税收理论与实务复习资料.docx

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1、税收理论与实务复习资料 第一部分 使用教材及考试题型1.使用教材：税收理论与实务（第二版）西南财经大学出版社出版，主编：郑劬 ，2013年8月第2版， 2013年8月第1次印刷。2.考试题型：（1）纸质考试：单项选择题（共20分）；多项选择题（共10分）；判断题（共20分）；简答题（共20分）；计算题（共30分）（2）网考：单项选择题(共20题,共40分)；多项选择题(共10题,共30分)；判断题(共15题,共30分)3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。4.考试方式：闭卷考试、网考第二部分 重点内容本学期税收理论与实务期末考试形式为闭卷笔试及网考两种

2、形式。纸质考试税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、计算题；网考税收理论与实务期末考试题型有单项选择题、多项选择题、判断题。有关期末复习综合练习如下。一、单项选择题 1税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率2税收权利主体是( )。 A税务机关 B纳税义务人 C征纳税双方 D税务总局3下列不属于流转税类的是( )。 A印花税 B增值税 C营业税 D消费税4税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。 A是不对等的 B是对等的 C保护征税一方 D保护纳税一方5下列税种中属于从量税的是( )。A企业所得税 B

3、增值税 C营业税 D资源税6下列税种中属于价外税的是( )。A资源税 B增值税 C营业税 D消费税7我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。A纳税义务人、税率、纳税期限 B纳税义务人、税率、违章处理C纳税义务人、税目、减免税 D纳税义务人、税率、征税对象8下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。A纳税期限 B减税免税 C税率 D纳税环节9在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。A量力负担 B属人 C属地 D属人属地10土地增值税的税率属于( )。A全额累进税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率11某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税

4、人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A13 600元 B13 89060元 C15 01132元 D15 30192元12某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成品利润率为8，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为( )。有同类价的按同类价,无同类价的,按组价 A18万元 B1944万元 C198万元 D27万元13某农机生产企业(一般纳税人)2004年6月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得

5、现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得已经认证的防伪税控系统 增值税专用发票注明的销售额为80万元，则该企业本月应缴纳增值税( )万元。A1435 B1458 C1755 D229514某商家采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为( )元。 A61 02564 B65 38462 C73 500 D76 50015企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。 A外购的小汽车用于个人消费 B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购的粮食分给职工个人 16下列混合销售行为

6、，应征增值税不征营业税的是( )。 A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修 D家具城销售家具并为顾客有偿送货 17一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( )。 A装卸费 B保险费 c建设基金 D保管费 18下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有( )。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某商店为厂家代销服装 C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 19纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。

7、 A收到第一笔货款的当天 B收到最后一笔货款的当天 C发出商品的当天 D合同约定的收款日期的当天 20下列使用13税率的项目有( )。 A销售农机整机 B销售农机零件 C加工农机的加工费收入D加工农机零件的加工费收入21下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A高尔夫球及球具 B酒精 C卷烟 D化妆品 22下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( )。 A用外购已税酒精继续加工成粮食白酒 B用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 D委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒 23下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )。 A粮食白酒 B酒精 C黄酒

8、 D卷烟 24根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 25下列情况应征消费税的有( )。 A药厂外购已税酒精配制成含酒精的药膏后销售 B商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售 C收回后的委托加工实木地板用于职工福利 D收回后的委托加工粮食白酒直接销售26、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。A、委托方交付原材料时 B、委托方支付加工费时C、受托方加工完毕交货时 D、委托方加工收回的应税消费品入

9、库时27、应税消费品的全国平均成本利润率由（ ）确定。A、国务院 B、财政部 C、国家税务总局 D、省级国家税务局28、金银首饰的消费税税率为（ ）。A、5% B、10% C、15% D、17%29、按现行消费税规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）。A、用于广告宣传的自产样品白酒 B、用于本企业招待所的自产卷烟C、委托加工收回后直接销售的人参酒 D、抵偿债务的自产汽车轮胎30、某化妆品厂为增值税一般纳税人，在商场设一非独立核算的销售柜台，2006年5月该厂将生产的一批香水、烟脂交销售柜台，计价160万元。销售柜台将其零售，取得含税销售额177.22万元。，该项业务应缴纳的消费税额为（

