最新财务审批制度及流程.docx

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1、最新财务审批制度及流程 公司财务管理审批制度及流程 一、采购付款审批制度流程 一. 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定采购付款审批制度流程。 二. 物料（包括原材料、辅料、设备、工具用具、办公用品等）购置： 1、主要原材料或单价在500元以上的物料应由采购部门采用优选的方式对几家供应商的报价、 质量、服务进行比较，从中选购价廉物美的物料。 2、报价审批程序如下： 3、物料采购要填写书面采购申请单，采购申请单的内容应该注明：现有库存情况、购买 用途、品牌型号、预计费用、不同品牌的比较情况等。 4、物料采购申请程序如下： 5、物料购置的工作流程： 三、货款审批： 1、货款是指：

2、为了销售而购入的原材料、耗材等所需支付的款项，包括采购定金、预付货款、 结算货款等。 2、除零星采购、办公用品和急件采购，所有货款的支付须凭已审批的合同或订单支付。单次采 购金额较小，但长期耗用的物料采购，也需要签订合同。 3、 货款支付审批程序： 4、办理货款支付审批程序的用款申请单（除采购定金）要附上以下资料： （1）经审批的采购合同，没有合同的则附上经审批的采购申请单； （2）仓库签发的验收入库单； （3）供应商的对账单； （4）供应商开具的发票（由会计附上）。 5、货款审批工作流程： 注：1、已付过定金或预付款的，要把已付的定金或预付款注明在用款申请单上； 2、填写用款申请单时内容必须

3、真实、清析、完整；每次实际付款金额与用款申请 单金额不一致时，把已审批的用款申请单复印，并注明本次实付款和未付款金 额，以作为下次付款审批的依据； 3、该货款审批主要是针对月结供应商； 4、支付给月结供应商的货款的付款时间为每月 日。 二、销售收款管理制度流程： 1、为加强财务管理，按期收回货款，加速资金周转，提高公司经济效益，实现销售利润最大化，特 制定本制度流程。 2、与客户对账应收流程 3、货款到期日前业务员、财务应提前提醒客户付款，财务应及时查收，货款收到应立即通知总经理、 业务员，并编制“应收账款明细表”。 三费用报销审批程序： 1、一般费用报销审批程序： 1）费用报销一般是指员工现

4、金报销费用。 2）经办人应办理完业务三天内填制费用报销单送达财务部。 3）市内交通费：市内外出办理公司事务，一般要求乘坐公共汽车，如属于紧急公务或携带非常 重要资料等的确需要乘坐的士的，则事先要与业务主管领导申请同意，报销时要在的士发票 后注明从哪里到哪里。 4）零星采购：要附上采购申请单和入库单。 5）业务招待费：是指招待客人所发生的餐费、娱乐及赠送礼品等所支出的费用，本费用必须本 着“必须、合理、节约”的原则从严控制，该费用发生前，要向总经理申请（可电话或书面）同意。 6）总经理审核的内容：主要是审核费用是否属实、合理。 7）会计审核的内容：审核所附单据是否齐全，发票是否真实、合法、合理，

5、计算是否准确等。 2、差旅费报销审批程序： 1）出差人员应于回到公司后一周内填制差旅费报销单送达财务部。 2）总经理审核的内容：主要是审核出差日期、理由、人数、乘坐的交通工具等是否属实。 3）会计审核的内容：审核车（船）票、飞机票、交通费、住房费是否真实、合法、合理，计算是否准确等。 3 注： 1、报销金额超过 元以上，要提前一天给财务报计划； 2、逢周 为报销日。 4公务借款： 1、由于业务招待、零配件采购、出差、外派学习等需要借款的，应按相应的管理制度办好手续 后方可到财务部借支。 严禁非公务性借款行为。 2、 出差回到公司或有关业务办理完毕后，应及时到财务部结清临时借款，多退少补；超过两

6、 周未到财务部结清借款的，财务部可从工资中扣收，除非当事人书面说明理由并报总经理 审批同意延期，同时抄报财务部。 3、借款流程： 注：借款金额超过 元以上，要提前一天给财务报计划。 四出纳付款流程： 1.出纳根据看到有会计及总经理的签字方可付款， 2.付款时没看到有单有据不可报销，要做到见单付款。 3.付完款要当天做好现金日报表发会计及总经理邮箱，把当天的银行付款水单跟报销单粘在一起，做到账单相符。 四会计管理制度流程： 1.税款申报及交纳： 各种税款申报及交纳，应符合国家有关税收法规，只能合法节税，不得偷税漏税。税款申 报及纳缴流程： 2.每月10号前出财务报表及各项明细表及其他事项。 五、

7、公司资料、财务资料保管与存档制度 一、为加强对公司和财务资料安全性及保密性的管理，对现行办公无纸化、电子数据、网银密码的 保管及存档，特制定本制度。 二、采购、销售、人事、行政、仓库等部门的资料由各部门每月应装订成册，自行按月、季、年归 档分类保管，不得随意失销毁，不得携带外出，定期清理时需向行政部门及财务部门申请，经总经理批准后方可作出处理。 三、公司的公章、个人印鉴、营业执照、组织机构代码证（数字证书）、许可证书、税务登记证、公 章备案证明、公司章程、股东会决议、银行卡（个人卡）等重要资料由总经理负责保管（如总经理出差外地则由总经理指定专人保管），各部门需要使用时必须办理借用手续。 四、财

8、务档案管理，财务部每月要将记账凭证装订成册，年度终了打印各项总账及明细帐；公司的 会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件、税务申报表和其他有保存价值的资料按月、季、年归档保管；会计档案不得携带外出。 五、销售发票（含普通发票、增值税专用发票）由会计或办税员到税务机关领取，并妥善保管，实 行专人负责制。 六、财务专用章、发票专用章、开户许可证、银行账号、支票、网上银行支付证书由财务部保管及 管理。 七、网上银行支付证书（授权U盾）及密码、银行卡（个人卡）密码由总经理保管及管理，财务部 支付款项时需经总经理授权方可使用。 八本制度视公司的实际情况需要可进行修改，从订立之日起执行。 财务部示 202

9、2年月11月5日五、简答题 1、简述先秦儒家提出的有价值的教育管理思想。 答：先秦儒家的重要代表人物孔子、孟子、荀子等人都提出许多颇有价值的教育管理思想，这一时期的儒家著作大学、中庸、学记等对儒家的教育管理思想进行了理论概括和总结。这些重要的教育管理思想主要表现在以下几个方面： （1）文教政策思想。学记明确概括了儒家的文教政策思想，提出了“建国君民，教学为先”、“化民成俗，必由其学”的精神论断。 （2）关于教育对象的思想。孔子提出“有教无类”，主张扩大教育对象，打破教育为少数人所垄断的局面，不分贫富贵贱，不分地域族类，给所有有求学愿望的人以受教育的机会和权利。 （3）关于学制的构想。学记以托古的方式构想了一个按行政建制设置学校的蓝图：“家有塾，党有庠，术有序，国有学”，并提出一个九年制大学教育的计划。 （4）关于视学制度。学记中，高度重视实学对教育的重要导向作用，并对视学制度做了详尽的描述。 （5）教育教学管理思想。孔子提出了“志于道，据于德，依于仁，游于艺”的课程设置原则，并提出教育教学内容要与道德教育为核心，以诗、书、礼、易、乐、春秋等为教材。儒家还提出了教学的常规管理思想和具体的教育教学原则方法。 （6）教师管理思想。孔子提出教师要有“学而不厌，诲人不倦”