机关单位预算管理内部控制制度模版.docx

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1、机关单位预算管理内部控制制度模版 预算管理内部控制制度 第一节总则 第一条为规范xx市xx财政局局机关预算管理，提高资金使用效益，根据中华人民共和国预算法,中华人民共和国预算法实施条例和xx市预算审查监督条例和本单位工作实际，制定本制度。 第二条本制度适用于xx市xx财政局局机关预算管理工作。 第三条本制度所指预算管理，是按“系统内部统筹，对外统一出口”的一体化预算管理模式，坚持“量入为出、统筹兼顾、确保重点、收支平衡”的总原则，采取目标责任制的预算管理方式，对单位内部预算的编审、批复、执行、追加、调整、决算考评等进行全过程管理。 第二节管理机构及其职责分工 第四条预算管理实行“集体决策、分级

2、执行；标准统一、归口统筹”的层级管理形式，具体划分为预算决策机构、预算日常管理机构及预算实施机构三个层级。 第五条局务会是本单位预算决策机构。其主要职责为：（一）负责审议有关预算管理的制度、规定和政策； （二）负责根据本单位发展目标、年度规划等，预测、制定并审议本单位的预算控制总体目标； （三）审议通过预算编制的方针、程序、方法； （四）审查本单位预算方案预算草案，并就必要的修正提出意见与建议； （五）审查预算考核方案 （六）审查和审批预算追加或调整方案； （七）审议预算分析报告，提出预算工作改进的意见与建议。 第六条办公室是本单位预算日常管理机构。其主要职责是： （一）组织制定预算管理的有关

3、制度、规定和政策，并报经局务会审批； （二）指导并组织各预算主体进行预算编制； （三）对各业务科室编制的预算进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见； （四）对预算进行汇总，并编制本单位的总预算，上报局务会； （五）制定预算考核方案； （六）监督各业务科室预算的执行。对各业务科室预算的执行情况进行事中和事后的监督检查； （七）审查预算调整的合理性，并报局务会审批； （八）对预算执行结果进行考核评价，分析各层次的预算分析报告，写出汇总的预算分析报告，报局务会审议。 第七条归口统筹部门是指根据单位内部职责分工，在预算管理各环节，对特定类型的业务事项有统筹分配、汇总审核或审批权限的部门。其中

4、，“三公”经费、采购事项、资产 事项、信息化事项和工程类事项等业务应明确对应的归口部门统筹管理，其统筹范围包括本单位各内设机构。其主要职责为： （一）归口汇总、审核或审批其统筹事项的预算基础资料及各业务科室提交的预算计划； （二）统筹使用其统筹事项的预算经费、确定预算指标分解及执行方式； （三）归口审核或审批各业务科室提交其统筹事项的预算执行申请和预算调整计划，并对其归口统筹事项的预算执行结果进行绩效分析。 第八条本单位内设业务科室是预算编报和执行的主体，其主要职责是： （一）根据职能职责及工作安排，按照预算报表要求，编制业务科室预算草案； （二）提供与单位编制预算相关的人员情况、资产存量、建

5、设规模、采购计划、履约合同、政策依据、预算测算、实施计划等基础数据及有关信息； （三）按照预算批复及相关规定严格执行预算。预算执行中根据实施情况提出需要追加或调整预算的意见； （四）对预算项目全过程负责，开展预算绩效目标编报、预算执行情况分析、项目实施工作总结、预算执行结果绩效分析、项目实施结果运用等工作。 第三节预算编审 第九条预算编制应当做到依据充分、程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确、测算合规。 第十条预算编制主体为资金支配使用者，谁支配使用、谁编报预算，并按业务职能、职责归口审核；预算审核主体为归口统筹部门、预算管理机构、预算决策机构。 第十一条预算编审的范围包

6、括全口径收入预算和支出预算。收入预算应按照不同收入来源分别编审，体现部门收入预算的完整性。支出预算应按计划用途细化到支出经济分类明细科目，提高支出预算编制准确性。 第十二条单位内部预算编审程序如下： （一）单位机关业务科室编报预算 1.根据区财政局和本单位预算编制要求，由办公室牵头预算编制工作，提出单位预算编制的具体方法和要求，组织业务科室培训，准备预算编制模板，明确工作程序。 2.建立年度预算与中期财政规划衔接机制。建立中期财政规划机制，编制三年滚动预算草案。 3.机关业务科室要根据工作目标任务，梳理工作计划，提出并编报部门预算项目库。 4.准备预算编制所需基础数据。机关业务科室完成基础数据的填报并附各项基础数据，在预算编审全过程中根据取数时点要求对基础数据进行更新和复核。