10、）。A、45.44万元 B、46万元 C、45.13万元. D、47.72万元31营业税的特点是( )。 A以对非商品销售额征税为主 B实行价外计税 C按行业大类设计税目税率 D计算简便，征收成本较低32下列应在我国缴纳营业税的有( )。 A境外外国公司转让给境内某合资企业一项专利权 B境内某公司销售位于境外的房地产 C境内远洋运输公司在境内载运货物出境 D境外外国公司为境内某企业提供修理修配劳务 33下列不属于应当征收营业税的混合销售行为的有( )。 A商店销售空调并负责安装 B装修公司装修房屋并销售装饰材料 C彩电生产企业销售彩电并负责运输 D邮局提供邮政服务并销售集邮商品 34下列各项中

11、，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是( )。 A广告的播映 B出租文化场所 C以租赁方式为体育比赛提供场所 D动物园销售门票的业务 35下列各项中，应当按“转让无形资产”税目征收营业税的是( )。 A出租电影拷贝 B转让著作权 C以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 D土地租赁 36使用3税率的税目有( )。 A服务业 B金融保险业 C文化体育业 D销售不动产 37下列关于不同行业营业额的表述中，不正确的有( )。 A纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价 外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B纳税人将建筑工程

12、分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其 支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 C融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租 方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额 D外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额 382013某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费收取手续费等收入14万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税 ( )万元。 A24.85 B24.95 C63.7 D63.95 39某歌星租用大华体育馆举

13、办个人歌唱会，每场租金30 000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600 000元，按票款收入的2向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3，体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税税额为( )元。 A15 300 B14 940 C18 000 D17 640 40某运输公司3月份取得营业收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。 A3 B12 C15 D1841下列行为中，不缴纳城建税的有( )。A外商投资企业2010年10月缴纳的营业税B外商投资企业2011年1月缴纳的消费

14、税滞纳金C某内资企业本月进口货物海关代征的增值税 D某服务性内资企业本年直接免征的营业税 42某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。 A2256 B256 C282 D352 43下列项目，不作为城建税计税依据的是( )。 A纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款 B纳税人欠缴的营业税 C纳税人被认定为抗税少缴的增值税税款 D对欠缴增值税加收的滞纳金 44甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消

15、费税15万元。甲企业应微纳城建税( )万元。 A196 B075 C27l D131 45位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板，支付不含税的加工费150000元，乙工厂11月份50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。 A1250 B1750 C2500 D3500 46.设在某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入80000元，其中支付其他联运单位费用30000元，收取搬家费用收入10000元。该运输公司

16、应缴纳城建税（ ）元。A135 B120 C75 D90 47下列各项中，属于资源税纳税义务人的有(BC)。A进口盐的外贸企业 B开采原煤的私营企业 C生产盐的外商投资企业 D开采原油的外商投资企业 48下列不征收资源税的有（ ）。 A液体盐 B人造原油C洗煤、选煤 D煤矿生产的天然气 49某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:15，锡矿资源适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税( )元。A249000 B174300 C240600 D168420 50纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A开采数量

17、B实际产量 C计划产量 D销售数量 51资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为( )。 A应税产品开采的当天 B应税产品全部使用完毕的当天 C应税产品投入使用的当天 D移送使用应税产品的当天 52某铜矿2012年9月销售铜精矿4000吨（选矿比例为1:5），每吨不含销售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，应纳资源税和增值税税额为( )万元。 A资源税1.68 B资源税2.4 C增值税78 D增值税102 53下列关于资源税减免税规定的表述中，正确的有( )。 A对出口的应税产品免征资源税 B对进口的应税产品免征资源税 C开采原油过程中用于修井的原油免征资源税 D开采应税产品过

18、程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税 54如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时( )。 A关境与国境一致 B关境与国境不一致 C关境大于国境 D关境小于国境 55下列各项中，不符合关税法有关对特殊进口货物完税价格规定的有( )。 A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格（注：加工费和料件费以及相关运费） B租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 C留购的进口货物，以海关审定的留购价格作为完税价格 D准予暂时进口的施工机械，按照一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格 56出口货物成交价格中，

