医院财务管理制度汇编.docx

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1、医院财务管理制度汇编 财务管理制度 目录 1医院财会人员岗位责任制度 2医院资金管理制度 3医院费用报销管理制度 4医院收费、退费管理制度 5医院财产物资管理制度 6医院票据管理制度 7医院科室成本核算制度 8医院欠费管理制度 9医院绩效管理制度 10医院预算管理制度 11会计管理制度 12会计交接制度 13会计档案管理制度 生效日期 2022.10 题目医院财会人员岗位责任制度修改日期 2022.09 页数 1/6 一总则 1 根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、医院会计制度等法律、 法规的要求，为加强各会计岗位之间的内部牵制，明确各岗位工作职责和标准，建立科学的会计工作秩序，提高会

2、计工作效率，特制定本制度。 2 医院财会人员岗位，一般可分为财会负责人、出纳、凭证编制、稽核、记账、报表编制、 工资核算、财产物资核算、往来结算、成本核算、奖金核算、住院费用核算、门诊收费、票据管理、档案管理等。根据不同时期业务量的大小和人员配备等情况，具体确定财会岗位的设置，可以一人一岗，一人多岗或一岗多人。 3 财会岗位实行定期轮换制，一般二年轮换一次。 二财务总监岗位 1 财务负责人在医院院长的领导下全面负责医院财务管理和会计核算工作。 2 具体领导本院财务会计工作： 2.1 对各项财务会计工作定期进行研究、布置、检查、总结，积极宣传，严格遵守财 经纪律和各项规章制度，具体组织会计核算和

3、监督，并将专业核算和群众核算相 结合，不断改进财务会计工作，同时兼管患者服务部工作。 2.2 根据岗位分工、内部牵制原则，提出财会岗位设置和人员配备方案，建立学习制 度，不断提高会计人员政治思想水平、职业道德和业务水平，实行会计管理科学 化。 2.3 制订财会人员岗位考核办法，定期进行考核，对不适合做财会工作的人员进行调 整，对不能胜任的人员给予帮助，实行内部岗位定期轮换制度。 3 组织制定本单位的各项财务管理制度，并督促贯彻执行： 3.1 根据会计法及国家有关法律法规及规章制度的要求，制订各项内部财务会计 制度，并监督检查各项制度的执行。 3.2 及时纠正违反制度的行为，重大问题及时向医院负

4、责人或上级主管部门报告。 3.3 及时总结经验，不断修订和完善各项制度。 4 组织编制本单位的财务计划、预算并组织实施： 4.1 根据本院的发展规划和业务工作计划等因素，及上级下达的控制指标，按年编制 各类财务计划、预算。 4.2 组织实施并按有关规定和权限加强收支管理 题目医院财会人员岗位责任制度页数 2/6 5 组织完成各项上交任务： 5.1 按有关规定审查应上交的税金、公积金、养老、失业、医疗保险金等款项。 5.2 督促及时办理解交手续，做到按期、足额上交。 6 参与经济管理和决策，做好领导参谋： 6.1 运用会计资料，采用科学方法，参与本院经济管理的全过程。 6.2 审核各项经济合同、

5、协议，对违反国家法律和规章制度，损害本单位利益或没有 资金来源的经济合同和协议拒绝执行，并向本单位领导报告。 6.3 对修建工程、大型设备购置、对外投资，从财务角度进行可行性分析和论证，为 领导决策当好参谋。 7 负责审核会计报告和依法组织会计决算： 7.1 负责审核对外提供的会计资料和会计报表，保证会计信息真实完整。 7.2 定期向本院领导和职工代表大会报告各项财务收支情况及财务成果情况。总结经 济管理经验，找出管理中的漏洞和不足之处，提出改进意见和措施，充分挖掘增 收节支的潜力，努力提高经济效益。 7.3 定期和不定期的进行专题或综合财务分析。 7.4 依法按时组织会计决算，做好会计决算报

6、告。 8 依法实行会计监督： 8.1 模范执行和宣传各项法规和制度，做到知法、懂法、守法、执法。 8.2 加强财务监督，对单位各经济活动部门定期或不定期进行检查和业务指导。 8.3 及时制止和纠正违反财经法规的行为，对问题重大的，要及时向医院负责人和有 关部门报告。 8.4 加强对医院国有资产的管理，促进国有资产的保值增值。 三出纳岗位 1 出纳人员不得兼任收入、支出、债权债务账户的登记和稽核、会计档案管理的工作。 2 办理现金收付和银行结算业务： 2.1 严格遵守现金管理暂行条例和银行结算制度，根据稽核人员审核无误的 凭证，复核后再办理款项收付，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记。 2.2 不得

