2022年辽宁省2017年上半年年注会《审计》：非标准审计报告考试题 .pdf

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1、辽宁省 2017 年上半年年注会审计：非标准审计报告考试题一、单项选择题共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意1、评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法2、为了加快制定计划和预算， 一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24 个月的月度销售额。 管理层基于过去的数据， 观察到销售有上升的趋势。 同时销售额还存在季节变动， 如 6 月、7月、8 月水平较高， 1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析3、为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

2、A：定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。4、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会 (含外部的代表 )的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员 )提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都

3、要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务， 就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。5、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险? A：部门用户可能未执行充分的针对EUC 应用的备份程序。B：

4、雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 9 页C：雇员可能将微机用于获得私人利益。D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。6、管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。7、根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A：内部审计师的财产B：首席审计执行官的财产C：公司的财产D：审计委员会的财产8、对于电脑化程序为什么应该影

5、响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最正确描述？A：设计并实施内置良好控制程序的电脑化系统成本太高；B：以人工手段超越电脑系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在电脑化系统中更容易超越控制措施。9、公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供给商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？A：预防型控制B：检查型控制C：纠正型控制D：监测型控制10、针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。11、内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育

6、。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A： 内部审计师被要求每年接受40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留 CIA 资格，必须到达有关注册内部审计师的那些正式要求；C： 作为官员或委员会成员参加正式的IIA 会议， 没有到达后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA 事先批准时，该方式才能到达后续职业教育的要求。12、现金内控审计说明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。在经过调节后没有发现现金短缺， 审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：现金收人记录正确B：现金会计记录不恰当C：现金账户调节恰当D：现金的

7、实物保全措施恰当精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 9 页13、当前对付款活动的审计说明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、 错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门， 在详细测试、 实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的

8、最适宜的行动过程是A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息D： 在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。14、电子数据交换系统 (EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供给商。B：将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为 EDI 系统购买新的硬件。15、在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审

9、计证据的充分性？A：总体样本抽取时机均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体16、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验 (chi-square test) ，与 t 检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A：有容易获得的软件支持B：可以同时检测相关性与置信区间C：卡方检验可以对名义值实施D：是参数化的因此是较强的检验17、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟

10、通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。18、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。19、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - -

11、 - - -第 3 页，共 9 页D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。20、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照， 并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丧失情况。21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进

12、行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。 该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准则及道德标准。22、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、 安装和操作电脑应用程序的建议进行评价。 以下哪一项可能是内

13、部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的时机。C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。23、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告， 该分部不会出现净收益的增长。 审计人员有足够的证据说明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据说明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是A： 与该分部人员继续面谈， 直到弄清事实真相， 然后将事实报告给审计委员会。B：把审计

14、发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。C：将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。D：将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。24、确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官25、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 9 页D：在

15、指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。二、多项选择题共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分1、某内部审计师在与被审计单位的职工讨论审计问题，该审计师在倾听职工意见时，应该A：准备做出反应。B：用心记该职工通过非语言方式传达的信息，因为这比用语言表达出来的更重要。C：保证记住所有细节及该职工表达的主要思想。D：将从该职工处获得的信息与已知的信息综合起来。2、 根据下面资料答复第 1至 3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。 该年度公司更换了一个新的服务供给商，该会

16、计人员却继续提交从“前供给商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责， 因此他有可能继续处理 “前供给商” 开来的发票并将付款支票存入他以 “前供给商” 名义开立的一个新帐户中。 管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员， 又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有时机将舞弊余额也编入预算。以下审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。3、审计师在审计中发现的有些现象说

17、明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A：内部控制结构存在严重薄弱环节；B：该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C：采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以防止发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D：与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。4、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A：可得到更精确的结果。B：可使用较小规模的样本。C：不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D：能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。5、一名会计人员给不存在的供给商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。审计人员疑心存在舞弊行为。 则审计人

