小规模企业财务管理制度 (最新).docx

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1、小规模企业财务管理制度 (最新) 小规模企业财务管理制度 (最新) 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算,规范公司的财务行为,根据企业会计制度和中华人民共和国会计法,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则,适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。 第五条企业应当加强财

2、务管理基础工作： 1原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖,都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移,产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度,做到手续齐全,计量准确。 3定额工作：配合公司各职能部门,对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额,参与考核修订。 4内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作,根据财务管理和经济责任制要求,制定和完善各种产品、在产品

3、、原材料、半成品等的计划价格。 5财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理,都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作,及时处理财产变动情况,确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督,定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 细则 一出货管理制

4、度 1. 生产主管与业务根据订单制定生产计划,产品完工需先填写完工产品入库单。 2. 出货给客户方应由业务打出货单,一式五联。出货单各项内容必须完整、真实,交财务签章,财务对出货单的各项内容审核无误后加盖出货专用章,自留一底联。仓库凭加盖出货章单据发货。无财务签章,仓库不得发货。 3. 当日出货原则上必须当日打单,若有特殊情况则提前申请打好出货单,交由财务签章或经部门经理批准方可出货。 4. 货物送到后,交客户签收,并将客户回签的出货单交一联给财务。出货单不得遗失,涂损。如需更改出货单数量的,必须由客户在更改处签名。 5. 仓库需每日登记完工产品入库及产品出库明细账。每月5号、15号、25号与

5、财务核对一次。 二应收管理制度 1. 月底财务根据每月出货明细做好对账单,并与业务核对无误后发给客户对账。业务要及时跟进对账单回签情况。 2. 月结的根据确认好的对账单安排开票,每月10号做好应收报表。根据月结天数安排请款,由业务负责催款,收款。 3. 现金结算的,业务收回款项应将收据及款项交给出纳入库,并登记现金账。 4. 每月5号前,出纳应将上月收款明细交给会计做账。 三入库管理制度 1. 原材料采购。由各部门主管根据生产需要填写好请购单,由经理审核批准后,采购挑选供应商,根据供方报价单下采购单。采购单需经采购和部门主管及经理签字、盖章后生效并对采购单的内容的真实性和完整性及合法性负责。

6、2. 固定资产购买。（公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等,同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。）由相应部门主管提出,经理及董事长审批。 3. 办公用品用具及低值易耗品的购买。各部门主管填写请购单交给管理部统一安排购买。 4. 原材料买回时仓库时先验收货物,核对供方送货单的订单号,金额,数量,品名规格与实物是否一致,审核无误后安排入库,填好入库单。固 定资产相关部门验收后,交仓库入库,填写固定登

7、记表,登记领用部门,并贴好固定资产标签。 5. 单。 6. 仓库需将每天的入库单登记完后交给财务。（入库单后必须附有相应的办公用品及低值易耗品(杂项) 入库,填好入库单。部门领用时填写领用请购单、供应商送货单、及发票收据等）。 四付款及报销制度 1. 月结付款的,我司月结时间为上月26至次月25日。每月25日-1号供应商需将对账单传给我我司财务做账,逾期不传对账单的,货款转到下一个月。 供应商收到我司回传确认的对账单后,应在当月20前将发票寄到我司。逾期则货款相应的延迟一个月支付。 2. 现金结算的,报销流程。采购需填写现金报销单,报销单要附部门请购单及供方送货单、发票、收据及我司入库单。报销

8、人将报销单交由各部门主管确认,交财务审核无误并由财务签字后,再由财务经理（老板）审批。 报销单填写必须按部门填写,报销单不允许有涂损痕迹,字迹金额填写清晰。同一张请购单所购同一物品分属不同部门,应分割请购单据（及复印请购单,备注栏需说明）,分别附在部门报销单后。报销凭证必须有发票及单据,收付款凭证的内容必须真实、完整、合法。 3. 业务费用及出差费用报销的,除报销单据外还需有出差申请单。 4. 当月的报销费用应在当月25日前报销。逾期不予报销。特殊情况需报经理批准。 五仓库存货管理 物资保管和盘存 1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；

9、 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制,每月自行盘点,年度中期组织抽查,年末全面清查,并在部门自查的基础上进行复查,符合率低于规定指标的应扩大抽查面； 3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办妥交接手续,按规定退还或借用的物资。 物资增加： 1. 企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息,货比三家,主要生产物资应有定点供应单位； 2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4. 固定资产的购置,应符合企业投资业务管理的要求； 5. 禁止使用部门自行采购物资；

10、物资减少： 1不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续,严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2存货减少应按企业会计政策进行计价； 3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准,并分别情况进行处理； 5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定,使用凭证、办理手续,产品报废补料应有质检部门确认； 物资保管和盘存 1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责； 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制,每月自行盘点,年度中期组织抽查,年末全面清查,并在部门自查的基础

11、上进行复查,符合率低于规定指标的应扩大抽查面； 3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办妥交接手续,按规定退还或借用的物资。 六固定资产管理制度 一固定资产折旧方法,采用平均年限法折旧 二、固定资产的分类 固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物20 10% 2、机器设备10 10% 3、运输工具10 10% 4、计算机设备5 10% 5、办公家具及设备5 10% 五财产物资管理 企业应建立、健全财产物资管理制度,对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定,规范操作。 财产物资管理的原则： 1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任

12、务； 2全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3. 综合管理、分级管理相结合； 4. 遵守内部牵制制度,涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则,不可同一人单独完成。 5. 实行资金管理、物资管理,业务工作相结合,管物的部门和人员,必须对相应的采购成本、资金占用等负责。 物资增加： 1. 企业应建立物资询价制度,掌握市场价格信息,货比三家,主要生产物资应有定点供应单位； 2. 采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价； 3. 物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4. 固定资产的购置,应符合企业投资业务管理

13、的要求； 5. 禁止使用部门自行采购物资； 物资减少： 1不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续,严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2存货减少应按企业会计政策进行计价； 3处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4盘亏、报损物资应按规定权限经批准,并分别情况进行处理； 5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定,使用凭证、办理手续,产品报废补料应有质检部门确认； 物资保管和盘存 1仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责； 2各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制（账面盘存制）或实地盘存制,每月自行盘点,年度中

14、期组织抽查,年末全面清查,并在部门自查的基础上进行复查,符合率低于规定指标的应扩大抽查面； 3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时,应先办妥交接手续,按规定退还或借用的物资。 成本管理 第二十二条加强成本管理和原则： 1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心,也是成本管理的目标； 2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理； 3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心,赋以相应的权限,完善内部授权制度,责任明确、奖罚分明； 4. 科学管理原则：科学的分析、预测,有效的防护性控制和过程控制,避免盲目性单纯的事后算帐； 5. 归口管理与分级管理相结合,财务部门是归口总管单位,各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。 第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度； 第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度,及时发现问题,迅速予以纠正； 内部稽核