19、含有支付给国外的佣金，如未单独列明的，在完税价格中( )。 A应予扣除 B不予扣除 C部分扣除D估价扣除 4关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )个月。 A3 B6 C9 D12 57以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是( )。 A进口1年内在境内使用的货样 B为制造外销产品而进口的原材料 C在境外运输途中遭受损坏的物品D外国政府赠送的物资 58下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。 A学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品 B进口的残疾人个人专用品 c境外捐赠人无偿捐

20、赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资 D康复机构直接进口的残疾人专用品59按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于非居民企业的有 ( )。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 60某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1 年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。 当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。租赁费在租期内均匀分摊. A10 B12

21、C15 D27 612009年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2 000 万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元，期间费用、税金及附加为200 7Y,L，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。 A90 B408 C444 D234 62某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万 元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。 A

22、50 B60 C70 D80 63某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2009年1月1 日向银行借入长期借款1笔，金额为3 000万元，贷款年利率是42，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣( ) A366 B354 C327 D315 64下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有( )。 A用于职工奖励或福利 B将资产在总机构及其分支机构之间转移 C改善资产形状、结构或性能D将资产用于生产、制造、加工另一产品 65某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔

23、利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。A20 B30 C31 D30.4 66某企业盈亏状况如下表所示，其共缴纳企业所得税为( )万元。 年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008所得(万元) 一100 30 20 20 20 30 39 A 0 B2.25 C2.97 D1.62 67某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是

24、( )万元。A 4 B6 C8 D10 68下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A销售货物收入 B债务重组收入 C转让无形资产所有权的收入D确实无法偿付的应付款项 69某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拔缴的工会经费3万元，已经取得工会拔缴收据，实际发生职教育经费450万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )。 A 0 B7.75 C9.75 D35.5702008年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除

25、，企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）万元。A 15 B60 C75 D9571美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。 A2008 B2009 C2010 D这几年均不是我国居民纳税人72某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于 ( )。 A特许权使用费所得 B稿酬所得 C财产租赁所得 D财产转让所得73中国公民甲、乙共同

26、为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85 000元收入，甲分得45 000元，则二人共缴税款( )元。 A14 400 B16 400 C20 400 D18 40074国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000元；第二个月末报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。 A1 988 B2 016 C2 296 D2 408 75下列各项中，属于劳务报酬所得的有( )。 A发表论文取得的报酬 B提供著作权的使用权取得的报酬 C将外国小说翻译出版取得的报酬 D受托从事文字翻译取得的报酬76某人抽奖中到一等奖，奖金1

27、8 000元，该人拿出3 500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为( )元。 A2 900 B3 400 C3 200 D3 600 77. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。 A.来源于中国境内的所得 B.来源于中国境外的所得 C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税78. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。 A.工资、薪金性质的所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 79.我国个人所得税的征收方式是（ ）。 A.个人自行申报 B

28、.由税务机关上门征收 C.代扣代缴 D.代扣代缴和个人自行申报80. 下列属于减税项目的是（ ）。A国债和国家发行的金融债券利息 B因严重自然灾害造成重大损失的 C军人的转业费、复员费 D按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费81下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。 A以收取出让金的方式出让国有土地使用权 B以继承方式转让房地产 C以出售方式转让国有土地使用权 D以收取租金的方式出租房地产 82土地增值税的最高税率为( )。 A20 B30 C50 D60 83按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。 A税务部

29、门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除D房地产原值减除30后的余值扣除84某供热企业2007年拥有的生产用房原值为5 000万元，全年取得供热总收入2 500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30，该企业2007年应缴纳房产税( )万元。A1344 B2856 C42 D6085某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1 200万元和1 000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行

30、大修至年 底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。A.1504 B1632 C1824 D227286某企业2008年房产原值共计9 000万元，其中该企业所属的幼儿园和子弟学校 用房原值分别为300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25，该企业2008年应缴纳的房产税( )万元。A711 B738 C783 D8187某人民团体A、B两栋办公楼，A栋占地3 000平方米，B栋占地l 000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米15元，该

