财务预算制度总则.docx

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1、财务预算制度总则 财务预算制度总则 1 财务预算制度总则 财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述,是对公司财务的综合安排,是公司经营控制的依据,以达到增收节支,实现企业价值最大化。 一、财务预算的目的 1、优化公司资产,强化费用开支计划及控制职能,合理安排资金用途,提高资金使用效果。 2、在费用预算内,给予各部门较大的灵活性和自主权。 3、减少费用审批环节,提高工作效率。 4、考核业绩,奖励先进,惩罚落后。 二、财务预算的分类 按时间分为年预算、季度预算、月预算; 三、财务预算的组织 公司成立专门的预算管理委员会,成员包括总经理、运营总监,各部门经理(或主管)、财务部有关人员。预算

2、管理委员会由财务部负责,其主要任务: 1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。 3、协调各单位在财务预算中的矛盾。 4、向总经理和运营总监提供预算报告。 5、负责预算执行的监督,并提出分析报告。 2 预算管理委员会作为一个临时机构而存在,负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构,负责预算的汇总编制及监督执行。 总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责,并负责及时上交有关预算表。 四、预算期 月度预算期每月1日30日或31日 季度预算期每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日 年度预算期

3、每年1月1日12月31日 五、财务预算编制方法 1、以销售预算编制为起点,依次编制。 2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下重复编制调整才能达成一致,总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。 六、财务预算编制的落实措施 1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算,公司全体员工必须严格执行,特别是中高层职员必须以身作责。 2、财务预算要有人跟进,监督预算的执行。 3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。 3 4、对预算执行情况进行分析,是编制失误,还是执行不力,是预算执 行不力的,应对单位负责人进行必要的处罚。 5、各预算编制单位负责人对预算编制

4、与执行负责。 6、财务部按部门预算分拨资金,费用预算各项目之间不准调节使用, 工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证,任何人挪用必须严惩。 7、本预算的执行应结合总部相关规定。 七、例外事项 预算是基于正常业务编制的,凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度,是否批准由总部财务审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列,不予报销,出现三次以上情况者将对负责人进行处罚。 八、费用预算执行 1、各部门所编制并经核准经过的财务预算,作为费用开支及部门考核的依据之一。 2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目,执行预算增补申请制度。 3、各部门预算完成指标,作为对各部门经理主管考核的重要依据。 4 财务预算实施细则一、费用预算编制审批流程