2022年财务计划讲解稿 .pdf

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1、财务计划一、财务预测预计各产品线销售收入与销售成本构成表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年销售收入32,000 58,000 109,000 174,000 298,000 水产品11,000 21,000 48,000 75,000 119,000 大米9,000 13,000 17,000 23,000 36,000 生猪、猪肉10,000 17,000 31,000 48,000 83,000 水果2,000 4,000 7,000 13,000 24,000 蔬菜0 1,000 2,000 5,000 12,000 家禽0 1,000 2,000 5,000 12,000 其

2、他0 1,000 2,000 5,000 12,000 销售成本25,160 45,063 83,358 132,465 226,923 水产品7,700 14,700 33,600 52,500 83,300 大米7,785 11,245 14,705 19,895 31,140 生猪、猪肉8,275 14,068 25,653 39,720 68,683 水果1,400 2,800 4,900 9,100 16,800 蔬菜0 775 1,550 3,875 9,300 家禽0 775 1,550 3,875 9,300 其他0 700 1,400 3,500 8,400 表 51 说明：

3、1）销售收入预测：根据对各地市场农副产品和食品消费的研究、江西省与本公司的资源分析、同类型产品上市公司的财务分析、本公司销售能力的测算，以及采用新华信公司销售预测模型，得出各年销售收入及其分项。2）销售成本预测：参考同一产品类型上市公司公开业绩报表，实地考察各类典型企业的经营状况， 全国主要市场和主要渠道营销成本及相关统计资料，以及江西省资源调查研究，预计本公司各产品毛利率分别为：水产品 30%、 大米 13.5%、 猪肉 17.25%、 水果 30%、 蔬菜 22.5%、 禽类 22.5%、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，

4、共 8 页其他特色产品 30%。并得出销售成本。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 8 页三年收入计划表单位：万元项目第一年第二年第三年销售收入32,000 58,000 109,000 销售成本25,160 45,062 83,358 主营业务税金及附加889 1,682 3,333 主营业务利润5,951 11,256 22,309 费用销售费用1,633 2,764 4,227 市场推广费500 906 1,200 销售网点建设费466 705 1,113 销售人员工资247 408 587 网点办公费用100 165

5、 238 销售物流费用320 580 1,090 管理费用1,416 2,226 3,438 人员工资341 437 503 办公费用300 422 608 租金81 108 108 技术费用50 116 218 坏帐损失373 677 1,272 固定资产折旧91 157 164 待摊费用20 20 20 其他不可预见费160 290 545 财务费用0 520 1,200 费用合计：3,049 5,510 8,865 营业利润2,902 5,746 13,444 投资收益480 700 1,200 利润总额3,382 6,446 14,644 所得税5079672,197净利润2,875

6、5,479 12,447 表 52 说明：1）根据对各地市场的研究、江西省与本公司的资源分析、上市公司的财务精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 8 页分析、本公司销售能力的测算以及采用新华信公司销售预测模型，得出各年销售收入、销售费用和管理费用及其分项。2）主营业务税金及附加按销售收入减销售成本的13%计算。3）销售网络建设费用包括：办事处筹建费、批发市场摊位租金、超市和商场的进场费和条码费、仓库租金等。4）根据本公司的发展速度和融资需求，假设均为一年期银行借款，并按江西省农业产业化优惠政策争取一部分低息和无息贷款，确定按4

7、%利率计算财务费用。5）投资收益按长期投资的10%计算。6）所得税项目参照中共江西省委、江西省人民政府关于加快农业产业化省级龙头企业发展的若干政策规定 （2002 年 7 月 24 日省长办公会议通过）对农副产品生产和加工企业，以及省级龙头企业的税收优惠条款，为稳健起见，按15%的税率计算。如能争取到三年免税政策，第一年利润可增加1,396 万元，第二年可增加 2,649万元，第三年为 5,530万元。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 8 页二、资金需求预测预计的三年现金流量表单位：万元项目第一年第二年第三年期初现金余额0

8、 9,720 18,186 现金收入销售收入26,667 48,333 90,833 应收账款回收0 4,960 8,990 投资收益480 700 1,200 现金收入合计：27,147 53,993 101,023 现金支出销售成本20,967 30,563 56,947 存货成本6,989 12,517 23,155 应付账款偿还0 5,591 8,616 销售费用1,633 2,764 4,227 管理费用932 1,373 1,982 利息支出0 520 1,200 固定资产支出510 350 60 开办费200 0 0 长期投资4,800 2,200 5,000 税金1,396 2

9、,649 5,530 贷款偿还0 0 13,000 现金支出合计：37,427 58,527 119,717 现金盈余或短缺-10,280 5,186 -508 贷款所得0 13,000 30,000 权益投入20,000 0 0 期末现金余额9,720 18,186 29,492 表 53 说明：1）现金收入中的销售收入按照当年能够收回现金的部分计算，即扣除了应收账款的数额。2）应收账款的回收期按60天计算，即应收账款占销售额六分之一计算；回收期的制订参照了同类企业上市公司的回收期长短。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共

10、8 页3） 应收账款的回收数额已扣除了坏账损失， 坏账损失按应收账款的7%计算。4）现金支出中的销售成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账款的数额。5）现金支出中的新增存货成本按照实际支付现金的部分计算，即扣除了应付账款的数额。6）存货周期按照120 天计算，即存货占销售成本的三分之一；存货周期的制订参照了同类企业上市公司的存货周期长短。7）应付账款的偿还期按60天计算，即应付账款占销售成本的六分之一；偿还期参照了同类上市公司的偿还期长短，并结合应收账款的回收期长短制订。8）管理费用在计算现金支出时，已扣除了固定资产折旧、待摊费用和坏帐损失。9）资金需求：根据公司的现金流量预计，为实现

11、公司的销售目标，第一年资金需求为 2 亿元，第二年为1.3 亿元，第三年为 3 亿元。第一年的资金需求2 亿元, 需从股东处募集 , 并作为注册资金。 后几年的资金需求将考虑通过银行贷款解决。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 8 页三、投资回报预计的三年资产负债表单位：万元第一年第二年第三年流动资产23,246 42,357 74,313 现金9,720 18,186 29,492 应收账款5,333 9,667 18,167 减：坏账备抵373 677 1,272 应收账款净值4,960 8,990 16,895 存货8

12、,387 15,021 27,786 待摊费用180 160 140 固定资产原值510 860 920 减：累计折旧91 248 412 固定资产净值419 612 508 长期投资4,800 7,000 12,000 总资产28,466 49,969 86,821 负债5,591 21,616 46,020 流动负债5,591 21,616 46,020 应付账款5,591 8,616 16,020 银行借款0 13,000 30,000 所有者权益22,875 28,353 40,801 负债与所有者权益28,466 49,969 86,821 表 54 说明：1）本表中所有数据均来自三

13、年收入计划表和预计的三年现金流量表。2）待摊费用为公司开办费200 万，按十年摊销。3）投资回报：第一年股东投资2 亿元，当年即可获得净利润2875 万元，净资产达到 22875 万元，总资产 28,466 万元，总资产回报率11.86%,净资产收益率 14.38%。第二年追加银行贷款1.3 亿元，可实现净利润5479 万元，净资产达到28，353 万元，总资产 49,969 万元, 总资产回报率 13.97%,净资产收益率 23.95%。第三年再追加银行贷款3 亿元，可实现净利润12447 万元，净资产达到 40，801 万元，总资产 86,821 万元，总资产回报率18.20%,净资产收益率 43.90%。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 8 页