7、以白条、有价证券抵库，更不得挪用资金；严格控制签发空白支票，如因特 殊情况而签发不填写金额的转账支票时，须经财会负责人批准，支票上应写明收 题目医院财会人员岗位责任制度页数 3/6 款单位、款项用途、签发日期、规定限额等，并有领用人在登记簿中签章。不得 将空白支票交给其他单位或个人签发。对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记， 与存根一并保存，支票遗失要及时办理挂失手续。随时掌握银行存款余额，严禁 签发空头支票，以防出现银行透支。 2.3 严禁出租、出借银行账户，严禁任何单位或个人利用本单位银行账户套取现金。 2.4 每日收缴门诊、住院处现金、支票，认真复核，详细核对票据和收入日报表，使 之与交

8、款金额完全相符。 3 及时确认、登记现金和银行日记账，编制出纳日报表： 3.1 根据已办理完毕的凭证，按顺序逐笔确认或登记现金和银行存款日记账。 3.2 库存现金要日清月结，每日编制出纳收支日报表。 3.3 及时与银行核对账单以核实银行存款账面余额，及时查询、清理未达账项。 3.4 出纳人员不得编制银行存款余额调节表，由财会负责人安排其他会计人员。 4 负责保管库存现金： 4.1 确保现金安全和完整，发现长短款，及时向财会负责人汇报，查明原因，按有关 规定处理。 4.2 严守保险柜密码，保管好钥匙，不得任意转交他人代管。 4.3 遵守现金库存限额规定，超过库存限额部分的现金要及时存入银行。 5

9、 保管有关印章和空白支票： 5.1 妥善保管印章，按规定用途使用，但不得独自保管签发银行结算凭证使用的印章。 5.2 严格管理空白支票，专设登记薄登记，并认真按规定办理领用、注销手续。 四凭证、记账岗位 1 编制记账凭证： 1.1 根据审核无误的各类原始凭证、原始凭证汇总表等，按医院会计制度规定的会计 科目，编制记账凭证。 1.2 编制过程中，要求科目运用正确，摘要简明扼要并能说明经济业务的内容和往来 关系，凭证内容完整，手续齐备，填制及时，记账凭证必须连续编号。 2 负责编制日、月报表及款项解交： 2.1 根据当日患者出入院财务数据，编制住院收入日报表，并将当日收取的款项如数 上交财务部或存

10、入银行。 题目医院财会人员岗位责任制度页数 4/6 2.2 对公费、特约记账、大病医疗保险费用也要及时编制汇总日报表，并上交财务部。 月末应按财务部的规定及时编报有关月报表。 3 进行往来业务的明细核算： 3.1 审核各往来款项的真实性。 3.2 按收付单位、个人设置明细账，根据凭证逐笔登记、核销。 五财产物资核算岗位 1 固定资产核算岗位： 1.1 掌握医院财务制度、固定资产的管理办法及核算方法。 1.2 负责固定资产明细核算，根据会计凭证登记固定资产账卡，定期进行核对，做到 账账、账卡、账实相符。对购置、有偿调入或调出、无偿调入或调出、内部转移、 租赁、捐赠、封存、报损和报废的固定资产，按

11、规定及时办理或督促有关部门办 理报批手续，及时进行账务处理。 1.3 按有关规定计算提取固定资产修购基金，按成本核算要求送相关核算岗位。按期 编报固定资产增减变动情况表。 1.4 参与固定资产的清查盘点：定期或不定期对固定资产进行分类盘点或清查，发现 盘盈、盘亏和毁损的按规定进行账务处理，同时查明原因，分清责任，按规定审 批权限办理报批手续。发现未使用及保管、使用、维护不当的固定资产，要及时 向领导汇报，并提出处理意见。 1.5 对固定资产进行效益分析：会同有关部门对固定资产的使用状况、利用效果进行 分析，促进固定资产的合理使用，并督促有关部门加强维护、保养、挖掘潜力， 提高设备使用效率。 2

12、 药品、材料核算岗位： 2.1 掌握药品、材料管理规定与核算办法：对药品、卫生材料、其它材料、在加工材 料、低值易耗品等要编制分类目录，并就药品、材料的收发、调价、盘点清查、 报废和破损等按规定及时进行会计处理。督促有关部门执行药品、材料的采购、 验收、领用、报损、赔偿等制度。 2.2 参与制订药品、材料储备定额，控制库存成本。 2.3 负责药品、材料的明细核算和有关往来业务的核算：对购入药品、材料发票、账 单等结算凭证要认真审查，并按保管地点、类别、品种、规格及时登记明细账。 按期根据会计核算和成本核算的要求报送收发存报表。 2.4 参与药品、材料的清查盘点：定期、不定期地对药品、材料进行分类盘点，年终