新企业会计制度科目.docx

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1、新企业会计制度科目 “新企业会计准则”会计科目表 附：科目解 会计表注 一、资产类 1001 库存现金 方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、 外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价 值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其

2、变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末 借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用 期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项 末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利

3、或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现 金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购 目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其 他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托 1401

4、 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。 采用实际成本进行材料日常 期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库 的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。 1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件 （备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。 企业采用计划成

5、本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在、 业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异；期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。 1405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、 外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。 1406 发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商

6、品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售 价）目。期末借方余额，反映企业发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。 1407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业 库存商品的商品进销差价。 1408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末借方余额，反映企业委 托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。 1411 周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商） 、 科目。期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或者实际成本以及 在用周转材料的摊余价值

7、。 1461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务而取得的资产的成本。期末借方余额，反映企业融资 租赁资产的成本。 1471 存货跌价准备企业存货的跌价准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的存货跌价准备。 1501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成 本。 1502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转 销的持有至到期投资减值准备。 1503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券 1511 长期股权投资企业持有的采用成本法和

8、权益法核算的长期股权投资。期末借方余额，反映企业长期 股权投资的价值。 1512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的 长期股权投资减值准备。 1521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。企业采用公允价值模式计量投资性房地 产的，也通过本科目核算。采用成本模式计量的投资性房地产的累计折旧或者累计摊销，采用成本模式计量的投资性房地产的成本或者采用公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值。 1531 长期应收款企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售 商品和提供劳务等产生的应收款项等。实质

9、上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。 1532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或者利息收入的未实现融资收益。期末贷方余额，反映企业尚 未转入当期收益的未实现融资收益。 1601 固定资产企业持有的固定资产的原价。建造承包商的临时设施，以及企业购置计算机硬件所附带的、 未单独计价的软件，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业固定资产的原价。 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。期末贷方余额，反映企业固定资产的累计折旧额。 1603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的固定资产 减

10、值准备。 1604 在建工程 企业尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本。 1605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备 定资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业为在建工程准备的各种物资的成本。 1606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因而转出的固 定资产的价值以及在清理过程中发生的费用等。期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。 1611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。未担保余值发生减值的，可以单 余值。 1701 无形资产企业持有的无

11、形资产的成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 期末借方余额，反映企业无形资产的成本。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。期末贷方余额，反映企业无形资产的累计 摊销额。 1703 无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。期末贷方余额，反映企业已计提但 尚未转销的无形资产 减值准备。 1711 商誉企业合并中形成的商誉的价值。商誉发生减值的，可以单独设置科目，比照“无 形资产减值准备”科目进行处理。期末借方余额，反映企业商誉的价值。 1801 长期待摊费用企业已经发生但应该由本期和以后各期负担的分摊期限一年以上的各项费用，如以经营 租赁方式租入的

12、固定资产发生的改良支出等。期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用。 1811 递延所得税资产企业确认的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产。期末借方余额，反映企业确 认的递延所得税资产。 1901 待处理财产损溢企业在清查财产的过程中查明的各种财产盘盈、盘亏、毁损的价值。物资在运输途中 发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 企业如果有盘盈固定资产的，应该作余额。 二、负债类 2022 短期借款企业向银行或者其他金融机构等借入的期限一年以下（含一年）的各种借款。期末贷方余额，篇二：新企业会计制度会计科目表 新会计准则会计科目表旧企业会计制度会计科目表对比 顺序号编号会计科目名称

13、会计科目适用范围说明顺序号编号名称 一、资产类一、资产类 1 1001 现金 1 1001 现金不变 2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变 3 1003 存放中央银行款项银行专用新增 4 1011 存放同业银行专用新增 5 1015 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变 4 1101 短期投资分拆 5 1102 短期投资跌价准备更名 6 1021 结算备付金证券专用新增 7 1031 存出保证金金融共用新增 8 1051 拆出资金金融共用新增 9 1101 交易性金融资产新增 10 1111 买入返售金融资产金融共用新增 11 1121 应收票据 6 1111 应收票据不

