财务预算管理制度.docx

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1、财务预算管理制度 公司财务预算制度 财务预算是以货币的形式对公司各项公司计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。 1 预算管理的一般原则 1.1 财务预算的目的 1，优化公司资产，统筹安排资金。 2，降低运营成本。 3，减少费用审批环节，提高工作效率。 1.2 财务预算编制的原则 1，实事求是原则。 2，兼顾需要与可能原则。 3，费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。 4，领导重视，全员参与。 1.3 预算分类 按时间分为年预算，季度预算，月预算： 按内容分为产品销售预算，物资采购预算，固定资产预算，低值易耗

2、品预算，库存预算，产品销售成本预算，费用预算，应收账款预算，其它现金收支预算，现金预算，长期投资预算，预计损益表，预计资产负债表。 1.4 预算组织 公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理，各部门经理，财 务部有关人员，预算管理委员会日常工作由财务部负责，其主要任务：1，制定和颁发有关财务预算的制度和政策。 2.对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。 3，协调各单位在财务预算中的矛盾。 4，向公司总裁（总经理），财务总监提供预算报告。 5，负责预算执行的监督，并提出分析报告。 预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中的矛盾问题的处理，财务部作为常设机构，负责

3、预算的汇总编制及监督执行。 总部各部门负责人，分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。 1.5 编制程序 任何预算编制都要经过从下到上，从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡，财务部负责汇总及综合平衡。 1.6 预算期 月度预算期-每月1日30日或31日 年度预算期-每年1月1日12月31日 1.7 财务预算编制方法 以销售预算编制为起点，依次编制，直至预算资产负债为止，详见附表及附表备注。 1.8 财务预算编制的落实措施 1，让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必需以身作责。

4、2，财务预算要有专人负责跟进，监督预算的执行。 3，对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。 4，对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚。 5，各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。 6，财务部按日常费用预算，增补预算分别下拨分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资，房租，水电费，座机费，网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。 7，本预算的执行应结合总公司相关规定。 8，各分公司办事处应纳入分公司预算，在分公司执行预算。 1.9 例外事项 预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行

5、例外报告制度（即特批），是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务总监决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销。并要对单位负责人进行处罚。 1.10 费用预算执行 各单位编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。 分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。 以上规定如有违犯者，所有审核及核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。 总公司各部门费用超出预算或预算外支出项目，执行例外报告制度报销。 各单位费用，销售，库存预算完成指标，作为对分公司

6、，分公司总经理，分公司财务经理或其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。 2 分公司费用预算制度 2.1 编制费用预算的目的 1，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。 2，在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。 3，减少费用审核环节，提高工作效率 4，考核业绩，奖励先进，惩罚落后。 2.2 费用预算的编制原则 1，实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目以销量或人数预算）； 2，收付实现制与权责发生制相结合的原则； 3，领导重视，全员参与； 2.3 费用预算编制审批流程 2.4 分公司费用预算项目 分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一

7、致。见附表标准会计科目。 按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其 中费用性支出又分为固定费用，人工费用，变动费用三部分。 费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。 2.5 分公司费用预算的组织 根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能，预算项目具体分类如下： 分公司各部门在每月18日之前将费用预算报至分公司财务部，由分公司财务部汇总经分公司负责人核准后在每月20日之前报送公司预算会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。 2.6 预算报表和

8、预算分析表格式 （见附表2022年月度费用预算表） 2.7 预算项目编制方法 2.8总公司核定预算及核准划拨资金 （一）费用性支出项目 1，公司初定预算 总公司根据分公司预算理由和历史情况审核分公司的月度预算，并核定当月预算。 2，预定差异分析 费用性支出项目差异用本月调整预算费用减去本月实际费用，负数差异为预算超支，正数差异为预算节余。 预算节余不进入下一程序，资金也不扣回，视同对分公司控制本项目费用的奖励。 预算超支视不同情况分析，预算合理幅度（3%）内超支的，不作为超支处理，但不予补付超支部分资金，超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两个月节余弥补的 ，

9、不作为超值处理。 凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总公司核定预算，视同分公司提前使用下一月预算。 3，冲减差异后总公司核定预算金额和资金划拨金额。即总公司核定预算金额冲减预算超支后的金额。 冲减差异后总公司核定预算项目下的“本月负担金额”一栏为最终核定预算。 对于分公司差旅费，运杂费的超预算支出，视同提前使用下一月预算冲减预算，同时在计算本月划拨资金时不考虑剔除，视同对分公司费用超预算的惩罚。 业务部门招待费严格在预算内使用，不允许超支。 （二）非费用性项目 非费用性项目按收付实现制预算，为使计算方便，要求在本月负担数和本月支付数两栏以相同金额同时填报。 2.10 增补预算 不可预见性支出，执行例外报告并申请增补预算制度，经总公司财务经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。 凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在此例，不予增补预算。超预算支出要对单位负责人进行考评扣分，超预算情况严重的要对单位负责人进行处罚。 2.11 分公司预算分析