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作 3.4.5支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件根据合同需预付帐款时须经

8、办人签章经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料 3.4.6本企业采用坏帐准备金制度每年年末按应收帐款余额的5计提坏帐准备金年终调整 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或控制的能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类 3.5.2存货的计价、按实际成本计价 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗入库前的挑选费市外运输费保险费

9、以及缴纳的税等 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本 3.5.3原材料的购入 材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款严禁无计划采购超定额库存 3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符同时对照检验(化验)部门出具检验报告经检验合格后方可验收入库填制材料验收入库单并对无名 牌的配件用口取纸载

10、明名称、规格、型号 3.5.6材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记帐凭证一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务一联 为供货方证明 3.5.7对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库做好入库材料台帐登记工作填制一式三联估价入库 单仓库留存一联据以入帐一联送交财务处理帐务月初用红字入库单 冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单 3.5.8材料出库管理 3.5.8.1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制填制内容要全面、准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号作为归集成本费用的依据领料单一式三联车间统计一联财 务一联仓库一联超出预算或计划

11、处的用料由生产部长签批月底统一 报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请其他 用料由行政部提出申请会计开票经总经理签批后仓库方可发货 3.5.8.2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符 3.5.9产品入库管理车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三 联(注明生产令号);一联仓库记帐一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标 3.5.10产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字保卫人员只有见到盖有财务专 用章

12、并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行 月末时由保卫人员、仓库人员将提货联出门联汇总于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档 3.5.11仓库部门要做到见单付货及时登记有关帐簿设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐严禁白条顶库现象 3.5.12月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的性和准确性 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算各种材料采购验收入库后不论是否付款都要在入库时填制入库单将发票或入 库单交财务处理帐务以便反映各项债权债务以避免发生帐外资产 3.5.1

13、4各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用 对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库 同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理建立完善的退货、返修审批制度实行退货、返修产品的责任倒查制度属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿) 已开具增值税发票的货物销后退回的必须有购货方当地税务机关出具的退货证明否则不予办

14、理退货手续 3.5.16企业存货必须定期或不定期盘点最少在年中、年末进行两次全面财产清查对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整帐务以保证帐实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿 3.5.17代销商品的管理财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任 3.5.18包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度本市区内押金期限为15天市区外30天过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入 3.5.19委托加工材料的管理 本公司设置“委托加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用