18、员将对全部供给商信息而不是供给商业务的样本实施测试，原因是A：使用电脑取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。B：用于比较供给商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。C：审计准则不允许在疑心存在舞弊时使用抽样。D：唯一有效的审计程序要求“通过电脑”审计。6、内部审计适当的组织角色应当是A：协助外部审计人员以降低外部审计费用B：实施调查研究以协助组织到达更有效率的运行精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 9 页C：履行董事会中审计委员会的调查职能D：履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务7、现有有力证据说明，某

19、高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得， 而且被认为与审计不相关， 首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？A：向外部法律参谋报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律参谋的调查发现报告管理层B：开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席， 如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C：向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D：停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关8、假设公司所有成本中固定成本的比重较大，那么，企业的经营杠杆将A：高。B：低C：不变。D：无法确定。9

20、、以下哪项不是电脑辅助审计技术(CAAT) 的特征A：CAAT 提高了审计师的判断能力；B：CAAT 允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；C：CAAT 可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT 可以提高审计过程的成本有效性。10、 银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？内部审计师应A：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。假设审计师与经理在纠正措施上达成了一致， 且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；B：在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；假设审计师与经理在纠正措

21、施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；C：在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；D： 在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。11、重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、 质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。 内部审计师在参与重新设计时，以下哪一项是不应该做的？A：为新系统制定审计计划B：指导新系统的实施C：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持D：关注被给出建议的事项12、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序(1)应收帐款帐龄分析；(2)与管理层讨论可能

22、的重大坏帐损失。其目的是A：确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；B：可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；C：资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页，共 9 页D：坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。13、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化？A：德尔菲法B：指数平滑法C：回归分析法D：线性规划14、 首席审计执行官采取的以下哪项活动在IIA 的道德标准内可看作是在职业上是道德的A：首席审计执行官决定拖延对分部的审计，以便分部经理(审计执行官的亲戚 )有时间将“有些事情进行整理”；

23、B：为节约公司资源，首席审计执行官以所有助理人员都是新人，不会从培训中受益为由，取消了所有助理人员未来2 年的培训；C：为节约公司资源，首席审计执行官限制了对国外分部的审计程序，以便从国外经理处证实没有发生主要的人事变动；D：首席审计执行官拒绝向作为业主之一的父亲提供有关公司的经营信息。15、 某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？A：对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。B：对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。C：以每月为基础对投资组合变化进行的

24、比率分析。D：利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。16、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在 2 年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。 销售代表的报酬包括底薪加上佣金。 以下哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最正确证据A：今年每位销售代表的收入比去年高；B：年销售额比去年多；C：今年的单位销售额增长率比去年高；D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。17、审计师将对公司的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段， 审计师发现工厂遇

25、到的难题包括成本大大超出预算，成品库存水平明显过高。 如果采用了以下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意A：在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层报告库存水平超过两周产量的存货科目B：在每家工厂实施标准成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报C：将实际销售与预测销售情况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理层提交相关报告D： 根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层报告实际产量与预测产量、实际成本与预算成本的比较情况18、某内部审计师疑心存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。 在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一

26、步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 9 页A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供给商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。B：对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。C：对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。D：对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。19、以下违反了 IIA 道德准则的是A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的

27、委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师

28、讨论了该舞弊行为。20、 一家正在应用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本、已有的控制措施、数据的安全性以及A：因此而得到传输的数据数量B：电信软件的文件处理C：卖方提供的系统的灵活性D：企业对信息系统的依赖程度21、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是A：对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。B：对现金支出进行抽样并向供给商函证采购数量、价格和送货日期。C：观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。D：实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料

29、存货水平并调查其差异。22、以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围23、以下哪项对业务监督作了最正确描述A：每位审计经理要对监督负最终的责任；B：监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论；C：监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D：监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性。24、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图? 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 9 页A：定义B：控制C：测量D：改良25、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？A：将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。B：实地盘点替换零件的存在性和计价。C：对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。D：抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 9 页