能源企业内部控制管理手册.docx
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1、能源企业内部控制管理手册 能源企业内部控制管理手册 1内部控制体系建设内容 1.1概述 1.1.1 概述 控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施,存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。 1.1.2 控制活动的分类 控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。 1.1. 2.1 按控制活动的目标分类 按控制活动的目标可以分为以下几类: 1)战略目标控制活动:指能够满足战略目标实现的 控制活动。 2)经营控制活动:指能够满足经营活动效率与效果 目标的控制活动。 3)财务报告控制活动:指能够满足财务报告目标的 控制活
2、动。 4)合规性控制活动:指能够满足合规性目标的控制 活动。 1.1. 2.2 按控制活动的内容分类 按控制活动的内容划分,控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。 1)公司层面控制。 公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括: (1)控制环境范围内的内部控制,包括道德准则的建立与推行、高层管 理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等; (2)反舞弊程序与控制; (3)风险评估流程; (4)集中化的处理和程序; (5)监督,包括持续监督、独立评估和缺陷报告; (6)经营活动分析、审核; (7)期末财务报告
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- 关 键 词:
- 能源 企业内部 控制 管理 手册
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