财务报表分析 第一章.pptx

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1、唐雪松西南财经大学会计学院 ？注意注意资产资产=负债负债+股东权益股东权益利润表的底线是净收益利润表的底线是净收益现金流比利润更重要现金流比利润更重要会计信息与企业经营活动的关系怎样？财务报表分析能帮助我们做什么？报表分析要分析什么？报表分析的基本工具、方法和步骤是什么？企业环境企业环境政府有关法规政府有关法规劳动力市场劳动力市场资本市场资本市场产品市场产品市场供应商供应商客户客户竞争对手竞争对手企业活动企业活动经营活动经营活动投资活动投资活动融资活动融资活动企业战略企业战略业务范围：业务范围： 多元化经营多元化经营 专业化经营专业化经营竞争定位：竞争定位： 成本领先成本领先 差异化差异化关键

2、致胜因素与风险关键致胜因素与风险会计环境会计环境资本市场结构资本市场结构公司治理结构公司治理结构会计惯例与法规会计惯例与法规税法税法独立审计独立审计处理会计争端的法律处理会计争端的法律 体系体系 财务会计系统财务会计系统对企业活动的对企业活动的经济结果进行经济结果进行计量编制报表计量编制报表会计战略会计战略会计政策的选择会计政策的选择会计估计的选择会计估计的选择报告表格的选择报告表格的选择附加披露的选择附加披露的选择会计产品会计产品外部报表外部报表内部报表内部报表补充资料补充资料其它资料其它资料资产负债表资产负债表资 产负债及所有者权益流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计在建工程实

3、收资本股本无形资产和其他资产未分配利润资产总计负债和所有者权益总计资 产 财务管理 核心核心现金现金流管理短期投资证券价值管理应收帐款收款质量与客户信用政策管理存货存货数量与周转效率管理长期投资企业对外投资及证券投资固定资产资本性投资管理资产管理的核心是通过资产的优化配置提高资产的营运效率负债及所有者权益财务管理（融资） 核心核心短期借款银行信用应付帐款商业信用长期负债负债融资（资本结构）实收资本股本权益融资（资本结构）未分配利润股利分配（留存收益）融资结构与所投资的各类资产之间的现金流规划净利润利润总额=所得税主营业务利润投资收益+营业外收支净额+销售利润管理费用-财务费用-销售成本=销售收

4、入- 销售税金销售费用-项 目金 额一、经营活动产生的现金流量 经营活动现金流入 经营活动现金流出经营活动产生的现金流量净额净额二、投资活动产生的现金流量 投资活动现金流入 投资活动现金流出投资活动产生的现金流量净额净额三、筹资活动产生的现金流量 融资活动现金流入 融资活动现金流出 筹资活动产生的现金流量净额净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额销售商品和提供劳务营业活动现金流入购买商品和支付劳务销售及管理费用所得税营业活动现金流出收回投资取得利息、股利或利润出售固定资产投资活动现金流入发行股票取得权益性投资发行债券或取得借款筹资活动现金流入购建固定资产和并购支出长期权益与债

5、权投资投资活动现金流出偿还长期或短期借款分配股利和利润偿还借款利息筹资活动现金流出现 金项 目财务管理一、净利润加年初未分配利润剩余索取权 加：盈余公积转入弥补亏损二、可供分配的利润 减：分配利润 /股利股利政策 转增权益企业积累三、未分配利润期末剩余索取权 资产负债表资产 现金 应收帐款 存货 长期投资 固定资产 其他资产负债 短期借款 应付款项所有者权益 未分配利润 利润表销售收入销售成本期间费用营业利润利润总额所得税税后净利润 股东权益变动表税后净利润期初未分配利润提取公积金分配股利未分配利润现金流量表经营活动投资活动筹资活动现金变化额期初现金余额期末现金余额企业环境企业环境政府有关法规

6、政府有关法规劳动力市场劳动力市场资本市场资本市场产品市场产品市场供应商供应商客户客户竞争对手竞争对手企业活动企业活动经营活动经营活动投资活动投资活动融资活动融资活动企业战略企业战略业务范围：业务范围： 多角化程度多角化程度 多角化类型多角化类型竞争定位：竞争定位： 成本领先成本领先 差异化差异化关键致胜因素与风险关键致胜因素与风险会计系统会计系统对企业活动的经济结果对企业活动的经济结果进行计量进行计量并编制报表并编制报表会计环境会计环境资本市场结构资本市场结构公司治理结构公司治理结构会计惯例与法规会计惯例与法规税务法税务法独立审计独立审计处理会计争端的法律处理会计争端的法律 体系体系财务报告财务报告外部报表外部报表内部报表内部报表补充资料补充资料其它资料其它资料会计战略会计战略会计政策的选择会计政策的选择会计估计的选择会计估计的选择报告表格的选择报告表格的选择附加披露的选择附加披露的选择会计处理分析会计处理分析财务技术分析财务技术分析经营战略分析经营战略分析前景预测分析前景预测分析找问题促管理；商业应用找问题促管理；商业应用;提升企业价值提升企业价值企业战略与经营管理企业战略与经营管理会计记帐与财务系统会计记帐与财务系统财务信息与管理信息财务信息与管理信息前景预测前景预测