2022年财务会计报告阅读与分析篇 .pdf

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1、财务会计报告阅读与分析篇一、会计基础知识一财务会计报告体系1会计报表 2 会计报表附注 3 财务情况说明书二会计要素1资产 2 负债 3 所有者权益 4 收入 5 费用 6 利润三会计恒等式1现代复式记账法 2 会计恒等式二、资产负债表的阅读与分析一从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1资产负债表的逻辑结构 2 资产负债表的主要内容二各项经营活动在报表上的具体反映1货币资金 2 应收票据 3 应收账款 4 其他应收款 5 预付账款 6 存货 7) 固定资产 8 累计折旧 9 无形资产 10 应付账款 11 应付工资 12 其他应付款 13 应交税金 14 其他应交款 15 实收资本 16 资本

2、公积 17盈余公积 18 未分配利润三资产负债表分析1评价资产分布状况及其资产结构 2 评价资金来源与融资结构3评价偿债能力与风险 4 评价营运能力及其管理效率三、利润表的阅读与分析一利润的形成过程1利润的概念 2 利润的形成二利润表各项内容详解精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 5 页1营业收入 2 营业成本 3 营业税金及附加 4 管理费用 5 销售费用 6 财务费用 7 营业外收入 8 营业外支出 9 投资收益 10 所得税三税收对利润及现金的影响1财产税对利润及现金的影响 2 行为税对利润及现金的影响3所得税对利润及

3、现金的影响 4 流转税对利润及现金的影响5基金对利润及现金的影响四利润表分析1评价企业的盈利能力 2 评价企业的运营能力3评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4 分析业务的成长性四、现金流量表的阅读一现金流量表主表阅读1经营活动产生的现金流量分析 2 投资活动产生的现金流量分析3筹资活动产生的现金流量分析 4 汇率变化产生的现金流量分析二现金流量表附表阅读1将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2不涉及现金的重大投资筹资活动 3 现金及现金等价物的净变化三现金流量表分析1现金流量比率分析 2 收益质量分析 3 现金流量结构分析五、财务报告陷井与内部审计一财务报告陷阱识别实务1虚假财务报告的概念

4、 ?2 虚假财务报告的动机 ?3 财务报告粉饰原理4粉饰报告的手段归类 ?5 如何通过报表发现财务舞弊精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 5 页二内部审计实务1内部审计的概念、特点2符合性测试与实质性测试财务分析篇一、财务分析的作用与方法1财务分析的概念 2 财务分析的作用 3 财务分析的方法二、财务比率分析1净资产收益率 2 总资产报酬率 3 资产保值增值率4流动比率与速动比率 5 现金流量负债比率 6 资产负债率7产权比率 8 已获利息倍数 9 总资产周转率10社会奉献率 11 销售营业增长率 12 资本积累率13总资产

5、增长率 14 主营业务利润率 15 成本费用利润率16权益乘数三、营运资本分析及资金危机的解决对策一营运资本及其具体分析二企业发生资金危机的原因及其对策1发展过快及其对策 2 管理不佳及其对策 3 错误的财务政策及其对策4盈利危机及其对策 5 销售危机及其对策四、存货管理1存货成本的构成 2 经济进货批量 3 订货点与安全存货4存货管理与 ABC 控制法五、应收账款管理精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 5 页1应收账款成本的构成 2 信用政策 3 收账政策4信用管理体系的构建六、财务杠杆效应1财务杠杆的概念 2 财务杠杆系

6、数 3 财务杠杆的作用4财务杠杆与财务风险 5 财务风险的评价与防范Z-SCORE 模型七、综合分析杜邦分析模型及其具体运用1杜邦分析模型 2 杜邦分析模型的具体运用案例剖析全面预算管理与成本管理篇一、全面预算管理一实行全面预算管理过程中存在的主要误区1缺乏战略指导 2 脱离市场环境3基于过去，凭空想像 4 缺乏价值链分析二全面预算管理的流程1确定目标 2 预算编制 3 预算监控 4 预算修订 5 预算考评三全面预算管理的内容1业务预算 2 资本预算 3 筹资预算 4 财务预算四预算的编制依据1企业的战略发展规划 2 企业的历史经营数据3未来市场的客观预算 4 企业自身的运营能力五预算的编制方

7、式1自上而下式 2 自下而上式 3 上下结合式六编制预算的主要方法1固定预算 2 弹性预算 3 滚动预算 4 零基预算 5 概率预算精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 5 页七预算的编制流程1经营目标下达 2 资本预算制定 3 销售预算制定 4 生产预算制定5采购预算制定 6 费用预算制定 7 融资预算制定 8 现金预算制定9预算报表编制八预算的调整1预算调整的前提 2 预算调整的流程九预算执行与考核1预算执行过程中情况的反馈 2 预算跟踪 3 预算考核二、全面成本管理一基本概念1成本和费用的定义 2 产品成本的不同定义 3 成本动因4不同特性成本对于成本管理的影响二主要成本的管理与控制方法1产品纯成本 2 质量成本3效率成本 4 资金占用成本精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 5 页