14、变 12 1122 应收账款 9 1131 应收账款不变 13 1123 预付账款 12 1151 预付账款不变 14 1131 应收股利 7 1121 应收股利不变 15 1132 应收利息 8 1122 应收利息不变 16 1211 应收保户储金保险专用新增 17 1221 应收代位追偿款保险专用新增 18 1222 应收分保账款保险专用新增 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用新增 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用新增 21 1231 其他应收款 10 1133 其他应收款不变 22 1241 坏账准备 11 1141 坏账准备不变 13 1161 应收补贴款取

15、消 23 1251 贴现资产银行专用新增 24 1301 贷款银行和保险共用新增 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用新增 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用新增 27 1321 代理业务资产新增 28 1401 材料采购 14 1201 物资采购更名 29 1402 在途物资新增 30 1403 原材料 15 1211 原材料不变 31 1404 材料成本差异 18 1232 材料成本差异不变 32 1406 库存商品 20 1243 库存商品不变 33 1407 发出商品新增 34 1410 商品进销差价 21 1244 商品进销差价不变 35 1411 委托加工物资 22

16、1251 委托加工物资不变 36 1412 包装物及低值易耗品 16 1221 包装物合并 17 1231 低值易耗品合并 19 1241 自制半成品取消 23 1261 委托代销商品取消 24 1271 受托代销商品取消 37 1421 消耗性生物资产农业专用新增 38 1431 周转材料建造承包商专用新增 39 1441 贵金属银行专用新增 40 1442 抵债资产金融共用新增 41 1451 损余物资保险专用新增 42 1461 存货跌价准备 25 1281 存货跌价准备不变 26 1291 分期收款发出商品取消 43 1501 待摊费用 27 1301 待摊费用不变 44 1511 独

17、立账户资产保险专用新增 45 1521 持有至到期投资新增 46 1522 持有至到期投资减值准备新增 47 1523 可供出售金融资产新增 48 1524 长期股权投资 28 1401 长期股权投资不变 29 1402 长期债权投资更名 49 1525 长期股权投资减值准备 30 1421 长期投资减值准备不变 31 1431 委托贷款取消 50 1526 投资性房地产新增 51 1531 长期应收款新增 52 1541 未实现融资收益新增 53 1551 存出资本保证金保险专用新增 54 1601 固定资产 32 1501 固定资产不变 55 1602 累计折旧 33 1502 累计折旧不

18、变 56 1603 固定资产减值准备 34 1505 固定资产减值准备不变 57 1604 在建工程 36 1603 在建工程不变 58 1605 工程物资 35 1601 工程物资不变 37 1605 在建工程减值准备降级 59 1606 固定资产清理 38 1701 固定资产清理不变 60 1611 融资租赁资产租赁专用新增 61 1612 未担保余值租赁专用新增 62 1621 生产性生物资产农业专用新增 63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增 64 1623 公益性生物资产农业专用新增 65 1631 油气资产石油天然气开采专用新增 66 1632 累计折耗石油天然气开采专

19、用新增 67 1701 无形资产 39 1801 无形资产不变 68 1702 累计摊销新增 69 1703 无形资产减值准备 40 1805 无形资产减值准备不变 70 1711 商誉新增 41 1815 未确认融资费用变更类别 71 1801 长期待摊费用 42 1901 长期待摊费用不变 72 1811 递延所得税资产新增 73 1901 待处理财产损溢 43 1911 待处理财产损溢不变 二、负债类二、负债类 74 2022 短期借款 44 2101 短期借款不变 75 2022 存入保证金金融共用新增 76 2022 拆入资金金融共用新增 77 2022 向中央银行借款银行专用新增

20、78 2022 同业存放银行专用新增 79 2022 吸收存款银行专用新增 80 2021 贴现负债银行专用新增 81 2101 交易性金融负债新增 82 2111 卖出回购金融资产款金融共用新增 83 2201 应付票据 45 2111 应付票据不变 84 2202 应付账款 46 2121 应付账款不变 85 2205 预收账款 47 2131 预收账款不变 48 2141 代销商品款取消 86 2211 应付职工薪酬 49 2151 应付工资合并 50 2153 应付福利费合并 87 2221 应交税费 52 2171 应交税金合并 53 2176 其他应交款合并 88 2231 应付股