31、团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )元。 A3 750 B11 250 C12 500 D15 00088赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2004年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1 200元。赵某当年应缴纳的房产税为( )元。 A288 B576 C.840 D86489某单位一辆载货汽车自重吨位为103吨，该地区载货汽车每吨税额为80元则该单位这辆载货汽车每年应纳车船税为( B )元。 A800 B824 C840 D88090某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位206吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机

32、动补给船1艘，净吨位152吨，机动运输船10艘，每艘净吨位75吨，当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。 A285 B315 C345 D60091某汽车制造厂2008年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120 000元辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该企业生产的上述轿车售价为180 000元辆(不合增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150 000元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税为( )元。 A45 000 B54 000 C252 000 D306 00092某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳，其底盘发生更换支付更

33、换款19 528元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为212 000元，该环保局应缴纳车辆购置税为( )元。A15 520 B14 840 C15 630 D13 86093某公司2008年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分自重吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分自重吨位为8吨。该公司所在省规定载货汽车每吨位年税额为60元。该公司2008年全年应缴纳车船税税额为( )元。A2 160 B2 760 C3 060 D3 1693税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关

34、备案。A税务登记证 B发票领购簿 C营业执照 C财务专用章95查定征收一般适用于( )。A经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位B无完整考核依据的小型纳税单位C小额、零散税源的征收D账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位96根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为( )。A核对法 B交叉稽核法 c逻辑推算法 D盘存法97下列各项中，按照税收征管法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是( )。A依法负有代扣代缴税款义务的单位B临时从事生产经营活动的个体工商户 C企业在本地设立的

35、非独立核算的分支机构D不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位98纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向税务机关申请办理注销登记。A10 B15 C20 D30二、多项选择题 1按照征收对象的不同，税法可分为( )。 A对流转额课税的税法 B对所得额课税的税法 C对财产、行为课税的税法 D对自然资源课税的税法 2根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( )。 A工商行政管理机关 B海关 C税务机关 D财政机关 3我国现行税制中采用的累进税率有( )。 A全额累进税率 B超率累进税率 C超额累进税率 D超倍累进税率 4按照不同

36、的税收分类标准，消费税属于( )。 A中央税 B财产税 C流转税 D中央地方共享税 5我国现行各税种采用的税率包括( )。 A比例税率 B定额税率 C累进税率 D定期税率 6按照增值税条例的规定，销售( )应当征收增值税。 A大型机器设备 B电力 C热力 D房屋 7将购买的货物用于( )时，其进项税额不得抵扣。 A劳动保护 B免税项目 C无偿赠送 D个人消费 8按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有( )。 A手续费 B运输装卸费 c包装物租金 D违约金 9某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是( )。 A

37、委托加工支付增值税不得抵扣 B委托加工支付增值税可以抵扣 c用于在建工程不必缴纳增值税 D用于在建工程需要计算销项税 10增值税纳税人取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不合税销售额的有( )。 A混合销售涉及的非应税劳务收入 B兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应税 C逾期包装物押金收入D向购买方收取的各项价外收入11消费税不同应税消费品的纳税环节包括( )。A委托加工环节 B进口环节 C零售环节 D生产销售环节12下列货物销售必须要缴纳消费税的有( )。A汽车销售公司代销小汽车 B地板厂生产销售木地板C金店零售金银首饰 D酒厂生产葡萄酒13下列

38、行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有( )。A受托方提供原材料加工应税消费品B受托方以委托方名义购进原材料加工应税消费品C受托方从委托方购进原材料后再接受加工D委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料14下列各项中，应当征收消费税的有( )。A化妆品厂作为样品赠送给客户的B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎15下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有( )。 A为生产化妆品而领用的酒精 B为零售金银首饰而出库的金银首饰 C为生产实木地板而购入的钢琴漆D领用外购已税白酒勾兑白酒16、下列价外费用中，应并入营业

39、额缴纳营业税的有( )。A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项 17、下列项目中，属于营业税征收范围的有( )。A.销售电力 B.销售不动产C.转让无形资产 D.缝纫E.装卸搬运 18、娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用( )。A.门票收费 B.台位费 C.点歌费 D.烟酒、饮料收费 E.经营娱乐业的其他各项收费 19、下列表述中，符合营业税有关扣缴义务人规定的是( )。A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；B.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内转让无形资产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务