21、利 51 2161 应付股利不变 89 2232 应付利息新增 90 2241 其他应付款 54 2181 其他应付款不变 91 2251 应付保户红利保险专用新增 92 2261 应付分保账款保险专用新增 93 2311 代理买卖证券款证券专用新增 94 2312 代理承销证券款证券和银行共用新增 95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增 96 2314 代理业务负债新增 97 2401 预提费用 55 2191 预提费用不变 56 2201 待转资产价值取消 98 2411 预计负债 57 2211 预计负债不变 99 2501 递延收益新增 100 2601 长期借款 58 23

22、01 长期借款不变 101 2602 长期债券 59 2311 应付债券更名 102 2701 未到期责任准备金保险专用新增 103 2702 保险责任准备金保险专用新增 104 2711 保户储金保险专用新增 105 2721 独立账户负债保险专用新增 106 2801 长期应付款 60 2321 长期应付款不变 107 2802 未确认融资费用变更类别 108 2811 专项应付款 61 2331 专项应付款不变 109 2901 递延所得税负债 62 2341 递延税款更名 三、共同类 110 3001 清算资金往来银行专用新增 111 3002 外汇买卖金融共用新增 112 3101

23、衍生工具新增 113 3201 套期工具新增 114 3202 被套期项目新增 四、所有者权益类三、所有者权益类 115 4001 实收资本 63 3101 实收资本（或股本）不变 64 3103 已归还投资取消 116 4002 资本公积 65 3111 资本公积不变 117 4101 盈余公积 66 3121 盈余公积不变 118 4102 一般风险准备金融共用新增 119 4103 本年利润 67 3131 本年利润不变 120 4104 利润分配 68 3141 利润分配不变 121 4201 库存股新增 五、成本类四、成本类 122 5001 生产成本 69 4101 生产成本不变

24、123 5101 制造费用 70 4105 制造费用不变 124 5201 劳务成本 71 4107 劳务成本不变 125 5301 研发支出新增 126 5401 工程施工建造承包商专用新增 127 5402 工程结算建造承包商专用新增 128 5403 机械作业建造承包商专用新增 六、损益类五、损益类 129 6001 主营业务收入 72 5101 主营业务收入不变 130 6011 利息收入金融共用新增 131 6021 手续费收入金融共用新增 132 6031 保费收入保险专用新增 133 6032 分保费收入保险专用新增 134 6041 租赁收入租赁专用新增 135 6051 其他

25、业务收入 73 5102 其他业务收入不变 136 6061 汇兑损益金融专用新增 137 6101 公允价值变动损益新增 138 6111 投资收益 74 5201 投资收益不变 75 5203 补贴收入取消 139 6201 摊回保险责任准备金保险专用新增 140 6202 摊回赔付支出保险专用新增 141 6203 摊回分保费用保险专用新增 142 6301 营业外收入 76 5301 营业外收入不变 143 6401 主营业务成本 77 5401 主营业务成本不变 144 6402 其他业务支出 79 5405 其他业务支出不变 145 6405 营业税金及附加 78 5402 主营业

26、务税金及附加更名 146 6411 利息支出金融共用新增 147 6421 手续费支出金融共用新增 148 6501 提取未到期责任准备金保险专用新增 149 6502 提取保险责任准备金保险专用新增 150 6511 赔付支出保险专用新增 151 6521 保户红利支出保险专用新增 152 6531 退保金保险专用新增 153 6541 分出保费保险专用新增 154 6542 分保费用保险专用新增 155 6601 销售费用 80 5501 营业费用更名 156 6602 管理费用 81 5502 管理费用不变 157 6603 财务费用 82 5503 财务费用不变 158 6604 勘探

27、费用新增 159 6701 资产减值损失新增 160 6711 营业外支出 83 5601 营业外支出不变 161 6801 所得税 84 5701 所得税不变 162 6901 以前年度损益调整 85 5801 以前年度损益调整不变注：上述新旧比照中旧方仅以企业会计制度科目表为依据，未考虑科目说明提及的可选择增加科目，也未考虑原准则指南、专项办法和补 充规定中补充的会计科目。篇三：新会计准则与企业会计制度会计科目对照表 新会计准则与企业会计制度会计科目对照表 通过新旧会计科目表的简单对比，可见此次修订调整的力度。与原企业会计制度科目表相比，新增了94个会计科目（其中特殊行业专用会计科目69个），取消了10个会计科目，合并了6个会计科目，分拆、更名、降级了9个会计科目。